Е-фактуриране в ЕС: Изисквания по държави (2026 г.)
Трите модела на е-фактуриране в рамките на ЕС, таблица с изискванията за публичния сектор и B2B транзакциите за всяка държава членка към 2026 г. и кои от тях поддържа Nordlet днес.
През 2026 г. в ЕС няма общо правило за е-фактурирането при търговията между предприятията. Италия, Полша, Румъния, Белгия и Хърватия изискват структурирани електронни фактури за вътрешни B2B продажби; Германия и Франция са в процес на въвеждане на задължителни изисквания на етапи; Гърция, Унгария, Испания и Португалия изискват данните от фактурите да се докладват на данъчната администрация в почти реално време, а останалите държави членки изискват електронни фактури единствено към публичния сектор. Всичко това ще се уеднакви през 2030 г., когато пакетът „ДДС в ерата на цифровите технологии“ (VAT in the Digital Age - ViDA) ще наложи структурираното е-фактуриране като стандарт по подразбиране за трансграничната търговия в рамките на ЕС.
Тази статия разглежда съществуващите три модела, след което представя таблица за всички 27 държави членки към момента на писане на статията. Националните графици бяха променяни няколко пъти през последните две години, затова приемайте всяка дата като официално публикуван план и проверявайте актуалната страница на съответната администрация, преди да започнете интеграция.
Какво се счита за е-фактура
Изпратеният по имейл PDF файл не е електронна фактура в юридическия смисъл на думата. Е-фактурата се издава, предава и получава в структуриран формат, който софтуерът може да обработи без човешка намеса. Референтният стандарт на ЕС за тази структура е EN 16931 – семантичен модел на съдържанието на фактурата, предаван в един от два синтаксиса: UBL 2.1 или UN/CEFACT CII. Националните профили и профилите за обмен на мрежи (CIUS) стесняват стандарта за местна употреба. Peppol BIS Billing 3.0 е профилът, който се използва най-често в европейския обмен, а самата мрежа Peppol представлява канал за доставка, а не формат. Речникът на термините за е-фактуриране разглежда тези дефиниции по-задълбочено.
Трите модела
Последващ контрол (Post-audit) с доставка през мрежа. Доставчикът изпраща фактурата директно на купувача, обикновено през Peppol, а приходната администрация я вижда едва при извършване на проверка. Белгийският мандат за 2026 г., скандинавските системи за публичния сектор и повечето държави членки без задължителен мандат работят по този начин. Контролът от страна на администрацията се осъществява на по-късен етап чрез справката декларация по ДДС и одиторския файл.
Предварителен контрол и одобряване (Clearance). Всяка фактура преминава през държавна платформа преди или по време на получаването ѝ от купувача, като платформата ѝ присвоява уникален регистрационен номер. Италианската система Sistema di Interscambio, полската KSeF и румънската e-Factura са системи от този тип. Фактура, която не е одобрена от платформата, юридически не съществува.
Отчитане в реално време (Real-time reporting). Самата фактура може да бъде във формат, за който страните са се споразумели, но нейните данни трябва да бъдат докладвани на данъчната администрация в рамките на часове или дни. Унгарската Online Számla, испанският SII, гръцката myDATA и португалското отчитане на фактури са отчетни системи. Някои от тях в момента се разширяват до пълноценни мандати за е-фактуриране.
Разликата е от съществено значение при разработването на софтуер: системата с предварителен контрол (clearance) може да отхвърли фактура, поради което вашият процес по издаване трябва да обработва отхвърляне след присвояването на номер; отчетната система не може да отхвърли фактурата, но налага санкции при закъснели или липсващи отчети.
Какво променя ViDA
Директива (ЕС) 2025/516 на Съвета относно пакета „ДДС в ерата на цифровите технологии“ (ViDA) влезе в сила на 14 април 2025 г.
- Вече в сила: държава членка може да въведе задължително вътрешно B2B е-фактуриране, без предварително да иска дерогация от ЕС. Това е причината националните мандати да се ускорят през 2025 и 2026 г.
- От 1 юли 2030 г.: структурираното е-фактуриране става стандарт по подразбиране за B2B доставки между държави членки, съгласието на купувача вече не е задължително за валидна е-фактура, а електронното отчитане на всяка транзакция замества VIES декларациите (recapitulative statements). Съществуващите към онзи момент национални системи трябва да бъдат съдружни (interoperable) със стандарта на ЕС до 2035 г.
- От 2028 г.: платформите, улесняващи краткосрочното настаняване и пътническия транспорт, стават считани доставчици (deemed suppliers) в по-широк кръг от случаи, като държавите членки имат възможност да отложат това до 2030 г. Темата е разгледана в нашата статия за ДДС в ЕС за дигитални платформи.
Таблица по държави
Съкращението B2G обозначава фактури към държавни и общински структури. Съгласно Директива 2014/55/ЕС всеки публичен орган в ЕС е длъжен да приема е-фактури по стандарта EN 16931 от 2019 или 2020 г.; колоната B2G показва дали за доставчиците също е задължително да ги изпращат. Името на всяка държава води към нашето ръководство за разработчици относно ДДС в съответната страна.
| Държава | B2G | B2B мандат (според обявеното) | Модел и система | Формат |
|---|---|---|---|---|
| Австрия | Задължително за федерални доставчици от 2014 г. | Няма обявени планове | Последващ контрол; наличен Peppol | ebInterface, Peppol BIS 3.0 |
| Белгия | Задължително, въвеждано на етапи от 2022 г. | Задължително от 1 януари 2026 г. между белгийски регистрирани по ДДС фирми; планирано отчитане в почти реално време за 2028 г. | Последващ контрол; мрежа Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| България | Администрациите са длъжни да приемат | Няма обявени планове | Последващ контрол | EN 16931 |
| Хърватия | Задължително от 2019 г. | Задължително от 1 януари 2026 г. между регистрирани по ДДС лица, с електронно отчитане (Fiscalization 2.0) | Предварителен контрол и отчитане; Porezna uprava CIS | EN 16931 UBL / CII |
| Кипър | Администрациите са длъжни да приемат | Няма обявени планове | Последващ контрол | EN 16931 |
| Чехия | Администрациите са длъжни да приемат | Няма обявени планове | Последващ контрол | EN 16931, ISDOC за вътрешна употреба |
| Дания | Задължително от 2005 г. (NemHandel) | Няма общ мандат; Законът за счетоводството изисква дигитални счетоводни системи, способни да изпращат и получават е-фактури, въвеждано на етапи от 2024 г. | Последващ контрол; NemHandel и Peppol | OIOUBL, Peppol BIS 3.0 |
| Естония | Задължително от 2019 г. | Няма общ мандат; от 1 юли 2025 г. купувач, регистриран като получател на е-фактури, може да изисква такава; обсъжда се по-широк мандат | Последващ контрол; оператори и Peppol | Естонски стандарт за е-фактури, EN 16931 |
| Финландия | Задължително от 2020 г. | Няма общ мандат; от април 2020 г. бизнес купувач може да изисква е-фактура по EN 16931 | Последващ контрол; оператори и Peppol | Finvoice, TEAPPSXML, Peppol BIS 3.0 |
| Франция | Задължително от 2020 г. (Chorus Pro) | Всички компании трябва да получават от 1 септември 2026 г.; издаването е задължително от 1 септември 2026 г. за големи и средни предприятия и от 1 септември 2027 г. за малки и микропредприятия, заедно с електронно отчитане на други транзакции | Одобрени платформи (PA/PDP) с централен указател; отчитане към данъчната администрация | Factur-X, UBL, CII |
| Германия | Задължително за федерални доставчици от 2020 г.; различно за провинциите | Всички бизнеси трябва да получават от 1 януари 2025 г.; задължително издаване от 2027 г. за обороти над 800 000 евро и от 2028 г. за всички | Засега последващ контрол; планира се отчетна система на по-късен етап | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931) |
| Гърция | Задължително, въвеждано на етапи от 2023 до 2025 г. | Отчитането на данни за фактури в myDATA е задължително от 2021 г.; B2B е-фактурирането се въвежда постепенно от 2026 г., като се започне с големите данъкоплатци | Отчитане в реално време, преминаващо към предварителен контрол; AADE myDATA | Гръцки CIUS (EN 16931), myDATA InvoicesDoc |
| Унгария | Администрациите са длъжни да приемат | Няма мандат за е-фактури; отчитането на данни за фактури в реално време към NAV е задължително за всички вътрешни фактури от 2020 и 2021 г. | Отчитане в реално време; NAV Online Számla 3.0 | NAV XML 3.0; EN 16931 е опционален |
| Ирландия | Администрациите са длъжни да приемат | Обявен е поетапен B2B мандат за е-фактуриране и отчитане в реално време, който да започне през 2028 г. | Към момента последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Италия | Задължително от 2015 г. | Задължително за B2B и B2C от 1 януари 2019 г. | Предварителен контрол; Sistema di Interscambio (SdI) | FatturaPA XML |
| Латвия | Задължително от 1 януари 2025 г. | Планиран е B2B мандат; началната дата беше отложена спрямо 2026 г. | Последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Литва | Задължително чрез националната платформа E.sąskaita | Няма обявени планове | Последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Люксембург | Задължително, въвеждано на етапи от 2022 до 2023 г. | Няма обявени планове | Последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Малта | Администрациите са длъжни да приемат | Няма обявени планове | Последващ контрол | EN 16931 |
| Нидерландия | Задължително за доставчици на централното правителство от 2017 г. | Няма обявени планове; съгласуване с ViDA в процес на обществено обсъждане | Последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0, NLCIUS |
| Полша | Администрациите са длъжни да приемат (платформа PEF) | Задължително от 1 февруари 2026 г. за големи данъкоплатци и от 1 април 2026 г. за всички останали | Предварителен контрол; Krajowy System e-Faktur (KSeF) | FA(3) XML |
| Португалия | Задължително за доставчици, въвеждано на етапи, със закъсняващи срокове за малки и средни предприятия | Няма мандат за структурирани фактури; задължителни са сертифициран софтуер за фактуриране, QR код и ATCUD върху всяка фактура, както и месечно подаване на SAF-T данни | Отчитане в реално време; AT e-fatura | SAF-T PT; CIUS-PT за B2G |
| Румъния | Задължително | Задължително за B2B от 1 юли 2024 г. и за B2C от 1 януари 2025 г. | Предварителен контрол; RO e-Factura през ANAF SPV | UBL с CIUS-RO |
| Словакия | Въвеждано на етапи чрез платформата IS EFA | Обявен е B2B мандат за 2027 г. | Планирано отчитане през IS EFA | EN 16931 |
| Словения | Задължително от 2015 г. (UJP) | Планиран е B2B мандат; началната дата е преместена за 2028 г. | Към момента последващ контрол | e-SLOG, EN 16931 |
| Испания | Задължително от 2015 г. (FACe) | Дневници по ДДС в почти реално време по SII за големи данъкоплатци от 2017 г.; сертифицирани счетоводни системи Veri*Factu от 2026 до 2027 г.; общ B2B мандат очаква своето подзаконово нормативно уреждане | Отчитане в реално време; AEAT SII и Veri*Factu | Facturae, EN 16931 |
| Швеция | Задължително от април 2019 г. | Няма обявени планове; в ход е правителствено проучване | Последващ контрол; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
Как да разчитате таблицата
- В държава с режим на предварителен контрол (clearance) се решава дали вашата фактура съществува. Проектирайте процеса по издаване така, че националният идентификатор (SdI код, KSeF номер, ANAF индекс) да се записва във фактурата и да се обработва грешка при отхвърляне.
- Държавата с режим на отчитане (reporting) изисква данните навреме. Проектирайте отчета като стъпка след издаването, като следите крайния срок за всяка фактура.
- Държава с последващ контрол (post-audit) и задължителен Peppol мандат изисква фактурата да стигне до купувача през мрежата. Интегрирайте справка за Peppol участници в клиентските си записи.
- Всяка държава в таблицата приема EN 16931 от доставчици към публични органи, поради което Peppol BIS 3.0 е единственият формат, който работи навсякъде за B2G.
Какво изпраща Nordlet днес
Nordlet третира фактурата първо като структурирани данни и след това като документ, така че всеки национален формат представлява визуализация на същата фактура, а всяко изпращане се извършва с удостоверителните данни на самата компания, конфигурирани в Account → Compliance.
Peppol BIS Billing 3.0, навсякъде. Издадените фактури и кредитни известия се генерират като EN 16931 UBL (кредитните известия като документи CreditNote с код на типа 381) и се изпращат през собствената Peppol точка за достъп на компанията или през вградената точка на платформата, ако компанията няма собствена такава. Идентификаторите на участниците се извеждат от Peppol ID на контрагента, ДДС номера или регистрационния код – в този ред.
Национални шлюзове. За компания, регистрирана в някоя от следните държави, крайните точки за е-фактуриране генерират националния формат и го доставят до съответната национална система:
| Държава | Система | Какво генерира и изпраща Nordlet |
|---|---|---|
| Италия | Sistema di Interscambio | FatturaPA, доставена през SdICoop SOAP канала със сертификата на компанията или през нейния PEC пощенски кутия |
| Полша | KSeF | FA(3), валидиран спрямо официалната схема, изпратен към KSeF API 2.0 с пълномощията на компанията |
| Румъния | RO e-Factura | UBL с CIUS-RO спецификацията, изпратен към REST интерфейса на ANAF с OAuth токените на компанията |
| Унгария | NAV Online Számla 3.0 | Отчет за данните от фактурата в NAV XML, изпратен с техническия потребител на компанията |
| Гърция | AADE myDATA | Записи InvoicesDoc, изпратени с myDATA данните на компанията |
| Хърватия | Fiskalizacija | Заявка за фискализация към CIS услугата на данъчната администрация през двупосочна TLS връзка |
| Испания | AEAT SII и Veri*Factu | SII дневници за издадени и получени фактури, както и счетоводни записи Veri*Factu |
| Португалия | AT e-fatura | SAF-T PT счетоводен файл, подаден към данъчната администрация |
| Франция | Chorus Pro и одобрени платформи | Factur-X (CII) |
Всеки рендер връща предупреждения за всичко, което данните във фактурата не могат да осигурят – например италиански код Natura, който е трябвало да бъде изведен от режима по ДДС, или липсващ румънски окръг в адреса – вместо да измисля стойност, която ще мине валидацията, но ще бъде погрешна. Всяко изпращане се записва в одитния лог с националния референтен номер и статус, а фактурата носи състоянието на шлюза, за да може да се предприеме действие при отхвърляне.
Във всички останали държави Nordlet изпраща Peppol. За държава, която няма система за предварителен контрол или отчитане, не се регистрира национален шлюз, тъй като няма към какво да се изпраща.
Nordlet никога не се регистрира пред дадена администрация като подател или посредник. Сертификатите, токените и техническите потребители принадлежат на самите компании, както изискват описаните по-горе мандати.
FAQ
Задължително ли е B2B е-фактурирането в целия ЕС през 2026 г.?
Не. През 2026 г. то е задължително за вътрешната търговия в Италия, Полша, Румъния, Белгия и Хърватия, въвежда се поетапно в Германия, Франция и Гърция и не се изисква в останалите държави членки. Отчитането на данни от фактури е отделно задължително в Унгария, Испания (за големи данъкоплатци) и Португалия. Общоевропейският стандарт за трансгранична търговия влиза в сила на 1 юли 2030 г. съгласно ViDA.
Брори ли се PDF фактурата за е-фактура?
Не съгласно национален мандат, нито съгласно Директивата за ДДС от 1 юли 2030 г. Е-фактурата трябва да бъде в структуриран формат, който софтуерът може да обработва. PDF файл с вграден XML файл, като например Factur-X или ZUGFeRD, се счита за е-фактура, защото XML форматът представлява самите данни на фактурата.
каква е разликата между Peppol и KSeF или SdI?
Peppol е мрежа за доставка: фактурата отива от точката за достъп на доставчика до точката за достъп на купувача, без участието на данъчната администрация. KSeF и SdI са платформи за предварителен контрол (clearance), поддържани от данъчните органи: фактурата се изпраща към платформата, която я приема или отхвърля и я предава на купувача. Компания в Полша или Италия трябва да използва националната платформа за вътрешни фактури, докато Peppol остава полезен за трансгранични и публични фактури.
Нуждая ли се от различна система за всяка държава?
Не, ако системата третира различните формати като визуализации на една и съща фактура. Данните, необходими за една EN 16931 фактура, са едни и същи навсякъде; различават се само синтаксисът, националните разширения и каналът за доставка. Nordlet генерира Peppol BIS 3.0 за всяка компания, както и националния формат за деветте държави със система за предварителен контрол или отчитане.
Какво да направя, ако датата за моята държава в таблицата се е променила?
Проверете страницата на съответната данъчна администрация и я използвайте за база на разработката. Няколко графика в тази таблица вече бяха променяни веднъж (Латвия, Словения, Испания, Португалия), като ще има и други промени преди 2030 г. Датата в горната част на тази статия показва кога таблицата е била актуализирана за последен път.