Nordlet

Spojené státy firemní daně

Spojené státy nemají DPH - státy místo toho vybírají maloobchodní daň z obratu - a zdanují zisk společností paušální federální sazbou ve výši 21 %, přičemž většina států přidává svou vlastní korporátní daň. Malé podniky obvykle fungují jako subjekty s průhledným zdaněním (S corporations, LLC), které jsou zdaněny pouze na úrovni vlastníků. Společnosti se zakládají na úrovni států, přičemž federální daň z příjmů a mzdové daně spravuje úřad IRS.

Měna USD ($)Daňové období Společnost: kalendářní nebo zvolený hospodářský rok · Fyzická osoba: kalendářní rokNaposledy recenzováno 2026-07-14

Formuláře pro založení společnosti a registrace

Společnosti se zakládají na úrovni jednotlivých států - federální rejstřík společností neexistuje. Federální daňové identifikační číslo (EIN) vydává úřad IRS. Neexistuje žádný požadavek na minimální základní kapitál.

Hlavní právní formyLLC, C corporation, S corporation (daňová volba)[6][22]Společnost s ručením omezeným (LLC) je ve výchozím nastavení zdaněna jako subjekt s průhledným zdaněním; S corporation je daňový status zvolený u IRS, nikoli samostatná právní forma.
Podmínky pro S corporation≤ 100 akcionářů - fyzické osoby, určité svěřenské fondy (trusty) a pozůstalosti; žádní cizinci bez trvalého pobytu[6]Volí se prostřednictvím formuláře IRS Form 2553, podepsaného všemi akcionáři; příjem prochází přímo na akcionáře.
Postup registrace nového zaměstnavateleStátní tajemník (založení) → IRS (EIN, federální daně) → státní daňové úřady a úřady práce[18][22]
Federální daňové ID (EIN)Vydává jej úřad IRS zdarma a online[18]

Ostatní zákonné povinnosti

Průběžné povinnosti se řeší většinou na úrovni států a jsou mírnější než v EU - soukromé společnosti nepodávají žádné veřejné účetní závěrky.

Registrovaný zástupce a výroční zprávaVyžadováno ve státě založení (např. Delaware: zpráva a franšízová daň do 1. března)[22]
Hlášení skutečného majitele (BOI)Společnosti založené v USA jsou od března 2025 osvobozeny[21]FinCEN nyní vyžaduje hlášení o skutečném majiteli pouze od zahraničních společností registrovaných k podnikání v USA.
Archivace dokumentůDaňové záznamy 3 roky; záznamy o mzdových daních 4 roky[19]Delší lhůta ve zvláštních případech - např. 6 let, pokud je příjem podhodnocen o více než 25 %.

Daň z příjmů právnických osob

Federální sazba je jednotná ve výši 21 %. Většina států k tomu vybírá vlastní daň z příjmů právnických osob - sazby a základ daně se liší podle státu a několik států žádnou nevybírá.

Federální sazba21 % paušálně[1][3]Korporace vypočítají svou daň vynásobením daňového základu sazbou 21 %.
Snížená sazba pro malé podnikyŽádná - malé podniky místo toho využívají formy s průhledným zdaněním[6]S corporations, LLC a osobní společnosti neplatí federální daň z příjmů na úrovni subjektu; zisk je zdaněn sazbami vlastníků pro fyzické osoby.
Odpočet na kvalifikovaný příjem z podnikání (QBI)20 % z příjmu z podnikání s průhledným zdaněním[7]Pro vlastníky subjektů s průhledným zdaněním; limity se uplatňují od příjmů nad 201 750 USD / 403 500 USD (2026). Od roku 2026 platí minimální odpočet ve výši 400 USD.
Přiznání a platbaFormulář 1120 do 15. dne 4. měsíce; čtvrtletní zálohové platby, pokud daň činí 500 USD a více[4]Šestiměsíční prodloužení lhůty pro podání je k dispozici prostřednictvím formuláře 7004 - prodlužuje se tím lhůta pro podání, nikoliv splatnost daně.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy, úroky a licenční poplatky nerezidentům30 % (smlouvy o zamezení dvojího zdanění ji často snižují)[17]
Kvalifikované dividendy (rezidenti)0 % / 15 % / 20 % podle příjmu[14][15][7]2026: 0 % do 49 450 USD daňového základu (jednotlivci) nebo 98 900 USD (společné přiznání); 20 % nad 545 500 USD / 613 700 USD.
Daň z čistých investičních příjmů3,8 % při příjmu nad 200 000 USD (250 000 USD pro společné přiznání)[16]Vztahuje se na dividendy, úroky, kapitálové výnosy a podobné investiční příjmy.
Nekvalifikované dividendyZdaněny jako běžný příjem (10–37 %)[14][8]

Daň z obratu - žádná DPH

USA nemají DPH ani federální daň z obratu. Většina států (a mnoho měst a okresů) vybírá maloobchodní daň z obratu, která se vybírá pouze při konečném prodeji spotřebiteli - nákupy pro účely dalšího prodeje jsou osvobozeny na základě osvědčení o nákupu za účelem dalšího prodeje. Hrstka států nevybírá žádnou obecnou daň z obratu.

Kombinované státní a místní sazbyLiší se podle státu a lokality; několik států žádnou nemá[23]Příklad: Kalifornie - základní celostátní sazba 7,25 %, v některých městech až 11,25 %.
Kdy se musí zahraniční prodejce registrovat?Fyzická přítomnost nebo ekonomická vazba (economic nexus) - obvykle 100 000 USD v prodejích v daném státě[2][24]Od rozhodnutí ve věci South Dakota v. Wayfair (2018) mohou státy zdanit prodejce mimo daný stát; limit Jižní Dakoty činí 100 000 USD, přičemž od roku 2023 se již netestuje počet transakcí.
PřiznáníPodávají se v každém státě, kde je subjekt registrován[24]Každý stát si stanovuje vlastní registraci, sazby a četnost podávání přiznání.
Rozdíl oproti DPHJednostupňová daň - žádný systém odpočtu daně na vstupu[24]Daň se účtuje jednou, při maloobchodním prodeji; B2B nákupy k dalšímu prodeji jsou osvobozeny prostřednictvím osvědčení namísto vrácení daně.

Mzdy: daň z příjmů, sociální zabezpečení a zdravotní pojištění

Zaměstnavatelé srážejí federální daň z příjmů (případně i státní) a odvádějí sociální pojištění, které dorovnává zaměstnanec. Hlášení se podává čtvrtletně na formuláři 941 spolu s ročními mzdovými výkazy W-2. Státy vybírají své vlastní daně na pojištění v nezaměstnanosti nad rámec federálního FUTA.

Federální daň z příjmů10–37 % (sedm pásem)[8]2026: nejvyšší sazba nad 640 600 USD (jednotlivci); standardní odpočet 16 100 USD (jednotlivci) / 32 200 USD (společné přiznání).
Sociální zabezpečení6,2 % zaměstnavatel + 6,2 % zaměstnanec, ze mezd do výše 184 500 USD (2026)[9][10]
Zdravotní pojištění1,45 % + 1,45 %, bez mzdového stropu[9]Zaměstnanci platí dodatečných 0,9 % ze mezd nad 200 000 USD; zaměstnavatel tuto částku nedorovnává.
Federální pojištění pro případ nezaměstnanosti (FUTA)6,0 % z prvních 7 000 USD; čistých 0,6 % po odpočtu státního kreditu[11]Plus státní pojištění pro případ nezaměstnanosti (SUTA) - sazby se liší podle státu a historie zaměstnavatele.
Federální minimální mzda7,25 USD za hodinu (od července 2009)[20]Mnoho států a měst stanovuje vyšší minimální mzdu; platí vyšší sazba.
HlášeníFormulář 941 čtvrtletně; formulář W-2 zaměstnancům a úřadu SSA do 31. ledna[12][13]

Ostatní daně, které společnosti platí

Kromě daní z příjmů a mzdových daní: místní samosprávy vybírají daně z nemovitostí, federální vláda vybírá spotřební daně z paliv a určitých zboží a na největší korporátní skupiny se vztahuje alternativní minimální daň korporací.

Státní franšízové a roční daněRoční státní poplatky - např. Delaware: franšízová daň od 175 USD (korporace) nebo paušálně 300 USD (LLC)[22]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetnictví se řídí US GAAP (kodifikací FASB). Na rozdíl od EU soukromé společnosti nezveřejňují účetní závěrky ani nepodléhají zákonnému auditu - audity si vyžádají investoři a věřitelé.

Veřejně obchodované společnostiAudidovaná výroční zpráva (formulář 10-K) podaná u SEC[25]
Daňové obdobíKalendářní rok nebo schválený hospodářský rok[4]

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

FormulářO co jdeKdo podáváFrekvenceTermínPodává se u
1120Přiznání k dani z příjmů právnických osob[4]Korporace C (C corporations)ročně15. den 4. měsíce po skončení roku (15. dubna)IRSIRS e-file
1120-SPřiznání k dani z příjmů korporací typu S[5]Korporace S (S corporations)ročně15. den 3. měsíce po skončení roku (15. března)IRSIRS e-file
941Čtvrtletní daňové přiznání zaměstnavatele k federální dani[12]Všichni zaměstnavateléčtvrtletněPoslední den měsíce následujícího po každém čtvrtletíIRSIRS e-file
940Roční federální přiznání k pojištění v nezaměstnanosti (FUTA)[11]Všichni zaměstnavateléročně31. lednaIRSIRS e-file
W-2Výkaz mezd a daní[13]Všichni zaměstnavateléročně31. ledna (zaměstnancům a úřadu SSA)SSASSA Business Services
1099-NECOdměny ne-zaměstnancům (dodavatelům)[13]Firmy vyplácějící nezávislé dodavateleročně31. ledna (úřadu IRS a příjemcům)IRSIRS e-file
Sales taxPřiznání k estátní dani z prodeje[24]Prodejci registrovaní v daném státěměsíčněStanoveno každým státem, běžné je měsíčněStateState portals
Annual reportRoční zpráva státu a daň z podnikání (franchise tax)[22]Všechny společnostiročněLiší se podle státu (Delaware: 1. března pro korporace)StateState portals

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně
  • Sales taxStanoveno každým státem, běžné je měsíčně
čtvrtletně
  • 941Poslední den měsíce následujícího po každém čtvrtletí
ročně
  • 112015. den 4. měsíce po skončení roku (15. dubna)
  • 1120-S15. den 3. měsíce po skončení roku (15. března)
  • 94031. ledna
  • W-231. ledna (zaměstnancům a úřadu SSA)
  • 1099-NEC31. ledna (úřadu IRS a příjemcům)
  • Annual reportLiší se podle státu (Delaware: 1. března pro korporace)

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

  1. 26 U.S. Code §11 - daň uvalená na korporacegovinfo.gov (U.S. GPO) · zákon
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Nejvyšší soud Spojených států · zákon
  3. Publikace 542 - KorporaceIRS · úřad
  4. Pokyny k formuláři 1120IRS · úřad
  5. Pokyny k formuláři 1120-SIRS · úřad
  6. Korporace S (S corporations)IRS · úřad
  7. Rev. Proc. 2025-32 - úpravy inflace pro rok 2026 (IRB 2025-45)IRS · úřad
  8. Daňové úpravy inflace pro rok 2026 - tisková zprávaIRS · úřad
  9. Téma 751 - Sazby srážek na sociální zabezpečení a MedicareIRS · úřad
  10. Informační list COLA pro rok 2026 - daňové maximumSocial Security Administration · úřad
  11. Téma 759 - Formulář 940, federální daň z nezaměstnanosti (FUTA)IRS · úřad
  12. Téma 758 - Formulář 941, čtvrtletní přiznání zaměstnavateleIRS · úřad
  13. Termíny splatnosti daní ze mzdyIRS · úřad
  14. Téma 404 - DividendyIRS · úřad
  15. Téma 409 - Kapitálové výnosy a ztrátyIRS · úřad
  16. Daň z čistých investičních příjmůIRS · úřad
  17. Srážková daň z plateb zahraničním osobám (srážková daň NRA)IRS · úřad
  18. Získání identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN)IRS · úřad
  19. Jak dlouho mám uchovávat záznamy?IRS · úřad
  20. Federální minimální mzdaU.S. Department of Labor · úřad
  21. Hlášení informací o skutečném vlastnictvíFinCEN (U.S. Treasury) · registr
  22. Roční zpráva a daň z podnikání (franchise tax)Delaware Division of Corporations · registr
  23. Sazby kalifornské státní a okresní daně z prodeje a spotřebyCalifornia CDTFA · úřad
  24. Daň z prodeje a spotřebySouth Dakota Department of Revenue · úřad
  25. Formulář 10-K - výroční zprávaU.S. SEC (investor.gov) · úřad

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.