Nordlet

Amerikas Savienotās Valstis uznēmumu nodokļi

Amerikas Savienotajās Valstīs nav PVN – štati tā vietā iekasē mazumtirdzniecības nodokļus – un uzņēmuma peļņai piemēro vienotu federālo likmi 21% apmērā, vairumam štatu pievienojot savu korporatīvo nodokli. Mazie uzņēmumi parasti organizējas kā caurlaidīgi subjekti (S korporācijas, LLC), kas aplikti ar nodokli tikai īpašnieka līmenī. Uzņēmumi tiek dibināti štata līmenī; IRS administrē federālos ienākuma un darba samaksas nodokļus.

Valūta USD ($)Taksācijas gads Uzņēmums: kalendārais vai apstiprinātais finanšu gads · Personīgi: kalendārais gadsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-14

Uzņēmumu veidlapas un reģistrācija

Uzņēmumi tiek dibināti štata līmenī – nav federālā uzņēmumu reģistra. Federālo nodokļu reģistrācijas numuru (EIN) izsniedz IRS. Minimālā pamatkapitāla nav.

Galvenās juridiskās formasLLC, C korporācija, S korporācija (nodokļu režīma izvēle)[6][22]LLC pēc noklusējuma tiek aplikts ar nodokli kā caurlaidīgs subjekts; S korporācija ir nodokļu statuss, ko izvēlas ar IRS, nevis atsevišķa juridiskā forma.
S korporācijas atbilstība≤ 100 akcionāri – fiziskas personas, noteikti trastu un mantojuma fondi; nav nerezidentu-ārzemnieku[6]Pieteikts ar IRS Form 2553, ko parakstījuši visi akcionāri; ienākums tiek novadīts akcionāriem.
Reģistrē jauna darba devēja tikšanāsValsts sekretārs (dibināšana) → IRS (EIN, federālie nodokļi) → štata ieņēmumu un bezdarba aģentūras[18][22]
Federālais nodokļu reģistrācijas numurs (EIN)Izsniedz IRS bez maksas, tiešsaistē[18]

Citas obligātās prasības

Pastāvīgie pienākumi lielākoties ir štata līmenī un ir vieglāki nekā ES – privātie uzņēmumi neiesniedz publiskus finanšu pārskatus.

Reģistrētais aģents un gada pārskatsNepieciešams dibināšanas štatā (piemēram, Delavērā: pārskats un franšīzes nodoklis līdz 1. martam)[22]
Patieso labuma guvēju ziņošana (BOI)ASV dibinātie uzņēmumi atbrīvoti kopš 2025. gada marta[21]FinCEN tagad pieprasa patieso labuma guvēju pārskatus tikai no ārvalstu uzņēmumiem, kas reģistrēti uzņēmējdarbībai ASV.
Dokumentu glabāšanaNodokļu dokumenti 3 gadi; darba nodokļu dokumenti 4 gadi[19]Ilgāk īpašos gadījumos – piemēram, 6 gadus, ja ienākumi ir uzrādīti par vairāk nekā 25% mazāki.

Korporatīvā ienākuma nodoklis

Federālā likme ir vienota 21%. Vairums štatu virs tā iekasē savu korporatīvā ienākuma nodokli – likmes un bāzes atšķiras atkarībā no štata, un dažos štatos to nav vispār.

Federālā likme21% vienota[1][3]Korporācijas aprēķina savu nodokli, reizinot ar nodokli apliekamo ienākumu ar 21%.
Samazināta likme mazajiem uzņēmumiemNav – mazie uzņēmumi tā vietā izmanto caurlaidīgas formas[6]S korporācijas, LLC un personālsabiedrības nemaksā federālo ienākuma nodokli uzņēmuma līmenī; peļņa tiek aplikta ar nodokli pēc īpašnieku individuālajām likmēm.
Kvalificētā uzņēmuma ienākuma (QBI) atskaitījums20% no caurlaidīgā uzņēmuma ienākuma[7]Caurlaidīgo subjektu īpašniekiem; ierobežojumi stājas spēkā virs 201 750 $ / 403 500 $ ienākumu (2026). Minimālais 400 $ atskaitījums piemērojams no 2026. gada.
Deklarācija un maksājums1120. veidlapa līdz 4. mēneša 15. datumam; ceturkšņa prognozētie maksājumi, ja nodoklis ir 500$+[4]Sešu mēnešu deklarācijas iesniegšanas termiņa pagarinājums ir pieejams ar 7004. veidlapu – tas pagarina iesniegšanu, nevis maksājumu.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes, procenti un autoratlīdzības nerezidentiem30% (nodokļu līgumi bieži to samazina)[17]
Kvalificētas dividendes (rezidentiem fiziskām personām)0% / 15% / 20% atkarībā no ienākumiem[14][15][7]2026: 0% līdz 49 450 $ ar nodokli apliekamā ienākuma (vienam) vai 98 900 $ (kopā); 20% virs 545 500 $ / 613 700 $.
Neto ieguldījumu ienākuma nodoklis3.8% virs 200 000 $ ienākumiem (250 000 $ kopā)[16]Attiecas uz dividendēm, procentiem, kapitāla pieaugumu un līdzīgiem ieguldījumu ienākumiem.
Nekvalificētas dividendesApliek ar parastā ienākuma nodokli (10–37%)[14][8]

Tirdzniecības nodoklis – nav PVN

ASV nav PVN vai federālā tirdzniecības nodokļa. Vairums štatu (un daudzas pilsētas un apgabali) iekasē mazumtirdzniecības nodokli, ko iekasē tikai gala pārdošanā patērētājam – uzņēmuma pirkumi tālākpārdošanai ir atbrīvoti ar tālākpārdošanas sertifikātu. Dažos štatos vispār nav tirdzniecības nodokļa.

Kombinētās štata un vietējās likmesAtšķiras atkarībā no štata un vietas; vairākos štatos to nav[23]Piemērs: Kalifornija – 7.25% štata bāze, līdz 11.25% dažās pilsētās.
Kad attālinātam pārdevējam ir jāreģistrējas?Fiziska klātbūtne vai ekonomiskais nexuss – parasti 100 000 $ vietējo pārdošanas apjomu[2][24]Kopš South Dakota pret Wayfair (2018) lietas štati var aplikt ar nodokli ārpus štata esošus pārdevējus; Dienviddakotas slieksnis ir 100 000 $, bez darījumu skaita testa kopš 2023. gada.
DeklarācijasIesniedz katrā štatā, kur reģistrēts[24]Katrs štats nosaka savu reģistrāciju, likmes un iesniegšanas biežumu.
Atšķirība no PVNVienas pakāpes nodoklis – nav priekšnodokļa atskaitīšanas sistēmas[24]Nodoklis tiek iekasēts vienu reizi, mazumtirdzniecībā; B2B tālākpārdošanas pirkumi ir atbrīvoti, izmantojot sertifikātus, nevis saņemot atmaksu.

Algas: ienākuma nodoklis, sociālā drošība un veselības apdrošināšana (Medicare)

Darba devēji ietur federālo (un jebkuru štata) ienākuma nodokli un maksā sociālās iemaksas, kurām pielīdzinātas darbinieka iemaksas. Ziņošana notiek reizi ceturksnī 941. veidlapā, ar ikgadējiem W-2 algu pārskatiem. Štati virs federālā FUTA iekasē savus bezdarba apdrošināšanas nodokļus.

Federālais ienākuma nodoklis10–37% (septiņas likmju grupas)[8]2026: augstākā likme virs 640 600 $ (vienam); standarta atskaitījums 16 100 $ vienam / 32 200 $ kopā.
Sociālā drošība6.2% darba devējs + 6.2% darbinieks, no algas līdz 184 500 $ (2026)[9][10]
Veselības apdrošināšana (Medicare)1.45% + 1.45%, nav algas griestu[9]Darbinieki maksā papildu 0.9% par algām virs 200 000 $; darba devējs to nepielīdzina.
Federālais bezdarbs (FUTA)6.0% par pirmajiem 7 000 $; neto 0.6% pēc štata kredīta[11]Plus štata bezdarba apdrošināšana (SUTA) – likmes atšķiras atkarībā no štata un darba devēja vēstures.
Federālā minimālā alga7.25 $/stundā (kopš 2009. gada jūlija)[20]Daudzi štati un pilsētas nosaka augstākas minimālās algas; piemērojama augstākā likme.
Ziņošana941. veidlapu reizi ceturksnī; W-2 darbiniekiem un SSA līdz 31. janvārim[12][13]

Citi nodokļi, ko uzņēmumi maksā

Papildus ienākuma un darba samaksas nodokļiem: pašvaldības iekasē nekustamā īpašuma nodokļus, federālā valdība iekasē akcīzes nodokļus degvielai un noteiktām precēm, un lielākajām uzņēmumu grupām piemēro korporatīvo alternatīvo minimālo nodokli.

Štata franšīzes un gada nodokļiIkgadējās štata maksas – piemēram, Delavērā: franšīzes nodoklis no 175 $ (korporācijām) vai fiksēti 300 $ (LLC)[22]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedība atbilst US GAAP (FASB kodifikācijai). Atšķirībā no ES, privātie uzņēmumi neiesniedz publiskus finanšu pārskatus un nepakļaujas obligātajam auditam – auditus nosaka investori un aizdevēji.

Publiskas sabiedrībasAuditēts gada pārskats (Form 10-K), kas iesniegts SEC[25]
Taksācijas gadsKalendārais gads vai apstiprināts finanšu gads[4]

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

VeidlapaKas tas irKas iesniedzBiežumsTermiņšIesniedzējs
1120Uznēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[4]C tipa korporācijaskatru gaduMēneša pēc gada beigām 15. diena (15. aprīlis)IRSIRS e-file
1120-SS tipa korporācijas ienākuma nodokļa deklarācija[5]S tipa korporācijaskatru gaduMēneša pēc gada beigām 15. diena (15. marts)IRSIRS e-file
941Darba devēja ceturkšņa federālā nodokļu deklarācija[12]Visi darba devējiceturkšņiemMēneša pēdējā diena pēc katra ceturkšņaIRSIRS e-file
940Federālā gada bezdarba nodokļa (FUTA) deklarācija[11]Visi darba devējikatru gadu31. janvārisIRSIRS e-file
W-2Darba samaksas un nodokļu paziņojums[13]Visi darba devējikatru gadu31. janvāris (darbiniekiem un SSA)SSASSA Business Services
1099-NECAr darba attiecībām nesaistīta atlīdzība (pakalpojumu sniedzējiem)[13]Uzņēmumi, kas maksā neatkarīgiem darbuzņēmējiemkatru gadu31. janvāris (IRS un saņēmējiem)IRSIRS e-file
Sales taxPavalsts apgrozījuma nodokļa deklarācijas[24]Pārdevēji, kas reģistrēti kādā pavalstīmēnesīNosaka katra pavalsts: bieži vien reizi mēnesīStateState portals
Annual reportPavalsts gada pārskats un franšīzes nodoklis[22]Visi uzņēmumikatru gaduAtšķiras atkarībā no pavalsts (Delavēra: 1. marts korporācijām)StateState portals

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī
  • Sales taxNosaka katra pavalsts: bieži vien reizi mēnesī
ceturkšņiem
  • 941Mēneša pēdējā diena pēc katra ceturkšņa
katru gadu
  • 1120Mēneša pēc gada beigām 15. diena (15. aprīlis)
  • 1120-SMēneša pēc gada beigām 15. diena (15. marts)
  • 94031. janvāris
  • W-231. janvāris (darbiniekiem un SSA)
  • 1099-NEC31. janvāris (IRS un saņēmējiem)
  • Annual reportAtšķiras atkarībā no pavalsts (Delavēra: 1. marts korporācijām)

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

  1. ASV Kodeksa 26. sējuma 11. pants: korporācijām uzliktais nodoklisgovinfo.gov (ASV GPO) · likums
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)ASV Augstākā tiesa · likums
  3. Publikācija 542: KorporācijasIRS · iestāde
  4. 1120. veidlapas instrukcijasIRS · iestāde
  5. 1120-S veidlapas instrukcijasIRS · iestāde
  6. S tipa korporācijasIRS · iestāde
  7. Rev. Proc. 2025-32: 2026. gada inflācijas korekcijas (IRB 2025-45)IRS · iestāde
  8. 2026. gada nodokļu inflācijas korekcijas: preses relīzeIRS · iestāde
  9. Temats 751: Sociālās apdrošināšanas un Medicare ieturējuma likmesIRS · iestāde
  10. 2026. gada COLA faktu lapa: ar nodokli apliekamais maksimālais apmērsSocial Security Administration · iestāde
  11. Temats 759: Veidlapa 940, federālais bezdarba (FUTA) nodoklisIRS · iestāde
  12. Temats 758: Veidlapa 941, darba devēja ceturkšņa deklarācijaIRS · iestāde
  13. Darba nodokļu termiņiIRS · iestāde
  14. Temats 404: DividendesIRS · iestāde
  15. Temats 409: Kapitāla pieaugums un zaudējumiIRS · iestāde
  16. Nodoklis no tīrajiem ieguldījumu ienākumiemIRS · iestāde
  17. Ieturējums no maksājumiem ārvalstu personām (NRA ieturējums)IRS · iestāde
  18. Saņemt darba devēja identifikācijas numuru (EIN)IRS · iestāde
  19. Cik ilgi man ir jāsaglabā ieraksti?IRS · iestāde
  20. Federālā minimālā algaASV Darba departaments · iestāde
  21. Patieso īpašnieku informācijas ziņošanaFinCEN (ASV Valsts kase) · reģistrs
  22. Gada pārskats un franšīzes nodoklisDelavēras Korporāciju nodaļa · reģistrs
  23. Kalifornijas pilsētu un apgabalu apgrozījuma un lietošanas nodokļa likmesKalifornijas CDTFA · iestāde
  24. Apgrozījuma un lietošanas nodoklisDienvildakotas Ieņēmumu departaments · iestāde
  25. 10-K veidlapa: gada pārskatsASV SEC (investor.gov) · iestāde

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.