Nordlet

الولايات المتحدة ضرائب الشركات

لا توجد ضريبة قيمة مضافة في الولايات المتحدة - إذ تفرض الولايات ضرائب مبيعات التجزئة بدلاً من ذلك - وتخضع أرباح الشركات لضريبة اتحادية ثابتة بنسبة 21%، مع إضافة معظم الولايات لضريبة الشركات الخاصة بها. وعادة ما تنظم الشركات الصغيرة أعمالها على شكل شركات تمريرية (شركات S، الشركات ذات المسؤولية المحدودة LLC) وتخضع للضريبة على مستوى المالك فقط. وتُؤسس الشركات على مستوى الولاية، بينما تتولى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إدارة ضرائب الدخل والرواتب الفيدرالية.

العملة USD ($)السنة الضريبية الشركة: السنة التقويمية أو السنة المالية المُعتمدة - الفرد: السنة التقويميةآخر مراجعة 2026-07-14

نماذج وتسجيل الشركات

تُؤسس الشركات على مستوى الولاية - ولا يوجد سجل شركات فيدرالي. ويُستخرج الرقم التعريفي الفيدرالي للضريبة (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ولا يوجد حد أدنى لرأس مال الأسهم.

الأشكال القانونية الرئيسيةشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، شركة C، شركة S (اختيار ضريبي)[6][22]تُفرض الضريبة على الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ككيان تمريري افتراضياً؛ بينما تُعد شركة S وضعاً ضريبياً يُختار لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليس شكلاً قانونياً منفصلاً.
شروط أهلية شركة S≤ 100 مساهم - أفراد، صناديق استئمانية وتركيبات تركات مُحددة؛ ولا يُسمح بالرعايا الأجانب غير المقيمين[6]يُختار عبر نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية Form 2553، وموقع من جميع المساهمين؛ ويمر الدخل ليصل إلى المساهمين.
اجتماعات تسجيل صاحب عمل جديدوزير خارجية الولاية (التأسيس) ← مصلحة الضرائب الأمريكية IRS (الرقم التعريفي الضريبي EIN، الضرائب الفيدرالية) ← وكالات الإيرادات والبطالة في الولاية[18][22]
رقم التعريف الضريبي الفيدرالي (EIN)يُصرف مجاناً من مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الإنترنت[18]

المتطلبات القانونية الأخرى

تقع الالتزامات المستمرة في الغالب على مستوى الولاية وتكون أخف مقارنة بالاتحاد الأوروبي - إذ لا تقدم الشركات الخاصة أي قوائم مالية عامة.

الوكيل المسجل والتقرير السنويمطلوب في ولاية التأسيس (مثل ولاية ديلاوير: التقرير وضريبة الامتياز بحلول 1 مارس)[22]
الإبلاغ عن المالك المستفيد (BOI)الشركات المُؤسسة في الولايات المتحدة معفاة منذ مارس 2025[21]تطلب شبكة إنفاذ جرائم الماليّة (FinCEN) الآن تقارير الملكية المستفيدة فقط من الشركات الأجنبية المسجلة لممارسة الأعمال في الولايات المتحدة.
الاحتفاظ بالمستنداتسجلات الضرائب 3 سنوات؛ وسجلات ضرائب التوظيف 4 سنوات[19]لفترات أطول في الحالات الخاصة - مثل 6 سنوات في حال تقليل الدخل المُعلن بنسبة تزيد عن 25%.

ضريبة دخل الشركات

المعدل الفيدرالي ثابت بنسبة 21%. وتفرض معظم الولايات ضريبة دخل الشركات الخاصة بها فوق ذلك - حيث تختلف المعدلات والقواعد حسب الولاية، ولا تفرضها بعض الولايات نهائياً.

المعدل الفيدراليثابت بنسبة 21%[1][3]تحسب الشركات ضريبتها بضرب الدخل الخاضع للضريبة في 21%.
المعدل المخفض للشركات الصغيرةلا يوجد - تستخدم الشركات الصغيرة أشكال التمرير بدلاً من ذلك[6]لا تدفع شركات S، وLLC، والشركات التضامنية أي ضريبة دخل فيدرالية على مستوى الكيان؛ بل تُفرض الضريبة على الأرباح بمعدلات الأفراد الخاصة بالمالكين.
خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI)20% من دخل الأعمال التمريري[7]لمالكي الكيانات التمريرية؛ وتتدرج الحدود تدريجياً فوق دخل بقيمة 201,750 / 403,500 دولار (2026). ويُطبق حد أدنى للخصم قدره 400 دولار اعتباراً من 2026.
الإقرار والدفعالنموذج 1120 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع؛ ودفعات تقديرية ربع سنوية إذا بلغت الضريبة 500 دولار أو أكثر[4]يتوفر تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم الإقرار باستخدام النموذج 7004 - وهو يمدد موعد التقديم وليس الدفع.

ضرائب الاستقطاع وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح، الفوائد والعائدات لغير المقيمين30% (غالبًا ما تخفضها المعاهدات الضريبية)[17]
توزيعات الأرباح المؤهلة (الأفراد المقيمون)0% / 15% / 20% حسب الدخل[14][15][7]2026: 0% حتى 49,450 دولاراً من الدخل الخاضع للضريبة (للأعزب) أو 98,900 دولار (للمتزوجين المشتركين)؛ و20% للمبالغ التي تزيد عن 545,500 / 613,700 دولار.
ضريبة صافي دخل الاستثمار3.8% على الدخل الذي يتجاوز 200,000 دولار (250,000 دولار للمتزوجين المشتركين)[16]تُطبق على توزيعات الأرباح، والفوائد، ومكاسب رأس المال ودخل الاستثمار المماثل.
توزيعات الأرباح غير المؤهلةتخضع للضريبة كدخل عادي (10-37%)[14][8]

ضريبة المبيعات - لا توجد ضريبة قيمة مضافة

لا توجد ضريبة قيمة مضافة أو ضريبة مبيعات فيدرالية في الولايات المتحدة. تفرض معظم الولايات (والعديد من المدن والمقاطعات) ضريبة مبيعات التجزئة التي تُحصَّل فقط عند البيع النهائي للمستهلك - بينما تُعفى مشتريات الشركات بغرض إعادة البيع عبر شهادة إعادة البيع. ولا تفرض بضع ولايات أي ضريبة مبيعات عامة على الإطلاق.

معدلات مجتمعة (الولاية + المحلية)تختلف حسب الولاية والمنطقة المحلية؛ ولا توجد لدى عدة ولايات أي منها[23]مثال: كاليفورنيا - أساس على مستوى الولاية بنسبة 7.25%، ليصل إلى 11.25% في بعض المدن.
متى يُلزم البائع عن بُعد بالتسجيل؟الوجود المادي، أو الارتباط الاقتصادي - وعادةً ما يكون 100,000 دولار من المبيعات داخل الولاية[2][24]منذ قضية ساوث داكوتا ضد وايَفير (2018)، يحق للولايات فرض ضرائب على البائعين من خارج الولاية؛ ويبلغ حد ساوث داكوتا 100,000 دولار، بدون اختبار لعدد المعاملات منذ عام 2023.
الإقرارات الضريبيةتُقدم في كل ولاية مسجل فيها[24]تُحدد كل ولااية متطلبات التسجيل والمعدلات ودورية التقديم الخاصة بها.
الفرق عن ضريبة القيمة المضافةضريبة أحادية المرحلة - لا يوجد نظام لخصم ضريبة المدخلات[24]تُفرض الضريبة مرة واحدة عند بيع التجزئة؛ وتُعفى مشتريات الأعمال التجارية بين الشركات (B2B) من خلال شهادات بدلاً من رد الأموال.

الرواتب: ضريبة الدخل، الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

يستقطع أصحاب العمل ضريبة الدخل الفيدرالية (وأي ضريبة على مستوى الولاية) ويدفعون اشتراكات اجتماعية يطابقها الموظف. ويتم تقديم التقارير بشكل ربع سنوي باستخدام النموذج 941، مع بيانات الأجور السنوية W-2. وتفرض الولايات ضرائب تأمين ضد البطالة خاصة بها فوق ضريبة البطالة الفيدرالية FUTA.

ضريبة الدخل الفيدرالية10-37% (سبع شرائح)[8]2026: أعلى معدل فوق 640,600 دولار (للأعزب)؛ الخصم القياسي 16,100 دولار للأعزب / 32,200 دولار للمتزوجين المشتركين.
الضمان الاجتماعي6.2% يتحملها صاحب العمل + 6.2% يتحملها الموظف، على الأجور التي تصل إلى 184,500 دولار (2026)[9][10]
الرعاية الطبية1.45% + 1.45%، بدون سقف للأجور[9]يدفع الموظفون نسبة إضافية قدرها 0.9% على الأجور التي تزيد عن 200,000 دولار؛ ولا يطابق صاحب العمل هذه الزيادة.
البطالة الفيدرالية (FUTA)6.0% على أول 7,000 دولار؛ وصافي 0.6% بعد خصم الولاية[11]بالإضافة إلى تأمين البطالة الخاص بالولاية (SUTA) - وتختلف المعدلات حسب الولاية وتاريخ صاحب العمل.
الحد الأدنى للأجور الفيدرالي7.25 دولار في الساعة (منذ يوليو 2009)[20]تحدد العديد من المدن والولايات حدًا أدنى أعلى للأجور؛ ويُطبق المعدل الأعلى.
التقاريرالنموذج 941 ربع سنوياً؛ وW-2 للموظفين وإدارة الضمان الاجتماعي (SSA) بحلول 31 يناير[12][13]

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

إلى جانب ضرائب الدخل والرواتب: تفرض الحكومات المحلية ضرائب عقارية على العقارات، وتفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب انتقائية على الوقود وسلع معينة، وتُطبق ضريبة بديلة أدنى على الشركات الكبرى ضمن مجموعات الشركات.

رسوم الامتياز والضرائب السنوية للولايةرسوم سنوية للولاية - مثل ديلاوير: ضريبة الامتياز تبدأ من 175 دولاراً (للشركات) أو مبلغ ثابت قدره 300 دولار (للشركات ذات المسؤولية المحدودة LLC)[22]

المحاسبة والقوائم المالية

تتبع المحاسبة مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة (ترميز مجلس معايير المحاسبة المالية FASB). على عكس الاتحاد الأوروبي، لا تقدم الشركات الخاصة أي قوائم مالية عامة ولا تواجه تدقيقاً قانونياً إلزامياً - حيث يتم تحفيز عمليات التدقيق بواسطة المستثمرين والمقرضين.

الشركات العامةالتقرير السنوي المدقق (النموذج 10-K) المقدم إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC)[25]
السنة الضريبيةالسنة التقويمية أو السنة المالية المعتمدة[4]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
1120إقرار ضريبة دخل الشركات[4]الشركات من النوع Cسنوياليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة (15 نيسان / أبريل)IRSIRS e-file
1120-Sإقرار ضريبة دخل الشركات من النوع S[5]الشركات من النوع Sسنوياليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة (15 آذار / مارس)IRSIRS e-file
941الإقرار الضريبي الفيدرالي الربعي لصاحب العمل[12]جميع أصحاب العملربعياليوم الأخير من الشهر التالي لكل ربع سنةIRSIRS e-file
940الإقرار السنوي لضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)[11]جميع أصحاب العملسنوي31 كانون الثاني (يناير)IRSIRS e-file
W-2بيان الأجور والضرائب[13]جميع أصحاب العملسنوي31 كانون الثاني (يناير) (إلى الموظفين وإدارة الضمان الاجتماعي)SSASSA Business Services
1099-NECتعويضات غير الموظفين (المقاولون)[13]الشركات التي تدفع للمقاولين المستقلينسنوي31 كانون الثاني (يناير) (إلى مصلحة الضرائب والمستفيدين)IRSIRS e-file
Sales taxإقرارات ضريبة المبيعات الولائية[24]البائعون المسجلون في الولايةشهريتحدده كل ولاية؛ والشهرية شائعةStateState portals
Annual reportالتقرير السنوي للولاية وضريبة الامتياز[22]جميع الشركاتسنوييختلف حسب الولاية (ديلاوير: 1 آذار / مارس للشركات)StateState portals

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • Sales taxتحدده كل ولاية؛ والشهرية شائعة
ربعي
  • 941اليوم الأخير من الشهر التالي لكل ربع سنة
سنوي
  • 1120اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة (15 نيسان / أبريل)
  • 1120-Sاليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة (15 آذار / مارس)
  • 94031 كانون الثاني (يناير)
  • W-231 كانون الثاني (يناير) (إلى الموظفين وإدارة الضمان الاجتماعي)
  • 1099-NEC31 كانون الثاني (يناير) (إلى مصلحة الضرائب والمستفيدين)
  • Annual reportيختلف حسب الولاية (ديلاوير: 1 آذار / مارس للشركات)

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. القانون الأمريكي، المجلد 26، المادة 11 - الضريبة المفروضة على الشركاتgovinfo.gov (مكتب النشر الحكومي الأمريكي) · القانون
  2. قضية South Dakota ضد Wayfair، المجلد 585 من السجلات الأمريكية، الصفحة 162 (2018)المحكمة العليا للولايات المتحدة · القانون
  3. المنشور 542 - الشركاتمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  4. تعليمات النموذج 1120مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  5. تعليمات النموذج 1120-Sمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  6. الشركات من النوع Sمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  7. الإجراء الإداري Rev. Proc. 2025-32 - تعديلات التضخم لعام 2026 (النشرة الرسمية IRB 2025-45)مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  8. تعديلات التضخم الضريبي لعام 2026 - بيان إخباريمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  9. الموضوع 751 - معدلات اقتطاع الضمان الاجتماعي والرعاية الطبيةمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  10. ورقة حقائق تكلفة المعيشة لعام 2026 - الحد الأقصى الخاضع للضريبةإدارة الضمان الاجتماعي · الجهة التنظيمية
  11. الموضوع 759 - النموذج 940، ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  12. الموضوع 758 - النموذج 941، الإقرار الربعي لصاحب العملمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  13. مواعيد استحقاق ضرائب التوظيفمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  14. الموضوع 404 - توزيعات الأرباحمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  15. الموضوع 409 - المكاسب والخصائر الرأسماليةمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  16. ضريبة صافي دخل الاستثمارمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  17. الاقتطاع على المدفوعات للأشخاص الأجانب (اقتطاع ضريبة غير المقيمين)مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  18. الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN)مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  19. ما هي المدة التي يجب أن أحتفظ خلالها بالدفاتر والسجلات؟مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) · الجهة التنظيمية
  20. الحد الأدنى للأجور الفيدراليوزارة العمل الأمريكية · الجهة التنظيمية
  21. الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدةشبكة إنفاذ جرائم المالي (FinCEN) (وزارة الخزانة الأمريكية) · السجل
  22. التقرير السنوي وضريبة الامتيازقسم الشركات في ديلاوير · السجل
  23. معدلات ضريبة المبيعات والاستخدام في مدن ومقاطعات كاليفورنياإدارة إيرادات الضرائب والرسوم في كاليفورنيا (CDTFA) · الجهة التنظيمية
  24. ضريبة المبيعات والاستخدامإدارة الإيرادات في ولاية داكوتا الجنوبية · الجهة التنظيمية
  25. النموذج 10-K - التقرير السنويلجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) (investor.gov) · الجهة التنظيمية

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.