Amerika Birleşik Devletleri kurumlar vergisi
Amerika Birleşik Devletleri'nde KDV yoktur - eyaletler bunun yerine perakende satış vergisi alır - ve şirket kârını düz %21 federal oranla vergilendirir; çoğu eyalet kendi kurumlar vergisini de ekler. Küçük işletmeler genellikle yalnızca ortak seviyesinde vergilendirilen geçiş türünde (S corporation, LLC) yapılanır. Şirketler eyalet düzeyinde kurulur; IRS federal gelir ve bordro vergilerini yönetir.
- 21%Kurumlar vergisiFederal düz oran; çoğu eyalet kendi oranını ekler
- 0–11%+Satış vergisiKDV yok - birleşik eyalet + yerel perakende vergisi
- 10–37%Federal gelir vergisiYedi dilim (2026)
- 0–23.8%Temettü vergisiNitelikli temettüler, gerçek kişiler
- 7.65%Sosyal Güvenlik ve Medicare - işveren%6,2 + %1,45; çalışan aynı tutarı öder
- 0.6%Federal işsizlik (FUTA)Ücretin ilk 7.000 USD'si üzerinden net oran
Şirket kuruluşları ve tescil
Şirketler eyalet düzeyinde kurulur - federal bir şirket sicili yoktur. Federal vergi kimlik numarası (EIN) IRS'ten alınır. Asgari sermaye zorunluluğu yoktur.
| Ana hukuki biçimler | LLC, C corporation, S corporation (bir vergi tercihi)[6][22]Bir LLC varsayılan olarak geçiş tipi olarak vergilendirilir; S corporation ayrı bir hukuki biçim değil, IRS ile seçilen bir vergi statüsüdür. |
|---|---|
| S corporation uygunluğu | ≤ 100 ortak - gerçek kişiler, belirli tröstler ve mülkler; yerleşik olmayan yabancılar hariçtir[6]Tüm ortaklar tarafından imzalanan IRS Form 2553 ile seçilir; gelir ortaklara aktarılır. |
| Yeni bir işverenin kayıt aşamaları | Eyalet Dışişleri Bakanlığı (kuruluş) → IRS (EIN, federal vergiler) → eyalet gelir ve işsizlik kurumları[18][22] |
| Federal vergi kimlik numarası (EIN) | IRS tarafından çevrim içi olarak ücretsiz verilir[18] |
Diğer yasal zorunluluklar
Devam eden yükümlülükler çoğunlukla eyalet düzeyindedir ve AB'dekinden daha hafiftir - özel şirketler kamuya açık finansal tablo sunmaz.
| Kayıtlı temsilci ve yıllık rapor | Kuruluşun bulunduğu eyalette gereklidir (örn. Delaware: 1 Mart'a kadar rapor ve imtiyaz vergisi)[22] |
|---|---|
| Gerici faydalanıcı raporlaması (BOI) | ABD'de kurulan şirketler Mart 2025'ten beri muaftır[21]FinCEN artık yalnızca ABD'de iş yapmak üzere kayıtlı yabancı şirketlerden gerçek faydalanıcı raporları talep etmektedir. |
| Belge saklama | Vergi kayıtları 3 yıl; istihdam vergisi kayıtları 4 yıl[19]Özel durumlarda daha uzun - örn. gelirin %25'ten fazla eksik beyan edildiği durumlarda 6 yıl. |
Kurumlar vergisi
Federal oran düz %21'dir. Çoğu eyalet bunların üzerine kendi kurumlar vergisini alır - oranlar ve matrahlar eyalete göre değişir, bazı eyaletlerde ise hiç yoktur.
| Federal oran | %21 düz[1][3]Şirketler vergisini, matrahı %21 ile çarparak hesaplar. |
|---|---|
| İndirimli küçük işletme oranı | Yok - küçük şirketler bunun yerine geçiş biçimlerini kullanır[6]S corporation, LLC ve ortaklıklar varlık düzeyinde federal gelir vergisi ödemez; kâr, ortakların bireysel oranları üzerinden vergilendirilir. |
| Nitelikli işletme geliri (QBI) indirimi | Geçiş tipi işletme gelirinin %20'si[7]Geçiş tipi işletme sahipleri için; 201750 USD / 403500 USD gelir sınırının üzerinde kademeli olarak kalkar (2026). 2026'dan itibaren 400 USD'lik asgari indirim uygulanır. |
| Beyanname ve ödeme | 4. ayın 15. gününe kadar Form 1120; vergi 500 USD+ ise üç aylık tahmini ödemeler[4]Form 7004 ile altı aylık beyanname uzatması alınabilir - ödemeyi değil, beyannameyi erteler. |
Stopajlar ve temettüler
| Yerleşik olmayanlara ödenen temettü, faiz ve telif hakları | %30 (vergi anlaşmaları genellikle bunu düşürür)[17] |
|---|---|
| Nitelikli temettüler (yerleşik gerçek kişiler) | %0 / %15 / %20 (gelire göre)[14][15][7]2026: bekârlar için 49450 USD'ye kadar, ortak beyannamede 98900 USD'ye kadar vergi matrahı için %0; 545500 USD / 613700 USD üzerinde %20. |
| Net yatırım geliri vergisi | 200.000 USD gelir üzerinde (ortak beyannamede 250.000 USD) %3,8[16]Temettü, faiz, sermaye kazançları ve benzeri yatırım gelirlerine uygulanır. |
| Nitelikli olmayan temettüler | Adi gelir olarak vergilendirilir (%10–37)[14][8] |
Satış vergisi - KDV yok
ABD'de KDV veya federal satış vergisi yoktur. Çoğu eyalet (ve birçok şehir ile ilçe), yalnızca nihai tüketiciye yapılan satışlarda tahsil edilen bir perakende satış vergisi alır - yeniden satış amaçlı ticari alımlar yeniden satış belgesi ile muaftır. Bir avuç eyalet ise hiç genel satış vergisi almaz.
| Birleşik eyalet + yerel oranlar | Eyalete ve bölgeye göre değişir; birkaç eyalette yoktur[23]Örnek: Kaliforniya - eyalet genelinde %7,25 taban, bazı şehirlerde %11,25'e kadar. |
|---|---|
| Uzaktaki bir satıcı ne zaman kaydolmak zorundadır? | Fiziki varlık veya ekonomik bağ - genellikle eyalet içi satışlarda 100.000 USD[2][24]South Dakota v. Wayfair (2018) kararından bu yana eyaletler eyalet dışı satıcıları vergilendirebilir; Güney Dakota'nın eşiği 100.000 USD'dir ve 2023'ten beri işlem sayısı şartı aranmamaktadır. |
| Beyannameler | Kayıtlı olunan her eyalette ayrı verilir[24]Her eyalet kendi kaydını, oranlarını ve beyanname sıklığını belirler. |
| KDV'den farkı | Tek aşamalı vergi - girdi KDV'si indirim sistemi yoktur[24]Vergi bir kez, perakende aşamasında tahsil edilir; B2B yeniden satış alımları iade edilmek yerine belgelerle muaf tutulur. |
Bordro: gelir vergisi, Sosyal Güvenlik ve Medicare
İşverenler federal (ve varsa eyalet) gelir vergisini keser ve çalışan tarafından da karşılanan sosyal katkı paylarını öder. Raporlama, Form 941 ile üç ayda bir, yıllık W-2 ücret bildirimleriyle yapılır. Eyaletler federal FUTA'ya ek olarak kendi işsizlik sigortası vergilerini alırlar.
| Federal gelir vergisi | %10–37 (yedi dilim)[8]2026: bekârlar için 640600 USD üzerinde en yüksek oran; standart indirim bekâr için 16100 USD / ortak beyannamede 32200 USD. |
|---|---|
| Sosyal Güvenlik | %6,2 işveren + %6,2 çalışan, 184500 USD'ye kadar olan ücretler üzerinden (2026)[9][10] |
| Medicare | %1,45 + %1,45, ücret üst sınırı yok[9]Çalışanlar 200.000 USD üzerindeki ücretler için ekstra %0,9 öder; işveren bunu karşılamaz. |
| Federal işsizlik (FUTA) | İlk 7.000 USD üzerinden %6,0; eyalet indirimi sonrası net %0,6[11]Artı eyalet işsizlik sigortası (SUTA) - oranlar eyalete ve işveren geçmişine göre değişir. |
| Federal asgari ücret | Saatlik 7,25 USD (Temmuz 2009'dan beri)[20]Birçok eyalet ve şehir daha yüksek asgari ücretler belirler; daha yüksek olan oran geçerlidir. |
| Raporlama | Form 941 ile üç ayda bir; çalışanlara ve SSA'ya 31 Ocak'a kadar W-2[12][13] |
Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler
Gelir ve bordro vergilerinin ötesinde: yerel yönetimler gayrimenkul üzerinden emlak vergisi, federal hükümet akaryakıt ve belirli mallar üzerinden tüketim vergisi alır ve en büyük şirket gruplarına kurumsal alternatif asgari vergi uygulanır.
| Eyalet imtiyaz ve yıllık vergileri | Yıllık eyalet ücretleri - örn. Delaware: 175 USD'den başlayan imtiyaz vergisi (şirketler) veya sabit 300 USD (LLC'ler)[22] |
|---|
Muhasebe ve finansal tablolar
Muhasebe ABD GKS'sine (FASB codification) uygundur. AB'den farklı olarak özel şirketler kamuya açık finansal tablo sunmaz ve yasal denetime tabi tutulmaz - denetimler yatırımcılar ve kredi verenler tarafından talep edilir.
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
| Form | Ne olduğu | Kimlerin doldurduğu | Sıklık | Son tarih | Verildiği merci |
|---|---|---|---|---|---|
1120 | Kurumlar vergisi beyannamesi[4] | C tipi şirketler | yıllık | Yıl sonunu takip eden 4. ayın 15. günü (15 Nisan) | IRSIRS e-file |
1120-S | S tipi şirket gelir vergisi beyannamesi[5] | S tipi şirketler | yıllık | Yıl sonunu takip eden 3. ayın 15. günü (15 Mart) | IRSIRS e-file |
941 | İşverenin üç aylık federal vergi beyannamesi[12] | Tüm işverenler | üç aylık | Her çeyreği takip eden ayın son günü | IRSIRS e-file |
940 | Yıllık federal işsizlik (FUTA) beyannamesi[11] | Tüm işverenler | yıllık | 31 Ocak | IRSIRS e-file |
W-2 | Ücret ve vergi bildirimi[13] | Tüm işverenler | yıllık | 31 Ocak (çalışanlara ve SSA'ya) | SSASSA Business Services |
1099-NEC | Çalışan dışı ödemeler (müteahhitler)[13] | Bağımsız yüklenicilere ödeme yapan işletmeler | yıllık | 31 Ocak (IRS'e ve hak sahiplerine) | IRSIRS e-file |
Sales tax | Eyalet satış vergisi beyannameleri[24] | Bir eyalette kayıtlı satıcılar | aylık | Her eyalet tarafından belirlenir; aylık yaygındır | StateState portals |
Annual report | Eyalet yıllık raporu ve imtiyaz vergisi[22] | Tüm şirketler | yıllık | Eyalete göre değişir (Delaware: Şirketler için 1 Mart) | StateState portals |
Uyumluluk takvimi
Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.
Sales taxHer eyalet tarafından belirlenir; aylık yaygındır
941Her çeyreği takip eden ayın son günü
1120Yıl sonunu takip eden 4. ayın 15. günü (15 Nisan)1120-SYıl sonunu takip eden 3. ayın 15. günü (15 Mart)94031 OcakW-231 Ocak (çalışanlara ve SSA'ya)1099-NEC31 Ocak (IRS'e ve hak sahiplerine)Annual reportEyalete göre değişir (Delaware: Şirketler için 1 Mart)
Kaynaklar
Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.
- 26 U.S. Code §11 - şirketlere uygulanan vergi
- South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)
- Yayın 542 - Şirketler
- Form 1120 Talimatları
- Form 1120-S Talimatları
- S tipi şirketler
- Rev. Proc. 2025-32 - 2026 enflasyon düzeltmeleri (IRB 2025-45)
- 2026 vergi enflasyon düzeltmeleri - basın açıklaması
- Konu 751 - Sosyal Güvenlik ve Medicare kesinti oranları
- 2026 COLA bilgi formu - vergiye tabi tavan
- Konu 759 - Form 940, federal işsizlik (FUTA) vergisi
- Konu 758 - Form 941, işverenin üç aylık beyannamesi
- İstihdam vergisi son ödeme tarihleri
- Konu 404 - Temettüler
- Konu 409 - Sermaye kazançları ve kayıpları
- Net yatırım geliri vergisi
- Yabancı kişilere yapılan ödemelerden stopaj (NRA stopajı)
- İşveren kimlik numarası (EIN) alma
- Kayıtları ne kadar süreyle saklamalıyım?
- Federal asgari ücret
- Gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimi
- Yıllık rapor ve imtiyaz vergisi
- Kaliforniya şehir ve ilçe satış ve kullanım vergisi oranları
- Satış ve kullanım vergisi
- Form 10-K - yıllık rapor