Nordlet

Egyesült Államok vállalati adók

Az Egyesült Államokban nincs áfa – helyette az államok kiskereskedelmi forgalmi adót vetnek ki –, a vállalati nyereséget pedig egységes, 20%-os szövetségi kulcs terheli, amihez a legtöbb állam hozzáadja a saját társasági adóját. A kisvállalkozások általában áttöréses (pass-through) formában (S corporation, LLC) működnek, amelyek után csak a tulajdonos szintjén kell adózni. A cégalapítás állami szinten történik; az IRS kezeli a szövetségi jövedelem- és béradőket.

Pnzemnem USD ($)Adóév Vállalat: naptári vagy elfogadott üzleti év · Magánszemély: naptári évUtoljára ellenőrizve 2026-07-14

Cégformák és regisztráció

A cégalapítás állami szinten történik – szövetségi cégnyilvántartás nincs. A szövetségi adószámot (EIN) az IRS állítja ki. Nincs minimális jegyzett tőke.

Főbb jogi formákLLC, C corporation, S corporation (adózási opció)[6][22]Az LLC alapértelmezés szerint áttöréses (pass-through) adózású; az S corporation az IRS-nél választott adózási státusz, nem külön jogi forma.
S corporation jogosultság≤ 100 részvényes – magánszemélyek, bizonyos trösztök és hagyatékok; nem külföldi állampolgárok[6]Az IRS 2553-as nyomratványán választják, az összes részvényes aláírásával; a jövedelem átszáll a részvényesekre.
Új munkáltatói regisztrációk helyeÁllami külügyminisztérium (Secretary of State) (alapítás) → IRS (EIN, szövetségi adók) → állami adó- és munkanélküliségi hivatalok[18][22]
Szövetségi adószám (EIN)Az IRS ingyenesen adja ki, online módon[18]

Egyéb törvényi előírások

A folyamatos kötelezettségek főként állami szinten jelentkeznek, és könnyebbek, mint az EU-ban – a zártkörű társaságok nem nyújtanak be nyilvános pénzügyi kimutatásokat.

Kézbesítési megbízott (Registered agent) és éves jelentésAz alapító államban kötelező (pl. Delaware: jelentés és franchise tax március 1-ig)[22]
Tényleges tulajdonosi adatszolgáltatás (BOI)Az USA-ban alapított cégek 2025 márciusa óta mentesülnek[21]A FinCEN jelenleg csak az USA-ban üzleti tevékenységet végző külföldi cégektől követel meg tényleges tulajdonosi jelentéseket.
Dokumentumőrzési időAdózási iratok 3 év; foglalkoztatási adóiratok 4 év[19]Különleges esetekben hosszabb – pl. 6 év, ha a jövedelmet több mint 25%-kal alulvallották.

Társasági jövedelemadó

A szövetségi kulcs fix 21%. A legtöbb állam ezen felül saját társasági jövedelemadót vet ki – a kulcsok és alapok államonként eltérőek, és néhány államban nincs ilyen.

Szövetségi kulcs21% fix[1][3]A társaságok az adóalap és a 21% szorzataként számítják ki az adójukat.
Csökkentett kisstílű/kisvállalati kulcsNincs – a kisvállalatok helyette áttöréses formákat használnak[6]Az S corporationök, LLC-k és társaságok nem fizetnek társasági szintű szövetségi jövedelemadót; a nyereség a tulajdonosok egyéni kulcsai szerint adózik.
Minősített vállalkozási jövedelem (QBI) levonásAz áttöréses üzleti jövedelem 20%-a[7]Az áttöréses cégek tulajdonosainak; a korlátok 201 750 USD / 403 500 USD jövedelem felett lépnek életbe (2026). 2026-tól 400 USD minimális levonás alkalmazandó.
Bevallás és fizetés1120-as nyomtatvány a 4. hónap 15. napjáig; negyedéves előlegfizetés, ha az adó eléri az 500+ USD-t[4]A 7004-es nyomtatvánnyal hat hónapos bevallási halasztás kérhető – ez a bevallásra vonatkozik, a fizetésre nem.

Forrásadók és osztalékok

Nem rezidenseknek fizetett osztalék, kamat és jogdíj30% (az adóegyezmények gyakran csökkentik)[17]
Minősített osztalékok (belföldi magánszemélyek)0% / 15% / 20% jövedelemtől függően[14][15][7]2026: 0% 49 450 USD adóköteles jövedelemig (egyedülálló) vagy 98 900 USD (közös); 20% 545 500 / 613 700 USD felett.
Nettó tőkejövedelem-adó3,8% 200 000 USD jövedelem felett (közös bevallás esetén 250 000 USD)[16]Osztalékokra, kamatokra, tőkenyereségre és hasonló befektetési jövedelmekre vonatkozik.
Nem minősített osztalékokNormál jövedelemként adóznak (10–37%)[14][8]

Forgalmi adó (Sales tax) – nincsen áfa

Az USA-ban nincs áfa vagy szövetségi forgalmi adó. A legtöbb állam (és számos város meg megye) kiskereskedelmi forgalmi adót vet ki, amelyet kizárólag a fogyasztónak történő végső eladáskor szednek be – a továbbértékesítési célú üzleti beszerzések továbbértékesítési igazolással mentesülnek. Néhány államban egyáltalán nincs általános forgalmi adó.

Egyesített állami + helyi kulcsokÁllamtól és településtől függően változnak; több államban nincs ilyen[23]Példa: Kalifornia – 7,25% állami alapkulcs, bizonyos városokban legfeljebb 11,25%.
Mikor köteles regisztrálni egy távértékesítő?Fizikai jelenlét vagy gazdasági kapcsolat – jellemzően 100 000 USD összegű államon belüli értékesítés[2][24]A South Dakota kontra Wayfair (2018) ügy óta az államok adóztathatják a más állambeli eladókat; Dél-Dakota határa 100 000 USD, 2023 óta tranzakciószám-vizsgálat nélkül.
BevallásokMinden olyan államban benyújtva, ahol a cég regisztrálva van[24]Minden állam maga határozza meg a regisztrációt, a kulcsokat és a bevallási gyakoriságot.
Különbség az áfátólEgylépcsős adó – nincs előzetesen felszámított adó levonási rendszer[24]Az adót egyszer, kiskereskedelmi szinten számítják fel; a B2B továbbértékesítési beszerzéseket igazolásokkal mentesítik a visszatérítés helyett.

Bérszámfejtés: jövedelemadó, társadalombiztosítás és egészségbiztosítás

A munkáltatók levonják a szövetségi (és esetleges állami) jövedelemadót, valamint megfizetik a munkavállaló által is fizetett társadalombiztosítási hozzájárulásokat. A beszámolás a 941-es nyomtatványon negyedévente történik, éves W-2 bérigazolásokkal. Az államok a szövetségi FUTA-n felül saját munkanélküli-biztosítási adót vetnek ki.

Szövetségi személyi jövedelemadó10–37% (hét sáv)[8]2026: legmagasabb kulcs 640 600 USD felett (egyedülálló); alapkedvezmény 16 100 USD egyedülálló / 32 200 USD közös.
Társadalombiztosítás (Social Security)6,2% munkáltató + 6,2% munkavállaló, legfeljebb 184 500 USD bérösszegig (2026)[9][10]
Egészségbiztosítás (Medicare)1,45% + 1,45%, nincs bérmaximum[9]A munkavállalók további 0,9%-ot fizetnek a 200 000 USD feletti bérek után; a munkáltató ezt nem egészíti ki.
Szövetségi munkanélküliségi adó (FUTA)6,0% az első 7 000 USD-ra; nettó 0,6% az állami jóváírás után[11]Plusz az állami munkanélküliségi biztosítás (SUTA) – a kulcsok az államtól és a munkáltató előéletétől függően változnak.
Szövetségi minimálbér7,25 USD/óra (2009 júliusa óta)[20]Számos állam és város magasabb minimálbért állapít meg; a magasabb kulcs az irányadó.
Beszerzés/jelentéstétel941-es nyomtatvány negyedévente; W-2 a munkavállalóknak és az SSA-nak január 31-ig[12][13]

A vállalatok egyéb adói

A jövedelem- és béradókon túl: a helyi önkormányzatok ingatlanadót vetnek ki az ingatlanokra, a szövetségi kormány jövedéki adót vet ki az üzemanyagra és bizonyos árukra, valamint a legnagyobb vállalati csoportokra társasági alternatív minimáladó vonatkozik.

Állami franchise- és éves adókÉves állami díjak – pl. Delaware: franchise adó 175 USD-tól (részvénytársaságok) vagy fix 300 USD (LLC-k esetén)[22]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

A számvitel az US GAAP (FASB kódex) előírásait követi. Az EU-val ellentétben a zártkörű társaságok nem nyújtanak be nyilvános pénzügyi kimutatásokat, és nem szembesülnek törvényi könyvvizsgálati kötelezettséggel – a könyvvizsgálatot a befektetők és a hitelezők igénylik.

Nyilvánosan működő részvénytársaságokKönyvvizsgált éves jelentés (10-K formanyomtatvány) benyújtva az SEC-hez[25]
AdóévNaptári év vagy választott üzleti év[4]

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

FormanyomtatványMegnevezésBeküldőGyakoriságHatáridőBenyújtás helye
1120Társasági adóbevallás[4]C típusú társaságokévesAz üzleti év végét követő 4. hónap 15. napja (április 15.)IRSIRS e-file
1120-SS típusú társaságok adóbevallása[5]S típusú társaságokévesAz üzleti év végét követő 3. hónap 15. napja (március 15.)IRSIRS e-file
941A munkáltató negyedéves szövetségi adóbevallása[12]Minden munkáltatónegyedévesAz egyes negyedévek utáni hónap utolsó napjaIRSIRS e-file
940Éves szövetségi munkanélküli-biztosítási (FUTA) bevallás[11]Minden munkáltatóévesJanuár 31.IRSIRS e-file
W-2Bér- és adókimutatás[13]Minden munkáltatóévesJanuár 31. (a munkavállalóknak és az SSA-nak)SSASSA Business Services
1099-NECNem munkavállalónak fizetett juttatások (vállalkozók)[13]Független vállalkozókat foglalkoztató vállalkozásokévesJanuár 31. (az IRS-nek és a jogosultaknak)IRSIRS e-file
Sales taxÁllami forgalmi adóbevallások[24]Adott államban regisztrált eladókhaviAz egyes államok határozzák meg, a havi gyakoriság a szokásosStateState portals
Annual reportÁllami éves jelentés és franchise-adó[22]Minden vállalatévesÁllamonként eltérő (Delaware: március 1. a társaságok számára)StateState portals

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi
  • Sales taxAz egyes államok határozzák meg, a havi gyakoriság a szokásos
negyedéves
  • 941Az egyes negyedévek utáni hónap utolsó napja
éves
  • 1120Az üzleti év végét követő 4. hónap 15. napja (április 15.)
  • 1120-SAz üzleti év végét követő 3. hónap 15. napja (március 15.)
  • 940Január 31.
  • W-2Január 31. (a munkavállalóknak és az SSA-nak)
  • 1099-NECJanuár 31. (az IRS-nek és a jogosultaknak)
  • Annual reportÁllamonként eltérő (Delaware: március 1. a társaságok számára)

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

  1. 26 U.S. Code §11 – a társaságokra kivetett adógovinfo.gov (U.S. GPO) · jogszabály
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Az Amerikai Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága · jogszabály
  3. 542. számú kiadvány – TársaságokIRS · hatóság
  4. Útmutató a 1120-as formanyomtatványhozIRS · hatóság
  5. Útmutató a 1120-S formanyomtatványhozIRS · hatóság
  6. S típusú társaságokIRS · hatóság
  7. Rev. Proc. 2025-32 – 2026. évi inflációs korrekciók (IRB 2025-45)IRS · hatóság
  8. 2026. évi adóinflációs korrekciók – sajtóközleményIRS · hatóság
  9. 751. számú téma – Társadalombiztosítási és egészségbiztosítási adóelőleg-levonási kulcsokIRS · hatóság
  10. 2026. évi COLA adatlap – adóköteles maximumSocial Security Administration · hatóság
  11. 759. számú téma – 940-es formanyomtatvány, szövetségi munkanélküli-biztosítási (FUTA) adóIRS · hatóság
  12. 758. számú téma – 941-es formanyomtatvány, a munkáltató negyedéves bevallásaIRS · hatóság
  13. Foglalkoztatási adók esedékességeiIRS · hatóság
  14. 404. számú téma – OsztalékokIRS · hatóság
  15. 409. számú téma – Tőkenyereség és -veszteségIRS · hatóság
  16. Nettó befektetési jövedelem adójaIRS · hatóság
  17. Külföldi személyek részére teljesített kifizetések adóelőleg-levonása (NRA adóelőleg-levonás)IRS · hatóság
  18. Munkáltatói azonosító szám (EIN) igényléseIRS · hatóság
  19. Mennyi ideig kell megőriznem a bizonylatokat?IRS · hatóság
  20. Szövetségi minimálbérU.S. Department of Labor · hatóság
  21. Tényleges tulajdonosi adatszolgáltatásFinCEN (U.S. Treasury) · nyilvántartás
  22. Éves jelentés és franchise-adóDelaware Division of Corporations · nyilvántartás
  23. Kaliforniai városi és megyei forgalmi és használati adókulcsokCalifornia CDTFA · hatóság
  24. Forgalmi és használati adóSouth Dakota Department of Revenue · hatóság
  25. 10-K formanyomtatvány – éves jelentésU.S. SEC (investor.gov) · hatóság

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.