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Estados Unidos impostos das empresas

Os Estados Unidos não têm IVA - os estados cobram, em alternativa, impostos sobre as vendas a retalho - e tributam os lucros das empresas a uma taxa federal fixa de 21%, com a maioria dos estados a adicionar o seu próprio imposto sobre as sociedades. As pequenas empresas organizam-se habitualmente como entidades de passagem (S corporations, LLC), tributadas apenas ao nível do proprietário. As empresas são constituídas a nível estadual; a IRS trata dos impostos federais sobre o rendimento e sobre as remunerações.

Moeda USD ($)Ano fiscal Empresa: ano civil ou ano fiscal adoptado · Singular: ano civilÚltima revisão 2026-07-14

Formas de empresas e registo

As empresas são constituídas a nível estadual - não existe um registo central de empresas federal. O identificador fiscal federal (EIN) é obtido junto da IRS. Não existe capital social mínimo.

Principais formas jurídicasLLC, C corporation, S corporation (uma opção fiscal)[6][22]Uma LLC é tributada por defeito como entidade de passagem; a S corporation é um estatuto fiscal escolhido junto da IRS, e não uma forma jurídica separada.
Elegibilidade para S corporation≤ 100 acionistas - pessoas singulares, determinados trusts e heranças; sem estrangeiros não residentes[6]Optado através do Formulário 2553 da IRS, assinado por todos os acionistas; o rendimento é transmitido aos acionistas.
Requisitos para o registo de um novo empregadorSecretário de Estado do Estado (constituição) → IRS (EIN, impostos federais) → agências estaduais de receitas e desemprego[18][22]
Identificador fiscal federal (EIN)Emitido gratuitamente pela IRS, online[18]

Outros requisitos legais

As obrigações correntes situam-se principalmente a nível estadual e são mais leves do que na UE - as sociedades privadas não apresentam demonstrações financeiras públicas.

Agente registado e relatório anualObrigatório no estado de constituição (por exemplo, Delaware: relatório e imposto de franquia até 1 de março)[22]
Declaração de beneficiário efetivo (BOI)Empresas constituídas nos EUA isentas desde março de 2025[21]A FinCEN exige agora relatórios de beneficiário efetivo apenas a empresas estrangeiras registadas para exercer atividade nos EUA.
Retenção de documentosRegistos fiscais 3 anos; registos de impostos laborais 4 anos[19]Mais tempo em casos especiais - por exemplo, 6 anos quando o rendimento é subdeclarado em mais de 25%.

Imposto sobre o rendimento das sociedades (corporate income tax)

A taxa federal é uma taxa fixa de 21%. A maioria dos estados cobra o seu próprio imposto sobre as sociedades a acumular - as taxas e bases variam consoante o estado, e alguns estados não têm nenhum.

Taxa federal21% fixa[1][3]As sociedades apuram o seu imposto multiplicando o rendimento tributável por 21%.
Taxa reduzida para pequenas empresasNenhuma - as pequenas empresas utilizam formulários de entidades de passagem em alternativa[6]As S corporations, LLC e parcerias não pagam imposto federal sobre o rendimento ao nível da entidade; o lucro é tributado às taxas individuais dos proprietários.
Dedução para o rendimento de atividade qualificado (QBI)20% do rendimento de atividade de entidades de passagem[7]Para proprietários de entidades de passagem; os limites aplicam-se progressivamente acima de 201 750 USD / 403 500 USD de rendimento (2026). Aplica-se uma dedução mínima de 400 USD a partir de 2026.
Declaração e pagamentoFormulário 1120 até ao 15.º dia do 4.º mês; pagamentos estimados trimestrais se o imposto for igual ou superior a 500 USD[4]Está disponível uma prorrogação de seis meses para a entrega através do Formulário 7004 - prorroga a entrega, mas não o pagamento.

Retenções na fonte e dividendos

Dividendos, juros e royalties a não residentes30% (os tratados fiscais reduzem-no frequentemente)[17]
Dividendos qualificados (residentes singulares)0% / 15% / 20% consoante o rendimento[14][15][7]2026: 0% até 49 450 USD de rendimento tributável (solteiro) ou 98 900 USD (casado/conjunto); 20% acima de 545 500 USD / 613 700 USD.
Imposto sobre o rendimento de investimentos líquidos3,8% acima de 200 000 USD de rendimento (250 000 USD conjunto)[16]Aplica-se a dividendos, juros, mais-valias e rendimentos de investimentos semelhantes.
Dividendos não qualificadosTributados como rendimento comum (10–37%)[14][8]

Imposto sobre as vendas (sales tax) - sem IVA

Os EUA não têm IVA nem imposto sobre as vendas federal. A maioria dos estados (e muitas cidades e condados) cobra um imposto sobre as vendas a retalho cobrado apenas na venda final ao consumidor - as compras comerciais para revenda estão isentas com um certificado de revenda. Um pequeno número de estados não cobra nenhum imposto geral sobre as vendas.

Taxas combinadas estaduais + locaisVariam por estado e localidade; vários estados não têm nenhuma[23]Exemplo: Califórnia - base estadual de 7,25%, até 11,25% em algumas cidades.
Quando é que um vendedor à distância se deve registar?Presença física ou nexo económico - habitualmente 100 000 USD de vendas no estado[2][24]Desde a decisão South Dakota v. Wayfair (2018), os estados podem tributar vendedores fora do estado; o limiar da Dakota do Sul é de 100 000 USD, sem teste de contagem de transações desde 2023.
DeclaraçõesEntregues em cada estado onde estiver registado[24]Cada estado estabelece o seu próprio registo, taxas e periodicidade de entrega.
Diferença em relação ao IVAImposto monofásico - sem sistema de dedução de imposto a montante[24]O imposto é cobrado uma vez, a retalho; as compras de revenda B2B são isentas através de certificados em vez de reembolsadas.

Retribuições: imposto sobre o rendimento, Segurança Social e Medicare

Os empregadores retêm o imposto sobre o rendimento federal (e estadual, se aplicável) e pagam contribuições sociais igualadas pelo trabalhador. A prestação de contas é trimestral no Formulário 941, com declarações salariais anuais W-2. Os estados cobram os seus próprios impostos de seguro de desemprego para além do FUTA federal.

Imposto federal sobre o rendimento10–37% (sete escalões)[8]2026: taxa máxima acima de 640 600 USD (solteiro); dedução específica de 16 100 USD (solteiro) / 32 200 USD (casado/conjunto).
Segurança Social6,2% empregador + 6,2% trabalhador, sobre salários até 184 500 USD (2026)[9][10]
Medicare1,45% + 1,45%, sem limite máximo salarial[9]Os trabalhadores pagam 0,9% adicional sobre salários acima de 200 000 USD; o empregador não iguala esta parcela.
Desemprego federal (FUTA)6,0% sobre os primeiros 7 000 USD; 0,6% líquido após o crédito estadual[11]Mais o seguro de desemprego estadual (SUTA) - as taxas variam consoante o estado e o histórico do empregador.
Salário mínimo federal7,25 USD/hora (desde julho de 2009)[20]Muitos estados e cidades estabelecem salários mínimos mais elevados; aplica-se a taxa mais elevada.
ReportingFormulário 941 trimestral; W-2 para os trabalhadores e para a SSA até 31 de janeiro[12][13]

Outros impostos pagos pelas empresas

Para além dos impostos sobre o rendimento e remunerações: os governos locais cobram impostos prediais sobre bens imóveis, o governo federal cobra impostos especiais de consumo sobre combustíveis e determinados bens, e aplica-se um imposto alternativo mínimo sobre as sociedades aos maiores grupos empresariais.

Impostos estaduais de franquia e anuaisTaxas estaduais anuais - por exemplo, Delaware: imposto de franquia a partir de 175 USD (sociedades anónimas) ou um valor fixo de 300 USD (LLCs)[22]

Contabilidade e demonstrações financeiras

A contabilidade segue o US GAAP (a codificação do FASB). Ao contrário da UE, as empresas privadas não apresentam demonstrações financeiras públicas e não enfrentam nenhuma auditoria estatutária - as auditorias são impulsionadas por investidores e credores.

Empresas cotadasRelatório anual auditado (Formulário 10-K) entregue à SEC[25]
Ano fiscalAno civil ou ano fiscal adotado[4]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

FormulárioO que éQuem entregaFrequênciaPrazoEntidade recetora
1120Declaração de IRC (Corporate Income Tax)[4]Empresas do tipo C corporationsanual15.º dia do 4.º mês após o encerramento do exercício (15 de abril)IRSIRS e-file
1120-SDeclaração de impostos de S corporation[5]Empresas do tipo S corporationsanual15.º dia do 3.º mês após o encerramento do exercício (15 de março)IRSIRS e-file
941Declaração de impostos federais trimestral do empregador[12]Todas as entidades empregadorastrimestralÚltimo dia do mês após cada trimestreIRSIRS e-file
940Declaração anual federal de desemprego (FUTA)[11]Todas as entidades empregadorasanual31 de janeiroIRSIRS e-file
W-2Declaração de remunerações e impostos (Wage and Tax Statement)[13]Todas as entidades empregadorasanual31 de janeiro (aos trabalhadores e à SSA)SSASSA Business Services
1099-NECRemunerações a não empregados (prestadores de serviços)[13]Empresas que pagam a prestadores de serviços independentesanual31 de janeiro (à IRS e aos beneficiários)IRSIRS e-file
Sales taxDeclarações estaduais de imposto sobre as vendas (Sales Tax)[24]Vendedores registados num estadomensalDefinido por cada estado; o formato mensal é comumStateState portals
Annual reportRelatório anual e imposto de franquia estaduais[22]Todas as empresasanualVariável consoante o estado (Delaware: 1 de março para sociedades)StateState portals

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal
  • Sales taxDefinido por cada estado; o formato mensal é comum
trimestral
  • 941Último dia do mês após cada trimestre
anual
  • 112015.º dia do 4.º mês após o encerramento do exercício (15 de abril)
  • 1120-S15.º dia do 3.º mês após o encerramento do exercício (15 de março)
  • 94031 de janeiro
  • W-231 de janeiro (aos trabalhadores e à SSA)
  • 1099-NEC31 de janeiro (à IRS e aos beneficiários)
  • Annual reportVariável consoante o estado (Delaware: 1 de março para sociedades)

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

  1. 26 U.S. Code §11 - imposto incidente sobre as sociedadesgovinfo.gov (U.S. GPO) · lei
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Supremo Tribunal dos Estados Unidos · lei
  3. Publicação 542 - Sociedades (Corporations)IRS · autoridade
  4. Instruções para o Formulário 1120IRS · autoridade
  5. Instruções para o Formulário 1120-SIRS · autoridade
  6. S corporationsIRS · autoridade
  7. Rev. Proc. 2025-32 - atualizações por inflação para 2026 (IRB 2025-45)IRS · autoridade
  8. Atualizações de impostos por inflação para 2026 - comunicado de imprensaIRS · autoridade
  9. Tópico 751 - Taxas de retenção para a Segurança Social (Social Security) e MedicareIRS · autoridade
  10. Ficha informativa COLA 2026 - limite máximo sujeito a impostoSocial Security Administration · autoridade
  11. Tópico 759 - Formulário 940, imposto federal de desemprego (FUTA)IRS · autoridade
  12. Tópico 758 - Formulário 941, declaração trimestral do empregadorIRS · autoridade
  13. Prazos de entrega de impostos sobre o trabalhoIRS · autoridade
  14. Tópico 404 - DividendosIRS · autoridade
  15. Tópico 409 - Mais-valias e menos-valias (Capital gains and losses)IRS · autoridade
  16. Imposto sobre o rendimento de investimentos líquidos (Net investment income tax)IRS · autoridade
  17. Retenção sobre pagamentos a pessoas estrangeiras (retenção NRA)IRS · autoridade
  18. Obter um número de identificação de empregador (EIN)IRS · autoridade
  19. Durante quanto tempo devo conservar os registos?IRS · autoridade
  20. Salário mínimo federalU.S. Department of Labor · autoridade
  21. Reporte de informação sobre beneficiário efetivoFinCEN (U.S. Treasury) · registo
  22. Relatório anual e imposto de franquiaDelaware Division of Corporations · registo
  23. Taxas de imposto sobre vendas e utilização de cidades e condados da CalifórniaCalifornia CDTFA · autoridade
  24. Imposto sobre vendas e utilização (Sales & Use Tax)South Dakota Department of Revenue · autoridade
  25. Formulário 10-K - relatório anualU.S. SEC (investor.gov) · autoridade

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.