Nordlet

Verenigde Staten vennootschapsbelastingen

De Verenigde Staten hebben geen btw - staten heffen in plaats daarvan omzetbelasting - en belasten de winst van bedrijven tegen een vast federaal tarief van 21%, waarbij de meeste staten hun eigen vennootschapsbelasting toevoegen. Kleine ondernemingen organiseren zich meestal als doorstroomentiteiten (S corporations, LLC's) die alleen op eigenaarsniveau worden belast. Bedrijven worden op staatsniveau opgericht; de IRS handelt de federale inkomsten- en loonbelastingen af.

Valuta USD ($)Belastingjaar Bedrijf: kalenderjaar of gekozen boekjaar. Persoon: kalenderjaarLaatst gecontroleerd 2026-07-14

Bedrijfsvormen en registratie

Bedrijven worden op staatsniveau opgericht - er is geen federaal bedrijfsregister. Het federale belasting-id (EIN) komt van de IRS. Er is geen minimum aandelenkapitaal.

Belangrijkste rechtsvormenLLC, C corporation, S corporation (een belastingkeuze)[6][22]Een LLC wordt standaard belast als doorstroomentiteit; de S corporation is een belastingstatus die bij de IRS wordt aangevraagd, geen afzonderlijke rechtsvorm.
Geschiktheid voor S corporation≤ 100 aandeelhouders - particulieren, bepaalde trusts en nalatenschappen; geen buitenlandse niet-ingezetenen[6]Wordt aangevraagd met IRS Form 2553, ondertekend door alle aandeelhouders; inkomen stroomt door naar de aandeelhouders.
Registratiestappen voor een nieuwe werkgeverState Secretary of State (oprichting) → IRS (EIN, federale belastingen) → staatsinkomsten- en werkloosheidsinstanties[18][22]
Federaal belasting-id (EIN)Gratis uitgegeven door de IRS, online[18]

Overige wettelijke vereisten

Lopende verplichtingen bevinden zich voornamelijk op staatsniveau en zijn lichter dan in de EU - besloten vennootschappen deponeren geen openbare jaarrekening.

Geregistreerde agent en jaarverslagVereist in de staat van oprichting (bijv. Delaware: verslag en franchisetax vóór 1 maart)[22]
Rapportage van uiteindelijk belanghebbenden (BOI)In de VS opgerichte bedrijven zijn vrijgesteld sinds maart 2025[21]FinCEN vereist nu alleen rapporten over het uiteindelijke belang (beneficial ownership) van buitenlandse bedrijven die geregistreerd zijn om zaken te doen in de VS.
Bewaarplicht voor documentenBelastinggegevens 3 jaar; loonbelastinggegevens 4 jaar[19]Langer in speciale gevallen - bijv. 6 jaar wanneer het inkomen met meer dan 25% is onderschat.

Vennootschapsbelasting

Het federale tarief is een vast percentage van 21%. De meeste staten heffen daarbovenop hun eigen vennootschapsbelasting - tarieven en grondslagen per staat verschillen, en enkele staten hebben er geen.

Federaal tarief21% vast[1][3]Bedrijven berekenen hun belasting door het belastbare inkomen te vermenigvuldigen met 21%.
Verlaagd tarief voor kleine bedrijvenGeen - kleine bedrijven gebruiken in plaats daarvan doorstroomvormen[6]S corporations, LLC's en personenvennootschappen betalen geen federale inkomstenbelasting op entiteitsniveau; winst wordt belast tegen de individuele tarieven van de eigenaren.
Aftrek voor gekwalificeerd bedrijfsinkomen (QBI)20% van het doorstroombedrijfsinkomen[7]Voor eigenaren van doorstroomentiteiten; grenzen worden ingefaseerd boven $201.750 / $403.500 aan inkomen (2026). Vanaf 2026 geldt een minimumaftrek van $400.
Aangifte en betalingForm 1120 voor de 15e dag van de 4e maand; driemaandelijkse voorlopige aanslagen als de belasting $500+ bedraagt[4]Een uitstel van zes maanden voor het indienen is beschikbaar met Form 7004 - dit verlengt de inzendtermijn, niet de betaling.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden, rente en royalty's aan niet-ingezetenen30% (belastingverdragen verlagen dit vaak)[17]
Gekwalificeerde dividenden (ingezeten particulieren)0% / 15% / 20% op basis van inkomen[14][15][7]2026: 0% tot $49.450 aan belastbaar inkomen (allestaand) of $98.900 (fiscaal partners); 20% boven $545.500 / $613.700.
Nettobelasting op beleggingsinkomen3,8% boven $200.000 aan inkomen ($250.000 fiscaal partners)[16]Is van toepassing op dividenden, rente, vermogenswinsten en vergelijkbaar beleggingsinkomen.
Niet-gekwalificeerde dividendenBelast als inkomen uit werk en woning (10–37%)[14][8]

Omzetbelasting - geen btw

De VS heeft geen btw of federale omzetbelasting. De meeste staten (en vele steden en provincies) heffen een omzetbelasting die alleen wordt geïnd bij de uiteindelijke verkoop aan de consument - zakelijke aankopen voor wederverkoop zijn vrijgesteld met een wederverkoopcertificaat. Een handjevol staten heft helemaal geen algemene omzetbelasting.

Gecombineerde staats- en lokale tarievenVerschillen per staat en plaats; diverse staten hebben geen belasting[23]Voorbeeld: Californië - 7,25% basispercentage statewide, tot 11,25% in sommige steden.
Wanneer moet een verkoper op afstand zich registreren?Fysieke aanwezigheid of economische binding - doorgaans $100.000 aan omzet in de staat[2][24]Sinds South Dakota v. Wayfair (2018) mogen staten verkopers van buiten de staat belasten; de drempel van South Dakota is $100.000, zonder transactietest sinds 2023.
AangiftenIngediend in elke staat waar geregistreerd[24]Elke staat stelt zijn eigen registratie, tarieven en aangiftefrequentie vast.
Verschil met btwEnkelvoudige belasting - geen systeem van voorbelastingaftrek[24]Belasting wordt eenmalig geheven, bij de detailhandel; B2B-wederverkoopaankopen worden vrijgesteld via certificaten in plaats van terugbetaald.

Loonadministratie: inkomstenbelasting, Social Security en Medicare

Werkgevers houden federale (en eventuele staats-) inkomstenbelasting in en betalen sociale premies die worden gematcht door de werknemer. De rapportage is per kwartaal op Form 941, met jaarlijkse W-2 loonstaten. Staten heffen daarbovenop hun eigen werkloosheidsverzekeringsbelastingen bovenop de federale FUTA.

Federale inkomstenbelasting10–37% (zeven schijven)[8]2026: topschijf boven $640.600 (allestaand); standaardaftrek $16.100 allestaand / $32.200 fiscaal partners.
Social Security6,2% werkgever + 6,2% werknemer, over loon tot $184.500 (2026)[9][10]
Medicare1,45% + 1,45%, geen loonmaximum[9]Werknemers betalen een extra 0,9% over loon boven $200.000; de werkgever matcht dit niet.
Federale werkloosheid (FUTA)6,0% over de eerste $7.000; netto 0,6% na de staatskrediet[11]Plus werkloosheidsverzekering van de staat (SUTA) - tarieven verschillen per staat en werkgeversgeschiedenis.
Federaal minimumloon$7,25/uur (sinds juli 2009)[20]Veel staten en steden stellen hogere minimumlonen vast; het hoogste tarief is van toepassing.
RapportageForm 941 per kwartaal; W-2 aan werknemers en de SSA vóór 31 januari[12][13]

Overige belastingen waar bedrijven mee te maken hebben

Naast inkomsten- en loonbelastingen: lokale overheden heffen onroerendezaakbelasting op vastgoed, de federale overheid heft accijnzen op brandstof en bepaalde goederen, en een alternatieve minimumbelasting voor bedrijven is van toepassing op de grootste bedrijvengroepen.

Staatsfranchise- en jaarlozingenJaarlijkse staatsvergoedingen - bijv. Delaware: franchisetax vanaf $175 (corporations) of een vast bedrag van $300 (LLC's)[22]

Boekhouding en jaarrekening

De boekhouding volgt US GAAP (de FASB-codificatie). In tegenstelling tot de EU deponeren besloten vennootschappen geen openbare jaarrekening en hebben zij geen wettelijke controleplicht - audits worden gedreven door investeerders en kredietverstrekkers.

Beursgenoteerde ondernemingenGecontroleerd jaarverslag (Form 10-K) ingediend bij de SEC[25]
BelastingjaarKalenderjaar of een goedgekeurd gebroken boekjaar[4]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

FormulierWat het isWie aangifte doetFrequentieDeadlineIngediend bij
1120Aangifte vennootschapsbelasting[4]C corporationsjaarlijks15e dag van de 4e maand na afloop van het boekjaar (15 april)IRSIRS e-file
1120-SAangifte vennootschapsbelasting voor S corporations[5]S corporationsjaarlijks15e dag van de 3e maand na afloop van het boekjaar (15 maart)IRSIRS e-file
941Kwartaalaangifte federale loonbelasting van de werkgever[12]Alle werkgeversper kwartaalLaatste dag van de maand na elk kwartaalIRSIRS e-file
940Jaarlijkse federale aangifte werkloosheidsbelasting (FUTA)[11]Alle werkgeversjaarlijks31 januariIRSIRS e-file
W-2Loon- en belastingoverzicht[13]Alle werkgeversjaarlijks31 januari (aan werknemers en de SSA)SSASSA Business Services
1099-NECVergoedingen aan niet-werknemers (zelfstandigen)[13]Bedrijven die zelfstandigecontractanten betalenjaarlijks31 januari (aan de IRS en ontvangers)IRSIRS e-file
Sales taxProvinciale of staatsomzetbelastingaangiften[24]Verkopers geregistreerd in een staatmaandelijksVastgesteld door elke staat; maandelijks is gebruikelijkStateState portals
Annual reportJaarlijks verslag van de staat en franchisebelasting[22]Alle bedrijvenjaarlijksVerschilt per staat (Delaware: 1 maart voor vennootschappen)StateState portals

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks
  • Sales taxVastgesteld door elke staat; maandelijks is gebruikelijk
per kwartaal
  • 941Laatste dag van de maand na elk kwartaal
jaarlijks
  • 112015e dag van de 4e maand na afloop van het boekjaar (15 april)
  • 1120-S15e dag van de 3e maand na afloop van het boekjaar (15 maart)
  • 94031 januari
  • W-231 januari (aan werknemers en de SSA)
  • 1099-NEC31 januari (aan de IRS en ontvangers)
  • Annual reportVerschilt per staat (Delaware: 1 maart voor vennootschappen)

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

  1. 26 U.S. Code §11 - belasting geheven over vennootschappengovinfo.gov (U.S. GPO) · wet
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Hooggerechtshof van de Verenigde Staten · wet
  3. Publication 542 - CorporationsIRS · autoriteit
  4. Instructies voor Form 1120IRS · autoriteit
  5. Instructies voor Form 1120-SIRS · autoriteit
  6. S corporationsIRS · autoriteit
  7. Rev. Proc. 2025-32 - inflatiecorrecties 2026 (IRB 2025-45)IRS · autoriteit
  8. Belastinginflatiecorrecties 2026 - persberichtIRS · autoriteit
  9. Topic 751 - Inhoudingspercentages voor sociale zekerheid en MedicareIRS · autoriteit
  10. Feitenblad COLA 2026 - maximum grondslagSocial Security Administration · autoriteit
  11. Topic 759 - Form 940, federale werkloosheidsbelasting (FUTA)IRS · autoriteit
  12. Topic 758 - Form 941, kwartaalaangifte van de werkgeverIRS · autoriteit
  13. Uiterste data loonbelastingIRS · autoriteit
  14. Topic 404 - DividendenIRS · autoriteit
  15. Topic 409 - Vermogenswinsten en -verliezenIRS · autoriteit
  16. Belasting op beleggingsinkomenIRS · autoriteit
  17. Inhouding op betalingen aan buitenlandse personen (NRA-inhouding)IRS · autoriteit
  18. Een werkgeversidentificatienummer (EIN) aanvragenIRS · autoriteit
  19. Hoe lang moet ik de administratie bewaren?IRS · autoriteit
  20. Federaal minimumloonU.S. Department of Labor · autoriteit
  21. Rapportage van uiteindelijke belanghebbendenFinCEN (U.S. Treasury) · register
  22. Jaarverslag en franchisebelastingDelaware Division of Corporations · register
  23. Verkoop- en omzetbelastingtarieven voor steden en provincies in CaliforniëCalifornia CDTFA · autoriteit
  24. Verkoop- en omzetbelastingSouth Dakota Department of Revenue · autoriteit
  25. Form 10-K - jaarverslagU.S. SEC (investor.gov) · autoriteit

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.