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美国 公司税

美国没有增值税 - 各州改为征收零售营业税 - 对公司利润征收 20% 的单一联邦固定税率，大多数州还会叠加自己的公司税。小企业通常组织为统算实体 (S 型公司、LLC)，仅在所有者层面纳税。公司在州级别成立；IRS 负责联邦所得税和工资税。

货币 USD ($)纳税年度 公司：日历年或采用的财政年度 · 个人：日历年最后审阅 2026-07-14

公司组建与注册

公司在州级别成立 - 没有联邦公司注册处。联邦税号 (EIN) 获得自 IRS。没有最低股本要求。

主要法律形式LLC、C 型公司、S 型公司 (一种税务选择)[6][22]LLC 默认作为统算实体纳税；S 型公司是向 IRS 选择的税务身份，而非独立的法律形式。
S 型公司资格≤ 100 名股东 - 个人、特定的信托和遗产；不包括非居民外国人[6]通过 IRS Form 2553 进行选择，由所有股东签署；收入穿透至股东层面。
注册新雇主需对接州务卿办公室 (成立) → IRS (EIN、联邦税) → 州税务及失业机构[18][22]
联邦税号 (EIN)由 IRS 免费签发，在线办理[18]

其他法定要求

持续合规义务主要在州级别，且比欧盟更宽松 - 私营公司无需提交公开财务报表。

注册代理人与年度报告在成立所在的州要求 (例如特拉华州：在 3 月 1 日前提交报告并缴纳特许经营税)[22]
受益所有人报告 (BOI)美国本土公司自 2025 年 3 月起豁免[21]FinCEN 现在仅要求在美国注册开展业务的外国公司提交受益所有人报告。
文件保存税务记录保存 3 年；雇佣税记录保存 4 年[19]特殊情况下更长 - 例如收入低估超过 25% 的情况需保存 6 年。

企业所得税

联邦税率为固定的 21%。大多数州在此基础上额外征收自身的企业所得税 - 税率和税基因州而异，少数州不征收。

联邦税率21% 固定税率[1][3]公司通过将应纳税所得额乘以 21% 来计算其税款。
小型企业优惠税率无 - 小型企业转而使用统算实体形式[6]S 型公司、LLC 和合伙企业不缴纳实体层面的联邦所得税；利润在所有者个人的税率水平上纳税。
合格企业收入 (QBI) 扣除额统算业务收入的 20%[7]适用于统算实体所有者；收入超过 201,750 / 403,500 美元时限制逐步取消 (2026 年)。自 2026 年起适用 400 美元的最低扣除额。
申报与缴纳Form 1120，于第 4 个月的第 15 天前提交；如果税款达到或超过 500 美元，则需按季度预缴[4]使用 Form 7004 可申请六个月的申报延期 - 它延长的是申报期限，而不是缴款期限。

预扣税与股息

向非居民支付的股息、利息和特许权使用费30% (税收协定通常会予以降低)[17]
合格股息 (居民个人)按收入划分 0% / 15% / 20%[14][15][7]2026 年：单身应纳税所得额在 49,450 美元以下或联合申报在 98,900 美元以下适用 0%；超过 545,500 / 613,700 美元适用 20%。
净投资收入税收入超过 200,000 美元 (联合申报 250,000 美元) 的部分征收 3.8%[16]适用于股息、利息、资本利得及类似的投资收入。
不合格股息按普通收入纳税 (10–37%)[14][8]

营业税 - 无增值税

美国没有增值税或联邦营业税。大多数州 (以及许多城市和县) 征收零售营业税，该税仅在最终向消费者销售时征收 - 企业用于转售的采购凭转售证书可免税。少数州根本不征收一般营业税。

综合州级加地方税率因州和地方而异；数个州没有此项税收[23]示例：加利福尼亚州 - 全州基础税率 7.25%，部分城市最高可达 11.25%。
远程卖家何时必须注册？具有实际存在，或达到经济关联度 - 通常为州内销售额达到 100,000 美元[2][24]自南达科他州诉威弗案 (South Dakota v. Wayfair, 2018) 起，各州可对外州卖家征税；南达科他州的门槛为 100,000 美元，自 2023 年起不再进行交易笔数测试。
申报在注册所在的每个州分别申报[24]每个州自行设定其注册、税率和申报频率。
与增值税的区别单环节税 - 无进项税抵扣系统[24]税款在零售环节征收一次；B2B 转售采购通过证书豁免，而非退税。

工资：所得税、社会保障与医疗保险

雇主代扣代缴联邦 (及任何州) 所得税，并缴纳与雇员同等的社会保险金。通过 Form 941 按季度报告，并随附年度 W-2 工资申报单。各州在联邦 FUTA 的基础上额外征收自己的失业保险税。

联邦所得税10–37% (七个档次)[8]2026 年：单身最高税率适用于超过 640,600 美元的部分；标准扣除额单身 16,100 美元 / 联合申报 32,200 美元。
社会保障雇主 6.2% + 雇员 6.2%，适用于最高 184,500 美元的工资 (2026 年)[9][10]
医疗保险1.45% + 1.45%，无工资上限[9]雇员对超过 200,000 美元的工资额外支付 0.9%；雇主不作匹配缴纳。
联邦失业税 (FUTA)前 7,000 美元征收 6.0%；在享受州税抵免后净税率为 0.6%[11]外加州失业保险 (SUTA) - 税率因州和雇主历史而异。
联邦最低工资每小时 7.25 美元 (自 2009 年 7 月起)[20]许多州和城市设定了更高的最低工资标准；适用更高的标准。
申报Form 941 按季度申报；W-2 于 1 月 31 日前提交给雇员和 SSA[12][13]

公司需缴纳的其他税费

除所得税和工资税外：地方政府对房地产征收财产税，联邦政府对燃料和特定商品征收消费税，并且对大型企业集团适用企业替代性最低税。

州特许经营税与年度税年度州规费 - 例如特拉华州：特许经营税公司最低 175 美元起，或 LLC 固定 300 美元[22]

会计与财务报表

会计遵循美国 GAAP (FASB 汇编)。与欧盟不同，私营公司无需提交公开财务报表，也无需面临法定审计 - 审计由投资者和出资人驱动。

上市公司向美国证券交易委员会 (SEC) 提交的经审计年度报告 (10-K 表格)[25]
纳税年度日历年度或采用的财年[4]

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
1120企业所得税申报表[4]C 类公司年度年终后第4个月的第15天 (4月15日)IRSIRS e-file
1120-SS 类公司所得税申报表[5]S 类公司年度年终后第3个月的第15天 (3月15日)IRSIRS e-file
941雇主季度联邦纳税申报表[12]所有雇主按季每季度结束次月的最后一天IRSIRS e-file
940年度联邦失业 (FUTA) 税申报表[11]所有雇主年度1月31日IRSIRS e-file
W-2工资和税款申报单[13]所有雇主年度1月31日 (提交给员工和美国社会保障局)SSASSA Business Services
1099-NEC非雇员报酬 (承包商)[13]向独立承包商支付费用的企业年度1月31日 (提交给美国国税局和收款人)IRSIRS e-file
Sales tax州销售税申报表[24]在某州注册的卖家按月由各州自行规定，按月申报较为常见StateState portals
Annual report州年度报告与特许经营税[22]所有公司年度各州规定有所不同 (特拉华州：公司为3月1日)StateState portals

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • Sales tax由各州自行规定，按月申报较为常见
按季
  • 941每季度结束次月的最后一天
年度
  • 1120年终后第4个月的第15天 (4月15日)
  • 1120-S年终后第3个月的第15天 (3月15日)
  • 9401月31日
  • W-21月31日 (提交给员工和美国社会保障局)
  • 1099-NEC1月31日 (提交给美国国税局和收款人)
  • Annual report各州规定有所不同 (特拉华州：公司为3月1日)

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 《美国法典》第26卷第11条 - 对公司征收的税款govinfo.gov (美国政府出版局) · 法律
  2. 南达科他州诉韦费尔案，585 U.S. 162 (2018)美国最高法院 · 法律
  3. 第542号出版物 - 公司美国国税局 (IRS) · 机构
  4. 1120表说明美国国税局 (IRS) · 机构
  5. 1120-S表说明美国国税局 (IRS) · 机构
  6. S 类公司美国国税局 (IRS) · 机构
  7. 2025-32号税收程序公告 - 2026年通胀调整 (IRB 2025-45)美国国税局 (IRS) · 机构
  8. 2026年税收通胀调整 - 新闻稿美国国税局 (IRS) · 机构
  9. 主题 751 - 社会保障和医疗保险预扣税率美国国税局 (IRS) · 机构
  10. 2026年生活成本调整 (COLA) 事实清单 - 纳税上限美国社会保障局 · 机构
  11. 主题 759 - 940表，联邦失业 (FUTA) 税美国国税局 (IRS) · 机构
  12. 主题 758 - 941表，雇主季度申报表美国国税局 (IRS) · 机构
  13. 雇用税到期日美国国税局 (IRS) · 机构
  14. 主题 404 - 股息美国国税局 (IRS) · 机构
  15. 主题 409 - 资本利得和损失美国国税局 (IRS) · 机构
  16. 净投资收益税美国国税局 (IRS) · 机构
  17. 对外籍人员付款的预扣税 (NRA预扣税)美国国税局 (IRS) · 机构
  18. 获取雇主识别号 (EIN)美国国税局 (IRS) · 机构
  19. 我应该保留多长时间的记录？美国国税局 (IRS) · 机构
  20. 联邦最低工资美国劳工部 · 机构
  21. 受益所有人信息报告金融犯罪执法网络 (美国财政部) · 注册登记
  22. 年度报告与特许经营税特拉华州公司司 · 注册登记
  23. 加利福尼亚州城市及县销售与使用税率加利福尼亚州税务行政局 (CDTFA) · 机构
  24. 销售与使用税南达科他州税务局 · 机构
  25. 10-K 表格 - 年度报告美国证券交易委员会 (investor.gov) · 机构

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。