Nordlet

Statele Unite impozite pe profit

Statele Unite nu au TVA – statele percep în schimb taxe pe vânzările cu amănuntul – și impozitează profitul companiilor la o cotă federală fixă de 21%, majoritatea statelor adăugând propriul impozit pe profit. Întreprinderile mici se organizează de obicei ca entități transparente fiscal (S corporations, LLCs), impozitate doar la nivelul proprietarilor. Companiile sunt înființate la nivel de stat; IRS gestionează impozitele federale pe venit și pe salarii.

Monedă USD ($)An fiscal Companie: an calendaristic sau an fiscal adoptat · Persoană fizică: an calendaristicUltima revizuire 2026-07-14

Formulare și înregistrare a companiilor

Companiile sunt înființate la nivel de stat – nu există un registru federal al companiilor. Codul de identificare fiscală federal (EIN) este emis de IRS. Nu există un capital social minim.

Forme juridice principaleLLC, C corporation, S corporation (opțiune fiscală)[6][22]Un LLC este impozitat implicit ca entitate transparentă fiscal; S corporation reprezintă un statut fiscal ales pe lângă IRS, nu o formă juridică separată.
Condiții de eligibilitate pentru S corporation≤ 100 de acționari – persoane fizice, anumite fiducii (trusts) și succesiuni; fără cetățeni străini nerezidenți[6]Se alege prin formularul IRS 2553, semnat de toți acționarii; venitul este transferat direct către acționari.
Etape pentru înregistrarea unui nou angajatorSecretariatul de Stat al statului (înființare) → IRS (EIN, taxe federale) → agențiile de stat pentru venituri și șomaj[18][22]
Cod de identificare fiscală federal (EIN)Emis gratuit de IRS, online[18]

Alte cerințe legale

Obligațiile curente revin în mare parte la nivel de stat și sunt mai simple decât în UE – companiile închise nu depun situații financiare publice.

Agent înregistrat și raport anualObligatoriu în statul de înființare (de ex., Delaware: raport și taxă de franciză până la 1 martie)[22]
Raportarea beneficiarilor reali (BOI)Companiile înființate în SUA sunt scutite din martie 2025[21]FinCEN solicită în prezent rapoarte privind beneficiarii reali doar de la companiile străine înregistrate să desfășoare activități în SUA.
Păstrarea documentelorÎnregistrări fiscale 3 ani; înregistrări fiscale privind salarizarea 4 ani[19]Mai mult în cazuri speciale – de ex., 6 ani dacă venitul este subestimat cu mai mult de 25%.

Impozit pe profit

Cota federală este o cotă fixă de 21%. Majoritatea statelor percep propriul impozit pe profit pe lângă acesta – cotele și bazele de impozitare variază de la un stat la altul, iar câteva state nu au deloc.

Cotă federală21% cotă fixă[1][3]Companiile își calculează impozitul înmulțind venitul impozabil cu 21%.
Cotă redusă pentru întreprinderi miciNiciuna – companiile mici utilizează în schimb forme de entități transparente fiscal[6]S corporations, LLCs și parteneriatele nu plătesc impozit pe profit federal la nivel de entitate; profitul este impozitat la cotele individuale ale proprietarilor.
Deducere pentru venituri eligibile din activități independente (QBI)20% din venitul din activități independente transparente fiscal[7]Pentru proprietarii de entități transparente fiscal; limitele se aplică treptat pentru venituri de peste 201.750 USD / 403.500 USD (2026). Se aplică o deducere minimă de 400 USD începând din 2026.
Declarație și platăFormularul 1120 până în a 15-a zi a lunii a 4-a; plăți anticipate trimestriale dacă impozitul este de 500+ USD[4]O prelungire de șase luni pentru depunere este disponibilă prin formularul 7004 – prelungește termenul de depunere, nu și plata.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende, dobânzi și redevențe către nerezidenți30% (tratatele fiscale le reduc adesea)[17]
Dividende calificate (persoane fizice rezidente)0% / 15% / 20% în funcție de venit[14][15][7]2026: 0% până la 49.450 USD din venitul impozabil (persoane necasătorite) sau 98.900 USD (în comun); 20% peste 545.500 USD / 613.700 USD.
Impozit pe venitul net din investiții3,8% pentru venituri de peste 200.000 USD (250.000 USD în comun)[16]Se aplică dividendelor, dobânzilor, câștigurilor de capital și veniturilor similare din investiții.
Dividende necalificateImpozitate ca venit ordinar (10–37%)[14][8]

Taxă pe vânzări – fără TVA

SUA nu are TVA sau taxă pe vânzări federală. Majoritatea statelor (și multe orașe și comitate) percep o taxă pe vânzările cu amănuntul colectată numai la vânzarea finală către consumator – achizițiile debusiness pentru revânzare sunt scutite pe baza unui certificat de revânzare. Câteva state nu percep deloc o taxă generală pe vânzări.

Cote combinate (stat + locale)Variază în funcție de stat și localitate; mai multe state nu au deloc[23]Exemplu: California – bază la nivel de stat de 7,25%, până la 11,25% în unele orașe.
Când trebuie să se înregistreze un vânzător la distanță?Prezență fizică sau nexus economic – de regulă, vânzări de 100.000 USD în statul respectiv[2][24]De la cazul South Dakota v. Wayfair (2018), statele pot impozita vânzătorii din afara statului; pragul din South Dakota este de 100.000 USD, fără test bazat pe numărul de tranzacții începând din 2023.
DeclarațiiDepuse în fiecare stat în care este înregistrat[24]Fiecare stat își stabilește propria înregistrare, propriile cote și frecvență de depunere.
Diferența față de TVATaxă în un singur stadiu – fără sistem de deducere a taxei deductibile[24]Taxa este percepută o singură dată, la vânzarea cu amănuntul; achizițiile B2B pentru revânzare sunt scutite prin certificate, în loc să fie rambursate.

Salarizare: impozit pe venit, asigurări sociale și Medicare

Angajatorii rețin impozitul pe venit federal (și de stat, dacă este cazul) și plătesc contribuții sociale egale cu cele ale angajatului. Raportarea este trimestrială pe formularul 941, cu declarații salariale anuale W-2. Statele percep propriile taxe de asigurare pentru șomaj pe lângă FUTA federală.

Impozit federal pe venit10–37% (șapte tranșe)[8]2026: cota maximă pentru venituri de peste 640.600 USD (persoane necasătorite); deducere standard de 16.100 USD (persoane necasătorite) / 32.200 USD (în comun).
Asigurări sociale6,2% angajator + 6,2% angajat, pentru salarii de până la 184.500 USD (2026)[9][10]
Medicare1,45% + 1,45%, fără plafon salarial[9]Angajații plătesc o sumă suplimentară de 0,9% pentru salarii de peste 200.000 USD; angajatorul nu contribuie cu o sumă egală.
Șomaj federal (FUTA)6,0% pentru primii 7.000 USD; 0,6% net după creditul de stat[11]Plus asigurarea de șomaj de stat (SUTA) – cotele variază în funcție de stat și istoricul angajatorului.
Salariul minim federal7,25 USD/oră (din iulie 2009)[20]Multe state și orașe stabilesc salarii minime mai mari; se aplică cota mai mare.
RaportareFormularul 941 trimestrial; W-2 către angajați și SSA până la 31 ianuarie[12][13]

Alte taxe plătite de companii

Dincolo de impozitul pe venit și pe salarii: guvernele locale percep taxe pe proprietate imobiliară, guvernul federal percepe accize pe combustibil și anumite bunuri, iar un impozit minim alternativ corporativ se aplică celor mai mari grupuri de companii.

Taxe de franciză și anuale de statTaxe anuale de stat – de ex., Delaware: taxă de franciză de la 175 USD (corporații) sau o sumă fixă de 300 USD (LLC-uri)[22]

Contabilitate și situații financiare

Contabilitatea urmează US GAAP (codificarea FASB). Spre deosebire de UE, companiile închise nu depun situații financiare publice și nu fac obiectul unui audit statutar – auditurile sunt impuse de investitori și creditori.

Companii publiceRaport anual auditat (Formularul 10-K) depus la SEC[25]
An fiscalAn calendaristic sau un an fiscal adoptat[4]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

FormularCe reprezintăCine depuneFrecvențăTermen limităDepus la
1120Declarație de impozit pe profit[4]Societăți comerciale C (C corporations)anualA 15-a zi a celei de-a 4-a luni de după încheierea anului (15 aprilie)IRSIRS e-file
1120-SDeclarație de impozit pentru S corporations[5]Societăți comerciale S (S corporations)anualA 15-a zi a celei de-a 3-a luni de după încheierea anului (15 martie)IRSIRS e-file
941Declarație trimestrială de impozit federal a angajatorului[12]Toți angajatoriitrimestrialUltima zi a lunii de după fiecare trimestruIRSIRS e-file
940Declarație anuală federală pentru șomaj (FUTA)[11]Toți angajatoriianual31 ianuarieIRSIRS e-file
W-2Declarație salarială și fiscală[13]Toți angajatoriianual31 ianuarie (către angajați și SSA)SSASSA Business Services
1099-NECCompensații pentru neangajați (contractori)[13]Întreprinderi care plătesc contractori independențianual31 ianuarie (către IRS și beneficiari)IRSIRS e-file
Sales taxDeclarații de taxă pe vânzări la nivel statal[24]Vânzători înregistrați într-un statlunarStabilit de fiecare stat; lunar este frecventStateState portals
Annual reportRaport anual de stat și taxă de franciză[22]Toate companiileanualVariază în funcție de stat (Delaware: 1 martie pentru societăți)StateState portals

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar
  • Sales taxStabilit de fiecare stat; lunar este frecvent
trimestrial
  • 941Ultima zi a lunii de după fiecare trimestru
anual
  • 1120A 15-a zi a celei de-a 4-a luni de după încheierea anului (15 aprilie)
  • 1120-SA 15-a zi a celei de-a 3-a luni de după încheierea anului (15 martie)
  • 94031 ianuarie
  • W-231 ianuarie (către angajați și SSA)
  • 1099-NEC31 ianuarie (către IRS și beneficiari)
  • Annual reportVariază în funcție de stat (Delaware: 1 martie pentru societăți)

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

  1. 26 U.S. Code §11 - impozitul aplicat societățilorgovinfo.gov (U.S. GPO) · lege
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Curtea Supremă a Statelor Unite · lege
  3. Publication 542 - CorporationsIRS · autoritate
  4. Instructions for Form 1120IRS · autoritate
  5. Instructions for Form 1120-SIRS · autoritate
  6. S corporationsIRS · autoritate
  7. Rev. Proc. 2025-32 - ajustări pentru inflație pe 2026 (IRB 2025-45)IRS · autoritate
  8. Ajustări pentru inflație fiscală în 2026 - comunicat de presăIRS · autoritate
  9. Topic 751 - Cote de reținere pentru Asigurări Sociale și MedicareIRS · autoritate
  10. Fișă informativă COLA 2026 - plafon supus impozităriiSocial Security Administration · autoritate
  11. Topic 759 - Formularul 940, taxa federală pentru șomaj (FUTA)IRS · autoritate
  12. Topic 758 - Formularul 941, declarația trimestrială a angajatoruluiIRS · autoritate
  13. Termene limită pentru taxele pe muncăIRS · autoritate
  14. Topic 404 - DividendeIRS · autoritate
  15. Topic 409 - Câștiguri și pierderi de capitalIRS · autoritate
  16. Impozit pe venitul net din investițiiIRS · autoritate
  17. Reținere la sursă pentru plățile către persoane străine (reținere NRA)IRS · autoritate
  18. Obținerea unui număr de identificare a angajatorului (EIN)IRS · autoritate
  19. Cât timp trebuie să păstrez registrele?IRS · autoritate
  20. Salariul minim federalU.S. Department of Labor · autoritate
  21. Raportarea informațiilor privind beneficiarii realiFinCEN (U.S. Treasury) · registru
  22. Raport anual și taxă de francizăDelaware Division of Corporations · registru
  23. Cote pentru taxa pe vânzări și utilizare la nivelul orașelor și județelor din CaliforniaCalifornia CDTFA · autoritate
  24. Taxă pe vânzări și utilizareSouth Dakota Department of Revenue · autoritate
  25. Formularul 10-K - raport anualU.S. SEC (investor.gov) · autoritate

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.