AB’de E-Fatura: Ülke Ülke Gereksinimler (2026)
AB genelinde kullanılan üç e-fatura modeli, 2026 yılı için yayımlanan kamu sektörü ve işletmeler arası gereksinimleri içeren tüm üye devletler tablosu ve Nordlet’in bunların her birinde bugün ne gönderdiği.
2026 yılında AB’de işletmeler arası ticaret için tek bir e-fatura kuralı bulunmamaktadır. İtalya, Polonya, Romanya, Belçika ve Hırvatistan yerel işletmeler arası (B2B) satışlarda yapılandırılmış elektronik fatura zorunluluğu uygulamaktadır; Almanya ve Fransa kademeli geçiş zorunluluklarını sürdürmektedir; Yunanistan, Macaristan, İspanya ve Portekiz fatura verilerinin vergi idaresine neredeyse eş zamanlı olarak bildirilmesini şart koşmaktadır; diğer üye devletlerde ise e-fatura yalnızca kamu sektörüne yönelik işlemler için zorunludur. Tüm bu süreçler, Dijital Çağda KDV (VAT in the Digital Age - ViDA) paketinin AB içinde sınır ötesi ticaret için yapılandırılmış e-faturayı standart hale getireceği 2030 yılında birleşecektir.
Bu makale mevcut üç modeli açıklamakta, ardından bu yazının kaleme alındığı tarihte yayımlandığı şekliyle tüm 27 üye devleti kapsayan bir tablo sunmaktadır. Ulusal takvimler son iki yılda birkaç kez değiştiğinden, her tarihi yayımlanan plan olarak değerlendirin ve kendi entegrasyonunuzu yapmadan önce ilgili idarenin güncel sayfasını kontrol edin.
E-Fatura Olarak Kabul Edilen Unsurlar
E-posta ile gönderilen bir PDF, hukuki anlamda elektronik fatura değildir. E-fatura; bir kişinin okumasına gerek kalmadan yazılımların işleyebileceği yapılandırılmış bir formatta düzenlenir, iletilir ve alınır. Bu yapı için AB referansı EN 16931'dir; bu standart, bir faturanın neleri içerdiğini belirleyen anlamsal bir modeldir ve UBL 2.1 veya UN/CEFACT CII sözdizimlerinden (syntax) biriyle taşınır. Ülke ve ağ profilleri (CIUS), yerel kullanım için standardı daraltır. Peppol BIS Billing 3.0, Avrupa'daki alışverişlerin çoğunda kullanılan profildir ve Peppol'ün kendisi bir format değil, iletim ağıdır. E-fatura sözlük maddesi bu tanımları daha ayrıntılı olarak ele almaktadır.
Üç Model
Sonradan denetim (Post-audit) ve ağ üzerinden iletim. Tedarikçi faturayı doğrudan alıcıya, genellikle Peppol üzerinden gönderir ve vergi idaresi denetim yapılana kadar faturayı görmez. Belçika'nın 2026 zorunluluğu, İskandinav kamu sektörü sistemleri ve zorunluluğu bulunmayan üye devletlerin çoğu bu şekilde çalışır. İdarenin denetimi daha sonra KDV beyannamesi ve denetim dosyası aracılığıyla gerçekleşir.
Ön onay (Clearance). Her fatura, alıcıya ulaşmadan önce veya alıcıya ulaşırken bir devlet platformundan geçer ve bu platform faturaya bir referans numarası atar. İtalya'nın Sistema di Interscambio'su, Polonya'nın KSeF'i ve Romanya'nın e-Factura'sı ön onay sistemleridir. Platform tarafından onaylanmamış bir faturanın hukuki geçerliliği yoktur.
Eş zamanlı raporlama (Real-time reporting). Faturanın kendisi tarafların mutabık kaldığı herhangi bir formatta olabilir, ancak verilerinin birkaç saat veya gün içinde vergi idaresine bildirilmesi gerekir. Macaristan'ın Online Számla'sı, İspanya'nın SII'si, Yunanistan'ın myDATA'sı ve Portekiz'in faturalandırma iletişim sistemi birer raporlama sistemidir. Bu sistemlerin birçoğu artık tam kapsamlı e-fatura zorunluluklarına dönüştürülmektedir.
Bu ayrım sistem geliştirirken önem taşır: bir ön onay sistemi faturayı reddedebilir, bu nedenle fatura numarası atandıktan sonra sisteminizin bir reddedilme durumunu yönetebilmesi gerekir; bir raporlama sistemi faturayı reddetmez ancak geç veya eksik raporlamaları cezalandırır.
ViDA Neleri Değiştiriyor?
Dijital Çağda KDV paketini içeren 2025/516 sayılı Konsey Direktifi (AB), 14 Nisan 2025 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
- Yürürlüğe girenler: Bir üye devlet, AB'den önceden bir muafiyet (derogation) talep etmeksizin yerel B2B e-fatura zorunluluğu getirebilir. Ulusal zorunlulukların 2025 ve 2026 yılları boyunca hız kazanmasının nedeni budur.
- 1 Temmuz 2030'dan itibaren: Üye devletler arasındaki B2B teslimatlar için yapılandırılmış e-fatura standart hale gelecek, uyumlu bir e-fatura için alıcının kabulü artık zorunlu olmayacak ve her işlemin dijital olarak raporlanması, Topluluk İçi İşlemler Bildirimi'nin (EU sales list) yerini alacaktır. O tarihe kadar var olan ulusal sistemlerin 2035 yılına kadar AB standardı ile uyumlu hale getirilmesi gerekecektir.
- 2028'den itibaren: Kısa süreli konaklama kiralama ve yolcu taşımacılığı hizmetlerine aracılık eden platformlar, daha geniş bir senaryo yelpazesinde "varsayılan tedarikçi" (deemed supplier) konumuna gelecektir; üye devletler bu uygulamayı 2030'a erteleme hakkına sahiptir. Bu konu Dijital platformlar için AB KDV'si, OSS, IOSS ve varsayılan tedarikçi kuralı başlıklı makalemizde ele alınmaktadır.
Ülke Tablosu
B2G, kamu kurumlarına kesilen faturaları ifade eder. 2014/55/EU sayılı Direktif uyarınca tüm AB kamu idareleri 2019 veya 2020 yılından bu yana EN 16931 e-faturalarını kabul etmek zorundadır; B2G sütunu, tedarikçilerin de bunları göndermesinin zorunlu olup olmadığını gösterir. Her ülke adı, o ülkedeki KDV ile ilgili geliştirici kılavuzumuza bağlantı vermektedir.
| Ülke | B2G | B2B zorunluluğu (yayımlandığı şekliyle) | Model ve sistem | Format |
|---|---|---|---|---|
| Avusturya | 2014'ten beri federal tedarikçiler için zorunlu | Duyurulan yok | Sonradan denetim; Peppol mevcut | ebInterface, Peppol BIS 3.0 |
| Belçika | Zorunlu, 2022'den beri kademeli | Belçika'da KDV mükellefi işletmeler arasında 1 Ocak 2026'dan itibaren zorunlu; 2028 için eş zamanlıya yakın raporlama planlanıyor | Sonradan denetim; Peppol ağı | Peppol BIS 3.0 |
| Bulgaristan | Kurumlar kabul etmek zorunda | Duyurulan yok | Sonradan denetim | EN 16931 |
| Hırvatistan | 2019'dan beri zorunlu | KDV mükellefleri arasında 1 Ocak 2026'dan itibaren zorunlu, e-raporlama ile birlikte (Fiscalization 2.0) | Ön onay ve raporlama; Porezna uprava CIS | EN 16931 UBL / CII |
| Kıbrıs | Kurumlar kabul etmek zorunda | Duyurulan yok | Sonradan denetim | EN 16931 |
| Çekya | Kurumlar kabul etmek zorunda | Duyurulan yok | Sonradan denetim | EN 16931, yerel kullanımda ISDOC |
| Danimarka | 2005'ten beri zorunlu (NemHandel) | Genel zorunluluk yok; Muhasebe Kanunu, 2024'ten itibaren kademeli olarak e-fatura gönderip alabilen dijital muhasebe sistemleri zorunluluğu getiriyor | Sonradan denetim; NemHandel ve Peppol | OIOUBL, Peppol BIS 3.0 |
| Estonya | 2019'dan beri zorunlu | Genel zorunluluk yok; 1 Temmuz 2025'ten beri e-fatura alıcısı olarak kayıtlı bir alıcı e-fatura talep edebilir; daha geniş kapsamlı bir zorunluluk tartışılıyor | Sonradan denetim; operatörler ve Peppol | Estonya e-fatura standardı, EN 16931 |
| Finlandiya | 2020'den beri zorunlu | Genel zorunluluk yok; Nisan 2020'den beri ticari alıcı EN 16931 e-faturası talep edebilir | Sonradan denetim; operatörler ve Peppol | Finvoice, TEAPPSXML, Peppol BIS 3.0 |
| Fransa | 2020'den beri zorunlu (Chorus Pro) | Tüm şirketler 1 Eylül 2026'dan itibaren almak zorunda; büyük ve orta ölçekli şirketler için 1 Eylül 2026, KOBİ ve mikro işletmeler için 1 Eylül 2027'den itibaren düzenleme zorunluluğu ve diğer işlemlerin e-raporlaması | Merkezi dizine sahip onaylı platformlar (PA/PDP); vergi idaresine raporlama | Factur-X, UBL, CII |
| Almanya | 2020'den beri federal tedarikçiler için zorunlu; eyaletlere göre değişiyor | Tüm işletmeler 1 Ocak 2025'ten beri almak zorunda; 800.000 euro üzeri cirolarda 2027'den, herkes için 2028'den itibaren düzenleme zorunlu | Şimdilik sonradan denetim; ileride raporlama sistemi planlanıyor | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931) |
| Yunanistan | Zorunlu, 2023 ile 2025 arasında kademeli | 2021'den beri myDATA'ya fatura verisi raporlama zorunlu; B2B e-fatura 2026'dan itibaren kademeli olarak devreye alınıyor, önce büyük mükellefler | Ön onaya evrilen eş zamanlı raporlama; AADE myDATA | Yunan CIUS (EN 16931), myDATA InvoicesDoc |
| Macaristan | Kurumlar kabul etmek zorunda | E-fatura zorunluluğu yok; 2020 ve 2021'den beri tüm yerel faturalar için NAV'a eş zamanlı fatura verisi raporlama zorunlu | Eş zamanlı raporlama; NAV Online Számla 3.0 | NAV XML 3.0; EN 16931 isteğe bağlı |
| İrlanda | Kurumlar kabul etmek zorunda | 2028'de başlamak üzere kademeli bir B2B e-fatura ve eş zamanlı raporlama zorunluluğu duyuruldu | Bugün sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| İtalya | 2015'ten beri zorunlu | 1 Ocak 2019'dan beri B2B ve B2C için zorunlu | Ön onay; Sistema di Interscambio (SdI) | FatturaPA XML |
| Letonya | 1 Ocak 2025'ten beri zorunlu | Bir B2B zorunluluğu planlanıyor; başlangıç tarihi 2026'dan ertelendi | Sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Litvanya | Ulusal E.sąskaita platformu üzerinden zorunlu | Duyurulan yok | Sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Lüksemburg | Zorunlu, 2022 ile 2023 arasında kademeli | Duyurulan yok | Sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Malta | Kurumlar kabul etmek zorunda | Duyurulan yok | Sonradan denetim | EN 16931 |
| Hollanda | 2017'den beri merkezi hükümet tedarikçileri için zorunlu | Duyurulan yok; ViDA ile uyum istişare aşamasında | Sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0, NLCIUS |
| Polonya | Kurumlar kabul etmek zorunda (PEF platformu) | Büyük mükellefler için 1 Şubat 2026'dan, diğer tüm mükellefler için 1 Nisan 2026'dan itibaren zorunlu | Ön onay; Krajowy System e-Faktur (KSeF) | FA(3) XML |
| Portekiz | Tedarikçiler için zorunlu, kademeli, KOBİ son tarihleri ertelendi | Yapılandırılmış fatura zorunluluğu yok; onaylı faturalama yazılımı, her faturada QR kod ve ATCUD ile aylık SAF-T faturalandırma bildirimi zorunlu | Eş zamanlı raporlama; AT e-fatura | SAF-T PT; B2G için CIUS-PT |
| Romanya | Zorunlu | 1 Temmuz 2024'ten beri B2B için ve 1 Ocak 2025'ten beri B2C için zorunlu | Ön onay; ANAF SPV üzerinden RO e-Factura | CIUS-RO özleştirmeli UBL |
| Slovakya | IS EFA platformu üzerinden kademeli | 2027 için bir B2B zorunluluğu duyuruldu | IS EFA üzerinden raporlama planlanıyor | EN 16931 |
| Slovenya | 2015'ten beri zorunlu (UJP) | Bir B2B zorunluluğu planlanıyor; başlangıç tarihi 2028'e ertelendi | Bugün sonradan denetim | e-SLOG, EN 16931 |
| İspanya | 2015'ten beri zorunlu (FACe) | Büyük mükellefler için 2017'den beri SII eş zamanlı KDV defterleri zorunlu; 2026 - 2027 arasında Veri*Factu onaylı faturalama sistemleri; genel B2B zorunluluğu uygulama yönetmeliğini bekliyor | Eş zamanlı raporlama; AEAT SII ve Veri*Factu | Facturae, EN 16931 |
| İsveç | Nisan 2019'dan beri zorunlu | Duyurulan yok; bir hükümet incelemesi devam ediyor | Sonradan denetim; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
Tablo Nasıl Okunmalı?
- Bir ön onay ülkesi faturanızın var olup olmadığına karar verir. Fatura düzenleme akışınızı, ulusal referans (SdI tanımlayıcısı, KSeF numarası, ANAF indeksi) faturada saklanacak ve reddedilme yolu yönetilebilecek şekilde tasarlayın.
- Bir raporlama ülkesi verilerinizi zamanında iletmenizi ister. Raporu, fatura başına son tarih takip edilerek, düzenleme sonrasında bir adım olarak kurgulayın.
- Peppol zorunluluğu olan bir sonradan denetim ülkesi, faturanın ağ üzerinden alıcıya ulaşmasını ister. İş ortağı kayıtlarında Peppol katılımcı araması (lookup) özelliğini entegre edin.
- Tablodaki her ülke, tedarikçilerden kamu kurumlarına yapılan gönderimlerde EN 16931 standardını kabul etmektedir; dolayısıyla Peppol BIS 3.0, B2G için her yerde çalışan tek format konumundadır.
Nordlet Bugün Ne Gönderiyor?
Nordlet, bir faturayı önce yapılandırılmış veri, ardından bir belge olarak ele alır; bu nedenle her ulusal format aynı faturanın bir görselleştirmesidir ve her iletim, Account → Compliance bölümünde yapılandırılmış olan şirketin kendi kimlik bilgileri altında gerçekleştirilir.
Her yerde Peppol BIS Billing 3.0. Düzenlenen faturalar ve alacak dekontları EN 16931 UBL formatına dönüştürülür (alacak dekontları 381 tür koduna sahip CreditNote belgeleri olarak düzenlenir) ve şirketin kendi Peppol erişim noktası üzerinden veya şirketin erişim noktası yoksa platformun yerleşik erişim noktası aracılığıyla gönderilir. Katılımcı tanımlayıcıları sırasıyla iş ortağının Peppol ID'si, KDV kodu veya kayıt kodundan türetilir.
Ulusal ağ geçitleri (Gateways). Bu ülkelerden birinde kayıtlı bir şirket için e-fatura uç noktaları, ulusal formatı oluşturur ve ulusal sisteme iletir:
| Ülke | Sistem | Nordlet'in Oluşturduğu ve Gönderdiği Veriler |
|---|---|---|
| İtalya | Sistema di Interscambio | Şirketin sertifikasıyla SdICoop SOAP kanalı üzerinden veya PEC posta kutusu aracılığıyla iletilen FatturaPA |
| Polonya | KSeF | Resmi şemaya göre doğrulanan ve şirketin kimlik bilgileriyle KSeF API 2.0'a gönderilen FA(3) |
| Romanya | RO e-Factura | Şirketin OAuth belirteçleriyle ANAF REST arayüzüne gönderilen CIUS-RO özleştirmeli UBL |
| Macaristan | NAV Online Számla 3.0 | Şirketin teknik kullanıcı bilgileriyle gönderilen NAV XML formatında fatura veri raporu |
| Yunanistan | AADE myDATA | Şirketin myDATA kimlik bilgileriyle gönderilen InvoicesDoc kayıtları |
| Hırvatistan | Fiskalizacija | Çift yönlü TLS bağlantısı üzerinden vergi idaresinin CIS servisine yapılan mali tescil (fiscalisation) isteği |
| İspanya | AEAT SII ve Veri*Factu | Düzenlenen ve alınan faturaların SII defterleri ve Veri*Factu faturalama kayıtları |
| Portekiz | AT e-fatura | Vergi idaresine bildirilen SAF-T PT faturalama dosyası |
| Fransa | Chorus Pro ve onaylı platformlar | Factur-X (CII) |
Her dönüştürücü (renderer), doğrulamayı geçip yanlış olacak bir değeri uydurmak yerine; KDV rejiminden çıkarım yapılması gereken İtalyan Natura kodu eksikliği veya adreste eksik bir Romanya il bilgisi gibi fatura verilerinin sağlayamadığı her durum için uyarılar (warnings) döner. Her gönderim, ulusal referans ve durum bilgisiyle denetim günlüğüne (audit log) kaydedilir ve fatura, bir reddedilme durumunda aksiyon alınabilmesi için ağ geçidinin durumunu taşır.
Diğer tüm ülkelerde Nordlet Peppol gönderir. Ön onay veya raporlama sistemi olmayan bir ülke için hiçbir ulusal ağ geçidi kaydedilmez, çünkü gönderilecek bir merci bulunmamaktadır.
Nordlet, kendisini bir idareye gönderici veya aracı olarak asla kaydetmez. Sertifikalar, belirteçler ve teknik kullanıcılar yukarıdaki zorunlulukların tasarlandığı biçimde şirketin kendisine aittir.
Sık Sorulan Sorular (FAQ)
2026 yılında AB genelinde B2B e-fatura zorunlu mu?
Hayır. 2026 yılı itibarıyla iç ticarette İtalya, Polonya, Romanya, Belçika ve Hırvatistan'da zorunludur; Almanya, Fransa ve Yunanistan'da kademeli olarak uygulanmaktadır; diğer üye devletlerde ise zorunlu değildir. Macaristan, İspanya (büyük mükellefler) ve Portekiz'de ise fatura verilerinin raporlanması ayrıca zorunludur. Sınır ötesi ticaret için AB genelindeki standart uygulama, 1 Temmuz 2030'da ViDA kapsamında devreye girecektir.
PDF fatura e-fatura olarak kabul edilir mi?
Ulusal zorunluluklar kapsamında ve 1 Temmuz 2030'dan itibaren KDV Direktifi uyarınca kabul edilmez. E-fatura, yazılımların işleyebileceği yapılandırılmış bir formatta olmalıdır. Factur-X veya ZUGFeRD gibi gömülü XML dosyası içeren bir PDF, XML asıl fatura olduğu için e-fatura sayılır.
Peppol ile KSeF veya SdI arasındaki fark nedir?
Peppol bir iletim ağıdır: fatura, tedarikçinin erişim noktasından alıcının erişim noktasına gider ve vergi idaresi bu süreçte yer almaz. KSeF ve SdI ise vergi idaresi tarafından işletilen ön onay platformlarıdır: fatura platforma gönderilir, platform faturayı kabul eder veya reddeder ve alıcıya iletir. Polonya veya İtalya'daki bir şirket, iç faturalar için ulusal platformu kullanmak zorundadır; Peppol ise sınır ötesi ve kamu sektörü faturaları için kullanılmaya devam eder.
Her ülke için ayrı bir sisteme ihtiyacım var mı?
Sistem, formatları tek bir faturanın farklı görselleştirmeleri olarak ele alıyorsa hayır. EN 16931 faturasının ihtiyaç duyduğu veriler her yerde aynıdır; farklılık gösteren hususlar sözdizimi, ulusal uzantılar ve iletim kanalısıdır. Nordlet, her şirket için Peppol BIS 3.0 ve ön onay ya da raporlama sistemi bulunan dokuz ülke için ilgili ulusal formatı üretir.
Tabloda ülkenin karşısındaki tarih değişirse ne yapmalıyım?
İlgili idarenin kendi sayfasını kontrol edin ve entegrasyonunuzu buna göre güncelleyin. Bu tablodaki birçok takvim halihazırda bir kez değişmiştir (Letonya, Slovenya, İspanya, Portekiz) ve 2030'a kadar daha birçoğu değişecektir. Bu makalenin tepesindeki tarih, tablonun en son ne zaman gözden geçirildiğini göstermektedir.