États-Unis impôts des sociétés

Les États-Unis ne connaissent pas la TVA - les États perçoivent à la place des taxes de vente au détail - et imposent les bénéfices des sociétés à un taux fédéral fixe de 21 %, la plupart des États ajoutant leur propre impôt sur les sociétés. Les petites entreprises optent généralement pour un régime fiscal transparent (S corporations, LLC), imposé uniquement au niveau des associés. Les sociétés sont constituées au niveau des États; l'IRS gère les impôts fédéraux sur le revenu et les charges sociales.

Devise USD ($)Exercice fiscal Société : année civile ou exercice fiscal adopté · Particulier : année civileDernière révision 2026-07-14

21%
Impôt sur les sociétés
Taux fédéral fixe; la plupart des États ajoutent leur propre taxe
0–11%+
Taxe de vente (Sales tax)
Pas de TVA - taxe de vente combinée de l'État et des municipalités
10–37%
Impôt fédéral sur le revenu
Sept tranches (2026)
0–23.8%
Imposition des dividendes
Dividendes éligibles, particuliers
7.65%
Sécurité sociale et assurance maladie (Medicare) - employeur
6,2 % + 1,45 %; le salarié paie la même contribution
0.6%
Assurance chômage fédérale (FUTA)
Taux net sur les premiers 7 000 $ de salaires

Formulaires de constitution et immatriculation

Les sociétés sont constituées au niveau de l'État; il n'existe pas de registre fédéral des sociétés. L'identifiant fiscal fédéral (EIN) est délivré par l'IRS. Il n'y a pas de capital social minimum.

Principales formes juridiques	LLC, C corporation, S corporation (option fiscale)^[6][22]Une LLC est soumise à la transparence fiscale par défaut; la S corporation est un statut fiscal choisi auprès de l'IRS, et non une forme juridique distincte.
Éligibilité au statut de S corporation	≤ 100 actionnaires : personnes physiques, certaines fiducies (trusts) et successions; pas de non-résidents étrangers^[6]Option exercée via le formulaire IRS 2553, signé par tous les actionnaires; les revenus sont transmis directement aux actionnaires.
Démarches d'immatriculation d'un nouvel employeur	Secrétaire d'État de l'État (constitution) → IRS (EIN, impôts fédéraux) → agences fiscales et de chômage de l'État^[18][22]
Identifiant fiscal fédéral (EIN)	Délivré gratuitement par l'IRS, en ligne^[18]

Autres obligations légales

Les obligations permanentes relèvent principalement du niveau des États et sont plus légères qu'dans l'UE : les sociétés privées ne déposent aucun état financier public.

Agent enregistré et rapport annuel (Registered agent & annual report)	Requis dans l'État de constitution (ex. : Delaware : rapport et taxe de franchise avant le 1er mars)^[22]
Déclaration des bénéficiaires effectifs (BOI)	Les sociétés constituées aux États-Unis en sont exemptées depuis mars 2025^[21]Le FinCEN exige désormais des déclarations de bénéficiaires effectifs uniquement de la part des sociétés étrangères enregistrées pour exercer des activités aux États-Unis.
Conservation des documents	Dossiers fiscaux 3 ans; dossiers de taxes sur l'emploi 4 ans^[19]Plus longtemps dans des cas particuliers, par exemple 6 ans lorsque les revenus sont sous-évalués de plus de 25 %.

Impôt sur les sociétés

Le taux fédéral est un taux fixe de 21 %. La plupart des États prélèvent en plus leur propre impôt sur les sociétés - les taux et les bases varient selon l'État, et quelques États n'en ont pas.

Taux fédéral	21 % fixe^[1][3]Les sociétés calculent leur impôt en multipliant le bénéfice imposable par 21 %.
Taux réduit pour les petites entreprises	Aucun - les petites entreprises utilisent plutôt des structures à transparence fiscale^[6]Les S corporations, LLC et sociétés de personnes (partnerships) ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu au niveau de l'entité; les bénéfices sont imposés aux taux individuels des propriétaires.
Déduction pour revenus d'entreprise qualifiés (QBI)	20 % des revenus d'entreprise transparente^[7]Pour les propriétaires d'entreprises transparentes; les limites s'appliquent progressivement au-delà de 201 750 $ / 403 500 $ de revenus (2026). Une déduction minimale de 400 $ s'applique à partir de 2026.
Déclaration et paiement	Formulaire 1120 au plus tard le 15e jour du 4e mois; acomptes trimestriels si l'impôt est supérieur ou égal à 500 $^[4]Une prolongation de six mois pour le dépôt est disponible avec le formulaire 7004 - cela prolonge le délai de déclaration, pas celui de paiement.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes, intérêts et redevances versés à des non-résidents	30 % (les conventions fiscales réduisent souvent ce taux)^[17]
Dividendes éligibles (résidents personnes physiques)	0 % / 15 % / 20 % selon le revenu^[14][15][7]2026 : 0 % jusqu'à 49 450 $ de revenu imposable (célibataire) ou 98 900 $ (déclaration conjointe); 20 % au-delà de 545 500 $ / 613 700 $.
Taxe sur les revenus de placement nets	3,8 % au-delà de 200 000 $ de revenus (250 000 $ pour une déclaration conjointe)^[16]S'applique aux dividendes, intérêts, plus-values et revenus de placement similaires.
Dividendes non éligibles	Imposés comme des revenus ordinaires (10 à 37 %)^[14][8]

Taxe de vente (Sales tax) - pas de TVA

Les États-Unis ne connaissent ni TVA ni taxe de vente fédérale. La plupart des États (ainsi que de nombreuses villes et comtés) prélèvent une taxe de vente au détail perçue uniquement lors de la vente finale au consommateur - les achats professionnels destinés à la revente sont exonérés sur présentation d'un certificat de revente. Une poignée d'États ne prélèvent aucune taxe générale sur les ventes.

Taux combinés (État + local)	Varient selon l'État et la localité; plusieurs États n'en ont pas^[23]Exemple : Californie - base fédérale de l'État de 7,25 %, jusqu'à 11,25 % dans certaines villes.
Quand un vendeur à distance doit-il s'immatriculer ?	Présence physique ou nexus économique - généralement 100 000 $ de ventes dans l'État^[2][24]Depuis l'arrêt South Dakota v. Wayfair (2018), les États peuvent imposer les vendeurs hors État; le seuil du Dakota du Sud est de 100 000 $, sans critère de nombre de transactions depuis 2023.
Déclarations	Déposées dans chaque État où l'entreprise est immatriculée^[24]Chaque État fixe ses propres règles d'immatriculation, ses taux et sa périodicité de déclaration.
Différence par rapport à la TVA	Taxe à un seul stade - pas de système de déduction de la taxe en amont^[24]L'impôt est prélevé une seule fois, au stade de la vente au détail; les achats B2B destinés à la revente sont exonérés au moyen de certificats plutôt que remboursés.

Paie : impôt sur le revenu, Sécurité sociale et assurance maladie (Medicare)

Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu fédéral (et le cas échéant étatique) et versent les cotisations sociales complétées par la part salariale. La déclaration est trimestrielle sur le formulaire 941, avec des états de salaires annuels W-2. Les États prélèvent en plus leurs propres taxes d'assurance chômage en sus de la taxe fédérale FUTA.

Impôt fédéral sur le revenu	10 à 37 % (sept tranches)^[8]2026 : taux supérieur au-delà de 640 600 $ (célibataire); déduction standard de 16 100 $ pour un célibataire / 32 200 $ pour une déclaration conjointe.
Sécurité sociale	6,2 % employeur + 6,2 % salarié, sur les salaires jusqu'à 184 500 $ (2026)^[9][10]
Assurance maladie (Medicare)	1,45 % + 1,45 %, sans plafond de salaire^[9]Les salariés paient une cotisation supplémentaire de 0,9 % sur les salaires supérieurs à 200 000 $; l'employeur ne cotise pas à cette part.
Assurance chômage fédérale (FUTA)	6,0 % sur les premiers 7 000 $; taux net de 0,6 % après le crédit d'impôt de l'État^[11]Plus l'assurance chômage de l'État (SUTA) - les taux varient selon l'État et l'historique de l'employeur.
Salaire minimum fédéral	7,25 $/heure (depuis juillet 2009)^[20]De nombreux États et villes fixent des salaires minimums plus élevés; le taux le plus élevé s'applique.
Déclarations	Formulaire 941 trimestriel; formulaire W-2 transmis aux salariés et à la SSA au plus tard le 31 janvier^[12][13]

Autres taxes supportées par les sociétés

Au-delà de l'impôt sur le revenu et des charges sociales : les collectivités locales prélèvent des impôts fonciers sur les biens immobiliers, le gouvernement fédéral perçoit des accises sur le carburant et certains biens, et un impôt minimum alternatif des sociétés s'applique aux plus grands groupes.

Taxes de franchise et annuelles des États	Frais annuels d'État - ex. : Delaware : taxe de franchise à partir de 175 $ (sociétés de capitaux) ou forfait de 300 $ (LLC)^[22]

Comptabilité et états financiers

La comptabilité suit les US GAAP (le recueil de normes du FASB). Contrairement à l'UE, les sociétés privées ne déposent aucun état financier public et ne sont soumises à aucun audit légal - les audits sont requis par les investisseurs et les créanciers.

Sociétés cotées	Rapport annuel audité (Form 10-K) déposé auprès de la SEC^[25]
Exercice fiscal	Année civile ou exercice fiscal adopté^[4]

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`1120`	Déclaration de l'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés C	annuel	15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice (15 avril)	IRSIRS e-file
`1120-S`	Déclaration de l'impôt des sociétés S^[5]	Sociétés S	annuel	15e jour du 3e mois suivant la clôture de l'exercice (15 mars)	IRSIRS e-file
`941`	Déclaration trimestrielle d'impôt fédéral de l'employeur^[12]	Tous les employeurs	trimestriel	Dernier jour du mois suivant chaque trimestre	IRSIRS e-file
`940`	Déclaration annuelle de chômage fédéral (FUTA)^[11]	Tous les employeurs	annuel	31 janvier	IRSIRS e-file
`W-2`	Relevé de salaires et d'impôts^[13]	Tous les employeurs	annuel	31 janvier (aux salariés et à la SSA)	SSASSA Business Services
`1099-NEC`	Rémunération hors salaires (sous-traitants)^[13]	Entreprises payant des sous-traitants indépendants	annuel	31 janvier (à l'IRS et aux bénéficiaires)	IRSIRS e-file
`Sales tax`	Déclarations de taxe sur les ventes de l'État^[24]	Vendeurs enregistrés dans un État	mensuel	Fixé par chaque État, le rythme mensuel est courant	StateState portals
`Annual report`	Rapport annuel et taxe de franchise de l'État^[22]	Toutes les sociétés	annuel	Varie selon l'État (Delaware: 1er mars pour les sociétés)	StateState portals

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

Sales taxFixé par chaque État, le rythme mensuel est courant

trimestriel

941Dernier jour du mois suivant chaque trimestre

annuel

112015e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice (15 avril)
1120-S15e jour du 3e mois suivant la clôture de l'exercice (15 mars)
94031 janvier
W-231 janvier (aux salariés et à la SSA)
1099-NEC31 janvier (à l'IRS et aux bénéficiaires)
Annual reportVarie selon l'État (Delaware: 1er mars pour les sociétés)

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

26 U.S. Code §11 - impôt levé sur les sociétésgovinfo.gov (U.S. GPO) · loi
South Dakota c. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Cour suprême des États-Unis · loi
Publication 542 - SociétésIRS · autorité
Instructions pour le formulaire 1120IRS · autorité
Instructions pour le formulaire 1120-SIRS · autorité
Sociétés SIRS · autorité
Rev. Proc. 2025-32 - Ajustements liés à l'inflation pour 2026 (IRB 2025-45)IRS · autorité
Ajustements de l'inflation fiscale 2026 - communiqué de presseIRS · autorité
Rubrique 751 - Taux de retenue de la Sécurité sociale et de MedicareIRS · autorité
Fiche d'information COLA 2026 - maximum imposableSocial Security Administration · autorité
Rubrique 759 - Formulaire 940, impôt fédéral sur le chômage (FUTA)IRS · autorité
Rubrique 758 - Formulaire 941, déclaration trimestrielle de l'employeurIRS · autorité
Échéances des taxes sur l'emploiIRS · autorité
Rubrique 404 - DividendesIRS · autorité
Rubrique 409 - Gains et pertes en capitalIRS · autorité
Impôt sur le revenu net des investissementsIRS · autorité
Retenue à la source sur les paiements aux personnes étrangères (retenue NRA)IRS · autorité
Obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN)IRS · autorité
Combien de temps dois-je conserver les dossiers ?IRS · autorité
Salaire minimum fédéralU.S. Department of Labor · autorité
Déclaration des informations sur les bénéficiaires effectifsFinCEN (U.S. Treasury) · registre
Rapport annuel et taxe de franchiseDelaware Division of Corporations · registre
Taux de taxe sur les ventes et l'utilisation des villes et comtés de CalifornieCalifornia CDTFA · autorité
Taxe sur les ventes et l'utilisationSouth Dakota Department of Revenue · autorité
Formulaire 10-K - rapport annuelU.S. SEC (investor.gov) · autorité

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.