Nordlet

Bandaríkin skattar lögaðila

Bandaríkin eru ekki með virðisaukaskatt - ríki innheimta þess í stað smásöluskatt - og skattleggja hagnað fyrirtækja með föstu 21% sambandsgjaldi, þar sem flest ríki bæta við sínum eigin félagsskatti. Lítil fyrirtæki skipuleggja sig venjulega sem gegnumstreymisfélög (S corporation, LLC) sem eru aðeins skattlögð á eigendastigi. Félög eru stofnuð á ríkisstigi; ríkisskattstjórinn (IRS) sér um sambands- og launaskatta.

Gjaldmiðill USD ($)Skattár Félag: almanaksár eða samþykkt reikningsár · Einstaklingur: almanaksárSíðast yfirfarið 2026-07-14

Félagsform og skráning

Félög eru stofnuð á ríkisstigi - það er engin sambandsfélagaskrá. Sambandsskattaauðkennið (EIN) kemur frá IRS. Það er engin lágmarksstofnhlutafé.

Helstu félagsformLLC, C corporation, S corporation (skattakosning)[6][22]LLC er sjálfkrafa skattlagt sem gegnumstreymisfélag; S corporation er skattstaða sem kosin er hjá IRS, ekki sérstakt félagsform.
Hæfni fyrir S corporation≤ 100 hluthafar - einstaklingar, tilteknir sjóðir og dánarbú; engir erlendir ríkisborgarar sem ekki eru búsettir[6]Kosið með IRS Form 2553, undirritað af öllum hluthöfum; tekjur renna í gegn til hluthafa.
Skráir nýja fundi vinnuveitandaRíkisritari (stofnun) → IRS (EIN, sambandsskattar) → tekju- og atvinnuleysisskrifstofur ríkisins[18][22]
Skattauðkenni sambandsríkisins (EIN)Gefið út að kostnaðarlausu af IRS, á netinu[18]

Aðrar lagaskyldar kröfur

Áframhaldandi skyldur liggja að mestu leyti á ríkisstigi og eru léttari en í ESB - einkafélög skila engum opinberum ársreikningum.

Skráður umboðsmaður og ársskýrslaKrafist í stofnríki (t.d. Delaware: skýrsla og franchise tax fyrir 1. mars)[22]
Skýrslugjöf um raunverulega eigendur (BOI)Félög stofnuð í Bandaríkjunum undanþegin frá mars 2025[21]FinCEN krefst nú skýrslna um raunverulega eigendur aðeins frá erlendum félögum sem skráð eru til starfa í Bandaríkjunum.
Varðveisla skjalaSkattaskjöl í 3 ár; skattaskjöl vegna launa í 4 ár[19]Lengur í sértækum tilvikum - t.d. 6 ár þar sem tekjur eru vanframtaldar um meira en 25%.

Tekjuskattur lögaðila

Sambandsgjaldið er fast 21%. Flest ríki innheimta sinn eigin tekjuskatt lögaðila til viðbótar - taxtar og stofnar eru mismunandi eftir ríkjum og nokkur ríki eru engын með.

Sambandsgjald21% fast[1][3]Félög reikna skatt sinn út með því að margfalda skattskyldar tekjur með 21%.
Lækkað skatthlutfall fyrir lítil fyrirtækiEkkert - lítil félög nota þess í stað gegnumstreymisform[6]S corporations, LLC og samlagsfélög greiða engan sambands tekjuskatt á stigi lögaðila; hagnaður er skattlagður á einstaklingsskatthlutfalli eigenda.
Frádráttur vegna hæfra atvinnurekstrartekna (QBI)20% af gegnumstreymistekjum fyrirtækja[7]Fyrir eigendur gegnumstreymisfélaga; mörk taka gildi yfir 201.750 / 403.500 Bandaríkjadollara í tekjur (2026). Lágmarksfrádráttur að fjárhæð 400 Bandaríkjadalir gildir frá 2026.
Skattframtal og greiðslaForm 1120 fyrir 15. dag 4. mánaðar; ársfjórðungslegar áætlaðar greiðslur ef skattur er 500 Bandaríkjadalir eða meira[4]Sex mánaða frestur til skila er í boði með Form 7004 - hann framlengir skilin, ekki greiðsluna.

Staðgreiðsluskattar og arður

Arður, vextir og þóknanir til utanaðkomandi aðila30% (skattasamningar lækka hann oft)[17]
Hæfir arðgreiðslur (búsettir einstaklingar)0% / 15% / 20% eftir tekjum[14][15][7]2026: 0% allt að 49.450 Bandaríkjadollurum af skattskyldum tekjum (einstaklingar) eða 98.900 (hjón); 20% yfir 545.500 / 613.700.
Nettófjárfestingartekjuskattur3,8% yfir 200.000 Bandaríkjadollurum í tekjur (250.000 fyrir hjón)[16]Á við um arð, vexti, söluhagnað og svipaðar fjárfestingartekjur.
Óhæfir arðgreiðslurSkattlagðar sem almennar tekjur (10–37%)[14][8]

Söluskattur - enginn virðisaukaskattur

Bandaríkin eru ekki með virðisaukaskatt eða sambands söluskatt. Flest ríki (og margar borgir og sýslur) innheimta smásöluskatt sem er eingöngu innheimtur við endanlega sölu til neytenda - kaup fyrirtækja til endursölu eru undanþegin með endursöluskírteini. Fáein ríki innheimta engan almennan söluskatt yfir höfuð.

Samsettir ríkis- og staðbundnir taxtarMismunandi eftir ríkjum og sveitarfélögum; nokkur ríki hafa enga[23]Dæmi: Kalifornía - 7,25% grunnur á heimsvísu, allt að 11,25% í sumum borgum.
Hvenær þarf erlendur söluaðili að skrá sig?Lkamleg viðvera eða efnahagsleg tengsl - venjulega 100.000 Bandaríkjadalir í sölu innan ríkisins[2][24]Síðan í málinu South Dakota gegn Wayfair (2018) mega ríki skattleggja seljendur utan ríkisins; þröskuldur Suður-Dakóta er 100.000 Bandaríkjadalir, án prófunar á fjölda viðskipta síðan 2023.
SkattframtölSkilað í hverju ríki þar sem skráning á við[24]Hvert ríki ákveður sína eigin skráningu, taxta og skilatíðni.
Munur á virðisaukaskattiEins þrepa skattur - engin innskattsfrádráttur[24]Skatturinn er lagður á einu sinni, í smásölu; B2B endursölukaup eru undanþegin með skírteinum í stað þess að vera endurgreidd.

Laun: tekjuskattur, almannatryggingar og Medicare

Vinnuveitendur halda eftir sambands tekjuskatti (og tekjuskatti ríkis) og greiða tryggingargjöld sem mótuð eru af starfsmanninum. Skýrslugjöf er ársfjórðungsleg á Form 941, með árlegum W-2 launayfirlýsingum. Ríki innheimta sína eigin atvinnuleysistryggingaskatta til viðbótar við sambands FUTA.

Tekjuskattur sambandsríkisins10–37% (sjö þrep)[8]2026: efsta þrep yfir 640.600 Bandaríkjadollurum (einstaklingur); staðalfrádráttur 16.100 fyrir einstakling / 32.200 fyrir hjón.
Almannatryggingar6,2% vinnuveitandi + 6,2% starfsmaður, á laun allt að 184.500 Bandaríkjadollurum (2026)[9][10]
Medicare1,45% + 1,45%, engin launatakmörkun[9]Starfsmenn greiða aukalega 0,9% af launum yfir 200.000 Bandaríkjadollurum; vinnuveitandinn greiðir ekki á móti.
Atvinnuleysistryggingar sambandsríkisins (FUTA)6,0% af fyrstu 7.000; nettó 0,6% eftir skattaafslátt ríkisins[11]Auk atvinnuleysistrygginga ríkisins (SUTA) - gjöld eru breytileg eftir ríkjum og sögu vinnuveitanda.
Lágmarkslaun sambandsríkisins7,25 Bandaríkjadalir á klukkustund (síðan júlí 2009)[20]Mörg ríki og borgir setja hærri lágmarkslaun; hærri taxtinn gildir.
SkýrslugjöfForm 941 ársfjórðungslega; W-2 til starfsmanna og SSA fyrir 31. janúar[12][13]

Önnur skattagjöld sem fyrirtæki standa frammi fyrir

Umfram tekju- og launaskatta: sveitarfélög innheimta fasteignaskatta af fasteignum, sambandsstjórnin innheimtir neysluskatta af eldsneyti og tilteknum vörum, og lágmarksskattur lögaðila á við um stærstu samstæður.

Franchise- og ársskatta ríkjaÁrleg gjöld ríkis - t.d. Delaware: franchise tax frá 175 Bandaríkjadollurum (félög) eða fastir 300 Bandaríkjadalir (LLC)[22]

Bókhald og ársreikningar

Bókhald fylgir bandarískum reikningsskilastöðlum (FASB codification). Ólíkt ESB skila einkafélög engum opinberum ársreikningum og eiga ekki yfir höfði sér lögbundna endurskoðun - endurskoðun er knúin áfram af fjárfestum og lánveitendum.

AlmenningsfélögEndurskoðað ársreikningur (Eyðublað 10-K) lagður inn til SEC[25]
SkattárAlmanaksár eða samþykkt reikningsár[4]

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

EyðublaðHvað það erHver skilarTíðniFresturSkilað til
1120Tekjuskattframtal lögaðila[4]C-félögárlega15. dagur 4. mánaðar eftir lok reikningsárs (15. apríl)IRSIRS e-file
1120-STekjuskattframtal S-félaga[5]S-félögárlega15. dagur 3. mánaðar eftir lok reikningsárs (15. mars)IRSIRS e-file
941Ársfjórðungslegt alríkisskattframtal vinnuveitanda[12]Allir vinnuveitendurársfjórðungslegaSíðasti dagur mánaðar eftir hvern ársfjórðungIRSIRS e-file
940Árleg alríkisatvinnuleysisframtal (FUTA)[11]Allir vinnuveitendurárlega31. janúarIRSIRS e-file
W-2Launa- og skattayfirlýsing[13]Allir vinnuveitendurárlega31. janúar (til starfsmanna og SSA)SSASSA Business Services
1099-NECÞóknun til aðila sem ekki eru starfsmenn (verktakar)[13]Fyrirtæki sem greiða sjálfstæðum verktökumárlega31. janúar (til IRS og viðtakenda)IRSIRS e-file
Sales taxVsk-framtal ríkja[24]Seljendur skráðir í ríkimánaðarlegaÁkveðið af hverju ríki; mánaðarlega er algengtStateState portals
Annual reportÁrskýrsla ríkis og félagatollur[22]Öll félögárlegaBreytist eftir ríki (Delaware: 1. mars fyrir félög)StateState portals

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega
  • Sales taxÁkveðið af hverju ríki; mánaðarlega er algengt
ársfjórðungslega
  • 941Síðasti dagur mánaðar eftir hvern ársfjórðung
árlega
  • 112015. dagur 4. mánaðar eftir lok reikningsárs (15. apríl)
  • 1120-S15. dagur 3. mánaðar eftir lok reikningsárs (15. mars)
  • 94031. janúar
  • W-231. janúar (til starfsmanna og SSA)
  • 1099-NEC31. janúar (til IRS og viðtakenda)
  • Annual reportBreytist eftir ríki (Delaware: 1. mars fyrir félög)

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

  1. 26 U.S. Code §11 - skattur á félöggovinfo.gov (U.S. GPO) · lög
  2. South Dakota gegn Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Hæstiréttur Bandaríkjanna · lög
  3. Útgáfa 542 - FélögIRS · yfirvald
  4. Leiðbeiningar fyrir eyðublað 1120IRS · yfirvald
  5. Leiðbeiningar fyrir eyðublað 1120-SIRS · yfirvald
  6. S-félögIRS · yfirvald
  7. Rev. Proc. 2025-32 - verðbólguvæðing 2026 (IRB 2025-45)IRS · yfirvald
  8. Verðbólguvæðing skatta 2026 - fréttatilkynningIRS · yfirvald
  9. Umræðuefni 751 - Tryggingagjald og staðgreiðsla MedicareIRS · yfirvald
  10. Staðreyndablað um COLA 2026 - skattskylt hámarkSocial Security Administration · yfirvald
  11. Umræðuefni 759 - Eyðublað 940, alríkisatvinnuleysisgjald (FUTA)IRS · yfirvald
  12. Umræðuefni 758 - Eyðublað 941, ársfjórðungsframtal vinnuveitandaIRS · yfirvald
  13. Gjalddagar atvinnuleysisskattaIRS · yfirvald
  14. Umræðuefni 404 - ArðurIRS · yfirvald
  15. Umræðuefni 409 - Fjármagnstekjur og fjármagnstjónIRS · yfirvald
  16. Skattur á hrein fjárfestingartekjurIRS · yfirvald
  17. Staðgreiðsla af greiðslum til erlendra aðila (NRA staðgreiðsla)IRS · yfirvald
  18. Fáðu kennitölu vinnuveitanda (EIN)IRS · yfirvald
  19. Hversu lengi ætti ég að geyma gögn?IRS · yfirvald
  20. Lágmarkslaun í alríkinuU.S. Department of Labor · yfirvald
  21. Skýrslugjöf um upplýsingar um raunverulega eigendurFinCEN (U.S. Treasury) · skrá
  22. Árskýrsla og félagatollurDelaware Division of Corporations · skrá
  23. Útsala- og notkunarskattshraðar í borgum og sýslum í KaliforníuCalifornia CDTFA · yfirvald
  24. Útsölu- og notkunarskatturSouth Dakota Department of Revenue · yfirvald
  25. Eyðublað 10-K - ársskýrslaU.S. SEC (investor.gov) · yfirvald

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.