Stati Uniti taxxi korporattivi

L-Istati Uniti m'għandhiex VAT - l-istati minflok jimponu taxxi fuq il-bejgħ bl-imnut - u intaxxaw il-profitt tal-kumpaniji b'rata federali fissa ta' 21%, b'biċċa l-kbira tal-istati jżidu t-taxxa korporattiva tagħhom stess. In-negozji ż-żgħar ġeneralment jiġu organizzati bħala entitajiet ta' pass-through (korporazzjonijiet S, LLCs) intaxxati biss fil-livell tas-sid. Il-kumpaniji huma ffurmati fil-livell tal-istat; l-IRS timmaniġġja t-taxxi federali fuq id-dħul u l-pagi.

Munita USD ($)Sena fiskali Kumpanija: sena kalendarja jew fiskali adottata · Personali: sena kalendarjaL-aħħar reviżjoni 2026-07-14

21%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
Rata fissa federali; il-biċċa l-kbira tal-istati jżidu tagħhom stess
0–11%+
Taxxa fuq il-bejgħ
L-ebda VAT - taxxa magħquda fuq il-bejgħ bl-imnut tal-istat u lokali
10–37%
Taxxa federali fuq id-dħul
Sebgħa faxex (2026)
0–23.8%
Taxxa fuq id-dividendi
Dividendi kwalifikati, individwi
7.65%
Sigurtà Soċjali u Medicare - min iħaddem
6.2% + 1.45%; l-impjegat iħallas l-istess
0.6%
Unemployment federali (FUTA)
Rata netta fuq l-ewwel $7,000 ta' pagi

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpanija

Il-kumpaniji huma ffurmati fil-livell tal-istat - m'hemm l-ebda reġistru federali tal-kumpaniji. L-ID tat-taxxa federali (EIN) jinħareġ mill-IRS. M'hemm l-ebda kapital azzjonarju minimu.

Forom legali ewlenin	LLC, korporazzjoni C, korporazzjoni S (għażla ta' taxxa)^[6][22]LLC tiġi ntaxxata bħala pass-through b'mod awtomatiku; il-korporazzjoni S hija status ta' taxxa magħżul mal-IRS, mhux forma legali separata.
Eliġibilità għall-korporazzjoni S	≤ 100 azzjonist - individwi, ċerti trusts u estati; l-ebda barrani mhux residenti^[6]Magħżul permezz tal-Formola 2553 tal-IRS, iffirmata mill-azzjonisti kollha; id-dħul jgħaddi l-azzjonisti.
Reġistrazzjoni ta' min iħaddem ġdid	Segretarju tal-Istat (formazzjoni) → IRS (EIN, taxxi federali) → aġenziji tad-dħul u tax-xogħol tal-istat^[18][22]
ID tat-taxxa federali (EIN)	Maħruġ bla ħlas mill-IRS, online^[18]

Rekwiżiti statutorji oħra

L-obbligi kontinwi jinsabu l-aktar fil-livell tal-istat u huma eħfef milli fl-UE - il-kumpaniji privati ma jippreżentaw l-ebda dikjarazzjoni finanzjarja pubblika.

Aġent reġistrat u rapport annwali	Meħtieġ fl-istat tal-formazzjoni (eż. Delaware: rapport u taxxa tal-fransisia sal-1 ta' Marzu)^[22]
Rapportar tas-sid benefiċjarju (BOI)	Kumpaniji ffurmati fl-US eżenti minn Marzu 2025^[21]FinCEN issa jeħtieġ rapporti tas-sidien benefiċjarji biss minn kumpaniji barranin irreġistrati biex jagħmlu negozju fl-US.
Żamma tad-dokumenti	Rekords tat-taxxa 3 snin; rekords tat-taxxa tal-impjiegi 4 snin^[19]Iktar fit-tul f'każijiet speċjali - eż. 6 snin fejn id-dħul ikun sottostimat b'aktar minn 25%.

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

Ir-rata federali hija fissa ta' 21%. Il-biċċa l-kbira tal-istati jimponu t-taxxa tagħhom stess fuq id-dħul korporattiv apparti - rati u bażijiet ivarjaw skont l-istat, u ftit stati m'għandhomx.

Rata federali	21% fissa^[1][3]Il-korporazzjonijiet jikkalkulaw it-taxxa tagħhom billi jimmultiplikaw id-dħul taxxabbli b'21%.
Rata mnaqqsa għal negozji żgħar	Xejn - kumpaniji żgħar minflok jużaw forom ta' pass-through^[6]Korporazzjonijiet S, LLCs u sħubijiet ma jħallsu l-ebda taxxa federali fuq id-dħul fil-livell tal-entità; il-profitt jiġi ntaxxat bir-rati individwali tas-sidien.
Tnaqqis għal dħul minn negozju kwalifikat (QBI)	20% tad-dħul minn negozju ta' tip pass-through^[7]Għas-sidien ta' entitajiet ta' pass-through; il-limiti jibdew japplikaw 'il fuq minn $201,750 / $403,500 f'dħul (2026). Tnaqqis minimu ta' $400 japplika mill-2026.
Ritorn u ħlas	Formola 1120 sal-15-il jum tax-xahar l-ieħor; pagamenti stmati trimestrali jekk it-taxxa tkun $500+^[4]Estensjoni ta' sitt xhur għall-preżentazzjoni hija disponibbli bil-Formola 7004 - din testendi l-preżentazzjoni, mhux il-ħlas.

Taxxi tar-ras u dividendi

Dividendi, imgħax u royalties lil dawk mhux residenti	30% (it-trattati tat-taxxa spiss inaqqsuha)^[17]
Dividendi kwalifikati (individwi residenti)	0% / 15% / 20% skont id-dħul^[14][15][7]2026: 0% sa $49,450 f'dħul taxxabbli (single) jew $98,900 (joint); 20% 'il fuq minn $545,500 / $613,700.
Taxxa fuq id-dħul nett mill-investiment	3.8% 'il fuq minn $200,000 f'dħul ($250,000 joint)^[16]Applikabbli għal dividendi, imgħax, qligħ kapitali u dħul minn investiment simili.
Dividendi mhux kwalifikati	Intaxxati bħala dħul ordinarju (10–37%)^[14][8]

Taxxa fuq il-bejgħ - l-ebda VAT

L-Istati Uniti m'għandhiex VAT jew taxxa federali fuq il-bejgħ. Il-biċċa l-kbira tal-istati (u ħafna bliet u kontej) jimponu taxxa fuq il-bejgħ bl-imnut miġbura biss fuq il-bejgħ finali lill-konsumatur - ix-xiri tan-negozju għall-bejgħ mill-ġdid huwa eżentat b'ċertifikat ta' bejgħ mill-ġdid. Ftit stati m'għandhom l-ebda taxxa ġenerali fuq il-bejgħ.

Rati magħquda tal-istat u lokali	Varji skont l-istat u l-lokalità; diversi stati m'għandhom xejn^[23]Eżempju: Kalifornia - bażi statali ta' 7.25%, sa 11.25% f'xi bliet.
Meta jrid reġistrazzjoni bejjiegħ mill-bogħod?	Preżenza fiżika, jew nexus ekonomiku - komunement $100,000 f'bejgħ fl-istat^[2][24]Sa minn South Dakota v. Wayfair (2018) l-istati jistgħu intaxxaw bejjiegħa minn barra l-istat; il-limitu ta' South Dakota huwa $100,000, mingħajr test tan-numru ta' tranżazzjonijiet mill-2023.
Ritur	Preżentati f'kull stat fejn irreġistrat^[24]Kull stat jistabbilixxi r-reġistrazzjoni, ir-rati u l-frekwenza tal-preżentazzjoni tiegħu stess.
Differenza mill-VAT	Taxxa f'fażi waħda - l-ebda sistema ta' tnaqqis tat-taxxa tal-input^[24]It-taxxa tiġi imposta darba, fil-bejgħ bl-imnut; ix-xiri B2B għall-bejgħ mill-ġdid huwa eżentat permezz ta' ċertifikati minflok ma jitħallas lura.

Pagi: taxxa fuq id-dħul, Sigurtà Soċjali u Medicare

Min iħaddem iżżomm it-taxxa fuq id-dħul federali (u kwalunkwe stat) u jħallas kontribuzzjonijiet soċjali mqabbla mill-impjegat. Ir-rappurtar huwa trimestrali fuq il-Formola 941, b'dikjarazzjonijiet annwali tal-pagi W-2. L-istati jimponu t-taxxi tal-assigurazzjoni tal-qgħad tagħhom stess flimkien mal-FUTA federali.

Taxxa federali fuq id-dħul	10–37% (seba' faxex)^[8]2026: rata ogħla 'il fuq minn $640,600 (single); tnaqqis standard $16,100 single / $32,200 joint.
Sigurtà Soċjali	6.2% min iħaddem + 6.2% impjegat, fuq pagi sa $184,500 (2026)^[9][10]
Medicare	1.45% + 1.45%, l-ebda limitu fuq il-pagi^[9]L-impjegati jħallsu 0.9% żejda fuq pagi 'il fuq minn $200,000; min iħaddem ma jaqbilx miegħu.
Unemployment federali (FUTA)	6.0% fuq l-ewwel $7,000; nett 0.6% wara l-kreditu tal-istat^[11]Flimkien mal-assigurazzjoni tal-qgħad tal-istat (SUTA) - ir-rati varji skont l-istat u l-istorja ta' min iħaddem.
Pagi minimi federali	$7.25 fis-siegħa (minn Lulju 2009)^[20]Ħafna stati u bliet jistabbilixxu pagi minimi ogħla; tapplika r-rata ogħla.
Rapportar	Formola 941 trimestrali; W-2 lill-impjegati u l-SSA sal-31 ta' Jannar^[12][13]

Taxxi oħra li jiltaqgħu magħhom il-kumpaniji

Lil hinn mit-taxxi fuq id-dħul u l-pagi: il-gvernijiet lokali jimponu taxxi fuq il-proprjetà fuq proprjetà immobbli, il-gvern federali jimponi taxxi tas-sisa fuq il-fjuwil u ċerti oġġetti, u taxxa alternattiva minima korporattiva tapplika għall-akbar gruppi korporattivi.

Fransisia tal-istat u taxxi annwali	Tariffi annwali tal-istat - eż. Delaware: taxxa tal-fransisia minn $175 (korporazzjonijiet) jew $300 fissi (LLCs)^[22]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Il-kontabilità ssegwi l-US GAAP (il-kodifikazzjoni tal-FASB). B'differenza mill-UE, kumpaniji privati ma jippreżentaw l-ebda dikjarazzjoni finanzjarja pubblika u ma jiffaċċjaw l-ebda verifika statutorja - il-verifiki huma mmexxija minn investituri u selliefa.

Kumpaniji pubbliċi	Rapport annwali awditjat (Formola 10-K) ippreżentat lis-SEC^[25]
Sena fiskali	Sena kalendarja jew sena fiskali adottata^[4]

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`1120`	Rikors tat-taxxa tad-dħul korporattiv^[4]	Kumpaniji Ċ (C corporations)	annwali	Il-15-il jum tar-raba' xahar wara t-tmiem tas-sena (15 ta' April)	IRSIRS e-file
`1120-S`	Rikors tat-taxxa tad-dħul tal-kumpaniji S^[5]	Kumpaniji S (S corporations)	annwali	Il-15-il jum it-tielet xahar wara t-tmiem tas-sena (15 ta' Marzu)	IRSIRS e-file
`941`	Rikors federali trimestrali tat-taxxa ta' min iħaddem^[12]	Min iħaddem kollha	trimestrali	L-aħħar jum tax-xahar wara kull trimestru	IRSIRS e-file
`940`	Rikors federali annwali għall-qgħad (FUTA)^[11]	Min iħaddem kollha	annwali	31 ta' Jannar	IRSIRS e-file
`W-2`	Dikjarazzjoni tal-pagi u tat-taxxa^[13]	Min iħaddem kollha	annwali	31 ta' Jannar (lill-impjegati u lis-SSA)	SSASSA Business Services
`1099-NEC`	Kumpens lil min mhuwiex impjegat (kuntratturi)^[13]	Negozji li jħallsu kuntratturi indipendenti	annwali	31 ta' Jannar (lill-IRS u lir-riċevituri)	IRSIRS e-file
`Sales tax`	Rikorsi tat-taxxa fuq il-bejgħ tal-istat^[24]	Bejjiegħa rreġistrati f'xi stat	ta' kull xahar	Stabbilit minn kull stat; ta' kull xahar hija komuni	StateState portals
`Annual report`	Rapport annwali tal-istat u taxxa tal-franchise^[22]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Varjabbli skont l-istat (Delaware: 1 ta' Marzu għall-kumpaniji)	StateState portals

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

Sales taxStabbilit minn kull stat; ta' kull xahar hija komuni

trimestrali

941L-aħħar jum tax-xahar wara kull trimestru

annwali

1120Il-15-il jum tar-raba' xahar wara t-tmiem tas-sena (15 ta' April)
1120-SIl-15-il jum it-tielet xahar wara t-tmiem tas-sena (15 ta' Marzu)
94031 ta' Jannar
W-231 ta' Jannar (lill-impjegati u lis-SSA)
1099-NEC31 ta' Jannar (lill-IRS u lir-riċevituri)
Annual reportVarjabbli skont l-istat (Delaware: 1 ta' Marzu għall-kumpaniji)

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

26 U.S. Code §11 - taxxa imposta fuq il-kumpanijigovinfo.gov (U.S. GPO) · liġi
South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Il-Qorti Suprema tal-Istati Uniti · liġi
Pubblikazzjoni 542 - KorporazzjonijietIRS · awtorità
Istruzzjonijiet għall-Formola 1120IRS · awtorità
Istruzzjonijiet għall-Formola 1120-SIRS · awtorità
Kumpaniji S (S corporations)IRS · awtorità
Rev. Proc. 2025-32 - Aġġustamenti tal-inflazzjoni għall-2026 (IRB 2025-45)IRS · awtorità
Aġġustamenti tal-inflazzjoni tat-taxxa għall-2026 - stqarrija għall-aħbarijietIRS · awtorità
Suġġett 751 - Rati ta' żamma tas-Sigurtà Soċjali u tal-MedicareIRS · awtorità
Skeda informattiva dwar is-COLA għall-2026 - massimu taxxabbliAmministrazzjoni tas-Sigurtà Soċjali · awtorità
Suġġett 759 - Formola 940, taxxa federali tal-qgħad (FUTA)IRS · awtorità
Suġġett 758 - Formola 941, rikors trimestrali ta' min iħaddemIRS · awtorità
Dati ta' skadenza tat-taxxa tal-impjiegiIRS · awtorità
Suġġett 404 - DividendiIRS · awtorità
Suġġett 409 - Qligħ u telf kapitaliIRS · awtorità
Taxxa fuq id-dħul minn investiment nettIRS · awtorità
Żamma fuq pagamenti lil persuni barranin (żamma NRA)IRS · awtorità
Ikseb numru tal-identifikazzjoni ta' min iħaddem (EIN)IRS · awtorità
Kemm għandu mnejn iżżomm ir-rekords?IRS · awtorità
Paga minima federaliDipartiment tax-Xogħol tal-Istati Uniti · awtorità
Rapportar tal-informazzjoni dwar is-sjieda benefiċjarjaFinCEN (Teżor tal-Istati Uniti) · reġistru
Rapport annwali u taxxa tal-franchiseDiviżjoni tal-Korporazzjonijiet ta' Delaware · reġistru
Rati tat-taxxa tal-bejgħ u tal-użu tal-bliet u l-kontei f'KalifornjaCDTFA ta' Kalifornja · awtorità
Taxxa fuq il-bejgħ u l-użuDipartiment tad-Dħul ta' South Dakota · awtorità
Formola 10-K - rapport annwaliSEC tal-Istati Uniti (investor.gov) · awtorità

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.