Nordlet

САЩ корпоративни данъци

В Съединените щати няма ДДС - вместо това щатите налагат данък върху продажбите на дребно, а печалбата на дружествата се облага с фиксиран федерален данък от 21%, като повечето щати добавят собствен корпоративен данък. Малките предприятия обикновено се регистрират като дружества с разпределен доход (S corporations, LLC), чиято печалба се облага само на ниво собственик. Дружествата се учредяват на щатско ниво, а федералните данъци върху доходите и осигуровките се администрират от Данъчната служба (IRS).

Валута USD ($)Данъчна година Дружество: календарна или приета стопанска година · Физическо лице: календарна годинаПоследно прегледано 2026-07-14

Учредяване и регистрация на дружества

Дружествата се учредяват на щатско ниво - няма федерален търговски регистър. Федералният данъчен номер (EIN) се издава от IRS. Няма изискване за минимален капитал.

Основни правни формиLLC, C corporation, S corporation (данъчен избор)[6][22]Дружеството с ограничена отговорност (LLC) по подразбиране се облага с разпределен доход; S corporation е данъчен статут, избран пред IRS, а не отделна правна форма.
Условия за избор на статут на S corporation≤ 100 акционери - физически лица, определени тръстове и наследствени маси; без чуждестранни лица без установено местоживеене (non-resident aliens)[6]Избира се с формуляр 2553 на IRS, подписан от всички акционери; доходите се прехвърлят за облагане на ниво акционери.
Регистрация на нов работодателДържавен секретар на щата (учредяване) → IRS (данъчен номер EIN, федерални данъци) → щатски данъчни служби и агенции по заетостта[18][22]
Федерален данъчен номер (EIN)Издава се безплатно от IRS, по електронен път[18]

Други законови изисквания

Текущите задължения са предимно на щатско ниво и са по-облекчени, отколкото в ЕС - затворените дружества не подават публични финансови отчети.

Регистриран представител (Registered agent) и годишен отчетИзисква се в щата на учредяване (напр. Делауеър: отчет и патентен данък до 1 март)[22]
Отчитане на действителните собственици (BOI)Дружествата, учредени в САЩ, са освободени от март 2025 г.[21]FinCEN вече изисква отчети за действителните собственици само от чуждестранни дружества, регистрирани за извършване на дейност в САЩ.
Съхранение на документиДанъчни регистри - 3 години; осигурителни регистри - 4 години[19]По-дълго в специални случаи - например 6 години, когато доходът е занижен с повече от 25%.

Корпоративен данък върху доходите

Федералната ставка е фиксирана на 21%. Повечето щати начисляват собствен корпоративен данък върху доходите отгоре - ставките и данъчната основа варират в зависимост от щата, а в някои щати такъв данък липсва.

Федерална ставкаФиксирана 21%[1][3]Корпорациите изчисляват данъка си, като умножат облагаемия доход по 21%.
Намалена ставка за малки предприятияНяма - малките предприятия вместо това използват форми с разпределение на доходите[6]Дружествата с разпределен доход (S corporations, LLC) и дружествата по договор не плащат федерален данък върху доходите на ниво дружество; печалбата се облага по личните ставки на собствениците.
Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI)20% от дохода от дейност с разпределен доход[7]За собственици на предприятия с разпределен доход; лимитите влизат в сила постепенно при доход над 201 750 / 403 500 щатски долара (за 2026 г.). Минимално приспадане в размер на 400 щатски долара се прилага от 2026 г.
Декларация и плащанеФормуляр 1120 до 15-о число на 4-тия месец; тримесечни авансови вноски, ако данъкът е над 500 щатски долара[4]Налична е шестмесечна удължена срочност за подаване с формуляр 7004 - той удължава срока за подаване, а не за плащане.

Удръжки при източника и дивиденти

Дивиденти, лихви и роялти към чуждестранни лица30% (данъчните спогодби често я намаляват)[17]
Квалифицирани дивиденти (местни физически лица)0%, 15% или 20% в зависимост от дохода[14][15][7]2026 г.: 0% до 49 450 щатски долара облагаем доход (самостоятелно лице) или 98 900 щатски долара (семейни); 20% над 545 500 / 613 700 щатски долара.
Данък върху инвестиционния доход3,8% за доход над 200 000 щатски долара (250 000 щатски долара за семейни)[16]Прилага се за дивиденти, лихви, капиталови печалби и подобни инвестиционни доходи.
Неквалифицирани дивидентиОблагат се като обикновен доход (10-37%)[14][8]

Данък върху продажбите - без ДДС

В САЩ няма ДДС или федерален данък върху продажбите. Повечето щати (и много градове и окръзи) начисляват данък върху продажбите на дребно, който се събира само при крайната продажба на потребителя - бизнес покупки с цел препродажба са освободени с удостоверение за препродажба. В шепа щати изобщо няма общ данък върху продажбите.

Комбинирани щатски и местни ставкиВарират в зависимост от щата и района; в няколко щати такива липсват[23]Пример: Калифорния - 7,25% базова ставка за целия щат, до 11,25% в някои градове.
Кога дистанционният продавач трябва да се регистрира?Физическо присъствие или икономическа обвързаност (economic nexus) - най-често 100 000 щатски долара продажби в рамките на щата[2][24]След делото South Dakota срещу Wayfair (2018 г.) щатите могат да облагат продавачи от други щати; прагът на Южна Дакота е 100 000 щатски долара, без изискване за брой транзакции от 2023 г. насам.
ДекларацииПодават се във всеки щат, където е извършена регистрация[24]Всеки щат определя собствени правила за регистрация, ставки и периодичност на отчитане.
Разлика с ДДСЕноетапен данък - липсва система за приспадане на данъчен кредит[24]Данъкът се начислява еднократно на етапа на дребно, а B2B покупките за препродажба се освобождават с удостоверения вместо чрез възстановяване.

Работна заплата: данък общ доход, социално и здравно осигуряване

Работодателите удържат федерален данък общ доход (и евентуален щатски такъв) и плащат осигурителни вноски, чийто размер се дублира от работника. Отчитането е тримесечно с формуляр 941, заедно с годишни справки за доходите W-2. Щатите начисляват собствени данъци за осигуряване при безработица върху федералния FUTA.

Федерален данък общ доход10-37% (седем данъчни прага)[8]2026 г.: най-висока ставка за доход над 640 600 щатски долара (самостоятелно лице); стандартно приспадане 16 100 щатски долара за самостоятелно лице / 32 200 щатски долара за семейни.
Социално осигуряване6,2% за сметка на работодателя + 6,2% за сметка на работника, върху възнаграждения до 184 500 щатски долара (за 2026 г.)[9][10]
Здравно осигуряване (Medicare)1,45% + 1,45%, без горна граница на възнаграждението[9]Работниците и служителите плащат допълнителни 0,9% върху възнаграждения над 200 000 щатски долара; работодателят не дължи съответстваща вноска.
Федерален осигурителен фонд за безработица (FUTA)6,0% върху първите 7000 щатски долара; нетно 0,6% след приспадане на щатския данъчен кредит[11]Плюс щатско осигуряване за безработица (SUTA) - ставките варират според щата и историята на работодателя.
Федерална минимална работна заплата7,25 щатски долара на час (от юли 2009 г.)[20]Много щати и градове определят по-високи минимални работни заплати; прилага се по-високата ставка.
ОтчитанеФормуляр 941 тримесечно; W-2 към служителите и Службата за социално осигуряване (SSA) до 31 януари[12][13]

Други данъчни задължения на дружествата

Освен данъците върху доходите и трудовите възнаграждения: местните власти събират данъци върху недвижимите имоти, федералното правителство събира акцизи върху горивата и определени стоки, а за най-големите корпоративни групи се прилага корпоративен алтернативен минимален данък.

Щатски патентни и годишни данъциГодишни такси към щатите - напр. Делауеър: патентен данък от 175 щатски долара (за корпорации) или фиксирани 300 щатски долара (за LLC)[22]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводството се води съгласно американските GAAP стандарти (кодификацията на FASB). За разлика от ЕС, затворените дружества не подават публични финансови отчети и не подлежат на задължителен независим одит - одитите се изискват от инвеститори и кредитори.

Публични компанииОдитиран годишен отчет (Формуляр 10-K), подаден в SEC[25]
Данъчна годинаКалендарна година или приета финансова година[4]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
1120Данъчна декларация за корпоративен данък[4]Корпорации по глава C (C corporations)годишно15-о число на 4-ия месец след края на годината (15 април)IRSIRS e-file
1120-SДанъчна декларация за корпорации по глава S[5]Корпорации по глава S (S corporations)годишно15-о число на 3-ия месец след края на годината (15 март)IRSIRS e-file
941Тримесечна федерална данъчна декларация на работодателя[12]Всички работодателитримесечноПоследният ден на месеца след всяко тримесечиеIRSIRS e-file
940Годишна федерална декларация за безработица (FUTA)[11]Всички работодателигодишно31 януариIRSIRS e-file
W-2Справка за доходите и удържаните данъци[13]Всички работодателигодишно31 януари (до служителите и SSA)SSASSA Business Services
1099-NECВъзнаграждения за лица извън трудови правоотношения (подизпълнители)[13]Предприятия, изплащащи суми на независими изпълнителигодишно31 януари (до IRS и получателите)IRSIRS e-file
Sales taxДекларации за данък върху продажбите на щатско ниво[24]Продавачи, регистрирани в съответния щатмесечноОпределя се от всеки щат; месечното подаване е често срещаноStateState portals
Annual reportЩатски годишен отчет и франчайз данък[22]Всички компаниигодишноВарира според щат (Делауеър: 1 март за корпорации)StateState portals

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • Sales taxОпределя се от всеки щат; месечното подаване е често срещано
тримесечно
  • 941Последният ден на месеца след всяко тримесечие
годишно
  • 112015-о число на 4-ия месец след края на годината (15 април)
  • 1120-S15-о число на 3-ия месец след края на годината (15 март)
  • 94031 януари
  • W-231 януари (до служителите и SSA)
  • 1099-NEC31 януари (до IRS и получателите)
  • Annual reportВарира според щат (Делауеър: 1 март за корпорации)

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Раздел 11 от дял 26 на Кодекса на САЩ - данък, наложен върху корпорациитеgovinfo.gov (U.S. GPO) · закон
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Върховен съд на Съединените американски щати · закон
  3. Публикация 542 - КорпорацииIRS · институция
  4. Инструкции за Формуляр 1120IRS · институция
  5. Инструкции за Формуляр 1120-SIRS · институция
  6. Корпорации по глава SIRS · институция
  7. Проц. процедура 2025-32 - корекции спрямо инфлацията за 2026 г. (IRB 2025-45)IRS · институция
  8. Корекции спрямо данъчната инфлация за 2026 г. - прессъобщениеIRS · институция
  9. Тема 751 - Ставки за удържане на осигуровки за социално и здравно осигуряване (Social Security и Medicare)IRS · институция
  10. Информационен бюлетин за COLA за 2026 г. - облагаем максимумАдминистрация за социално осигуряване (Social Security Administration) · институция
  11. Тема 759 - Формуляр 940, федерален данък върху безработицата (FUTA)IRS · институция
  12. Тема 758 - Формуляр 941, тримесечна декларация на работодателяIRS · институция
  13. Краен срок за данъците върху трудовите правоотношенияIRS · институция
  14. Тема 404 - ДивидентиIRS · институция
  15. Тема 409 - Печалби и загуби от капиталIRS · институция
  16. Данък върху нетните инвестиционни приходиIRS · институция
  17. Удържане на данък върху плащания към чуждестранни лица (данък върху доходите на чужденци без стопанска дейност - NRA)IRS · институция
  18. Получаване на идентификационен номер на работодател (EIN)IRS · институция
  19. Колко дълго трябва да пазя счетоводните документи?IRS · институция
  20. Федерална минимална работна заплатаМинистерство на труда на САЩ · институция
  21. Отчитане на информацията за действителните собственициFinCEN (Министерство на финансите на САЩ) · регистър
  22. Годишен отчет и франчайз данъкОтдел по корпорациите на щат Делауеър · регистър
  23. Ставки на данъка върху продажбите и ползването на ниво град и щат в КалифорнияCDTFA на Калифорния · институция
  24. Данък върху продажбите и ползванетоДанъчен департамент на Южна Дакота · институция
  25. Формуляр 10-K - годишен отчетSEC на САЩ (investor.gov) · институция

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.