E-fakturiranje v EU: Zahteve po državah (2026)
Trije modeli e-fakturiranja v EU, preglednica z zahtevami za javni sektor in medpodjetniško poslovanje v vsaki državi članici za leto 2026 ter pregled tega, kaj Nordlet danes pošilja v posameznih sistemih.
V letu 2026 v EU ni enotnega pravila o e-fakturiranju za medpodjetniško trgovino. Italija, Poljska, Romunija, Belgija in Hrvaška zahtevajo strukturirane elektronske račune za domačo medpodjetniško prodajo; Nemčija in Francija sta sredi postopnega uveljavljanja obveznosti; Grčija, Madžarska, Španija in Portugalska zahtevajo poročanje podatkov o računih davčnemu organu v skoraj realnem času; preostale države članice pa e-fakture zahtevajo le v razmerju do javnega sektorja. Vse to se bo združilo leta 2030, ko bo sveženj DDV v digitalni dobi (ViDA) strukturirano e-fakturiranje postavil kot privzeti način za čezmejno trgovino znotraj EU.
Ta članek pojasnjuje tri obstoječe modele, nato pa podaja preglednico vseh 27 držav članic, kot je bila objavljena ob nastajanju tega prispevka. Nacionalni časovni načrti so se v zadnjih dveh letih večkrat spremenili, zato vsak datum obravnavajte kot objavljen načrt in pred prilagajanjem programske opreme preverite trenutno stanje na uradnih straneh pristojnih organov.
Kaj se šteje za e-fakturo
PDF-dokument, poslan po e-pošti, v pravnem smislu ni elektronski račun. E-faktura se izda, prenose in prejme v strukturiranem formatu, ki ga programska oprema lahko obdela brez človeškega branja. Referenčni standard EU za to strukturo je EN 16931, ki predstavlja semantični model vsebine računa in se prenaša v eni od dveh sintaks: UBL 2.1 ali UN/CEFACT CII. Državni profili in profili omrežij (CIUS) prilagajajo standard za lokalno uporabo. Peppol BIS Billing 3.0 je profil, ki se uporablja za večino izmenjav v Evropi, sam Peppol pa je dostavno omrežje in ne format. Pojmovnik vnos o e-fakturi podrobneje obravnava te opredelitve.
Trije modeli
Naknadni pregled (post-audit) in dostava prek omrežja. Dobavitelj pošlje račun neposredno kupcu, običajno prek omrežja Peppol, davčni organ pa ga vidi šele ob naknadnem nadzoru. Belgijska obveznost za leto 2026, nordijski sistemi javnega sektorja in večina držav članic brez obveznega e-fakturiranja delujejo na ta način. Nadzor organa sledi kasneje prek obračuna DDV in kontrolne datoteke.
Odobritev (clearance). Vsak račun gre skozi vladno platformo, preden doseže kupca oziroma ko ga doseže, platforma pa mu dodeli referenčno številko. Sistemi Sistema di Interscambio v Italiji, KSeF na Poljskem in e-Factura v Romuniji so sistemi odobritve. Račun, ki ga platforma ne potrdi, pravno ne obstaja.
Poročanje v realnem času. Sam račun je lahko v poljubnem formatu, o katerem se dogovorita stranki, vendar je treba podatke o njem sporočiti davčnemu organu v roku nekaj ur ali dni. Madžarski sistem Online Számla, španski SII, grški myDATA in portugalsko sporočanje računov so sistemi poročanja. Številni med njimi se zdaj širijo v polnopravne sisteme obveznega e-fakturiranja.
Ta razlika je ključna pri razvoju programske opreme: sistem odobritve lahko zavrne račun, zato mora vaš postopek izdaje obdelati zavrnitev po tem, ko je bila številka že dodeljena; sistem poročanja zavrnitve ne pozna, vendar kaznuje pozna ali manjkajoča poročanja.
Kaj prinaša direktiva ViDA
Direktiva Sveta (EU) 2025/516 o svežnju DDV v digitalni dobi je stopila v veljavo 14. aprila 2025.
- Že velja: posamezna država članica lahko uvede obvezno domače medpodjetniško e-fakturiranje, ne da bi pred tem zaprosila EU za odstopanje. To je razlog, zakaj so se nacionalne obveznosti pospešile v letih 2025 in 2026.
- Od 1. julija 2030 dalje: strukturirano e-fakturiranje postane privzeti način za medpodjetniške dobave blaga in storitev med državami članicami, za veljavnost skladne e-fakture pa ni več potrebna privolitev kupca. Digitalno poročanje o vsaki transakciji nadomesti rekapitulacijsko poročilo (ang. EU sales list). Domači sistemi, ki bodo takrat že obstajali, se bodo morali do leta 2030 uskladiti s standardom EU, da bodo interoperabilni.
- Od leta 2028 dalje: platforme, ki omogočajo kratkoročno nastanitev in potniški prevoz, v večjem številu primerov postanejo zavezanci, ki se štejejo za dobavitelje (ang. deemed suppliers), pri čemer imajo države članice možnost preložitve na leto 2030. To je obravnavano v našem članku o DDV v EU za digitalne platforme.
Preglednica po državah
Oznaka B2G pomeni račune, izdane javnim organom. V skladu z Direktivo 2014/55/EU mora vsak javni organ v EU sprejemati e-fakture po standardu EN 16931 že od leta 2019 oziroma 2020; stolpec B2G prikazuje, ali so morali tudi dobavitelji obvezno začeti pošiljati e-fakture. Ime vsake države je povezano z našim vodnikom za razvijalce glede DDV v tej državi.
| Država | B2G | Obveznost B2B (po objavi) | Model in sistem | Format |
|---|---|---|---|---|
| Avstrija | Obvezno za zvezne dobavitelje od leta 2014 | Ni napovedano | Naknadni pregled; omrežje Peppol je na voljo | ebInterface, Peppol BIS 3.0 |
| Belgija | Obvezno, uvaja se postopoma od leta 2022 | Obvezno od 1. januarja 2026 med zavezanci za DDV v Belgiji; poročanje v skoraj realnem času je načrtovano za leto 2028 | Naknadni pregled; omrežje Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Bolgarija | Organi jih morajo sprejemati | Ni napovedano | Naknadni pregled | EN 16931 |
| Hrvaška | Obvezno od leta 2019 | Obvezno od 1. januarja 2026 med zavezanci za DDV z e-poročanjem (fiskalizacija 2.0) | Odobritev in poročanje; Porezna uprava CIS | EN 16931 UBL / CII |
| Ciper | Organi jih morajo sprejemati | Ni napovedano | Naknadni pregled | EN 16931 |
| Češka | Organi jih morajo sprejemati | Ni napovedano | Naknadni pregled | EN 16931, ISDOC za domačo rabo |
| Danska | Obvezno od leta 2005 (NemHandel) | Brez splošne obveznosti; zakon o računovodenju zahteva digitalne računovodske sisteme, ki znajo pošiljati in sprejemati e-fakture, z uveljavitvijo od leta 2024 dalje | Naknadni pregled; NemHandel in Peppol | OIOUBL, Peppol BIS 3.0 |
| Estonija | Obvezno od leta 2019 | Brez splošne obveznosti; od 1. julija 2025 lahko kupec, registriran kot prejemnik e-faktur, zahteva e-fakturo; razpravlja se o širši obveznosti | Naknadni pregled; ponudniki in Peppol | Estonski standard e-faktur, EN 16931 |
| Finska | Obvezno od leta 2020 | Brez splošne obveznosti; od aprila 2020 lahko poslovni kupec zahteva e-fakturo po standardu EN 16931 | Naknadni pregled; ponudniki in Peppol | Finvoice, TEAPPSXML, Peppol BIS 3.0 |
| Francija | Obvezno od leta 2020 (Chorus Pro) | Vsa podjetja morajo prejemati od 1. septembra 2026; izdaja obvezna od 1. septembra 2026 za velika in srednje velika podjetja ter od 1. septembra 2027 za mala in mikro podjetja, ob tem velja e-poročanje o drugih transakcijah | Odobrene platforme (PA/PDP) s centralnim imenikom; poročanje davčnemu organu | Factur-X, UBL, CII |
| Nemčija | Obvezno za zvezne dobavitelje od leta 2020; zvezne dežele se razlikujejo | Vsa podjetja morajo prejemati od 1. januarja 2025; obvezno izdajanje od leta 2027 za podjetja z več kot 800.000 € prometa in od leta 2028 za vsa | Zaenkrat naknadni pregled; sistem poročanja je načrtovan kasneje | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931) |
| Grčija | Obvezno, uvaja se postopoma od 2023 do 2025 | Poročanje o podatkih računov v myDATA obvezno od 2021; postopno uvajanje B2B e-fakturiranja od leta 2026, najprej za velike zavezance | Poročanje v realnem času prehaša v odobritev; AADE myDATA | Grški CIUS (EN 16931), myDATA InvoicesDoc |
| Madžarska | Organi jih morajo sprejemati | Brez obveznosti e-fakturiranja; poročanje podatkov o računih v realnem času na NAV obvezno za vse domače račune od 2020 in 2021 | Poročanje v realnem času; NAV Online Számla 3.0 | NAV XML 3.0; EN 16931 opcijsko |
| Irska | Organi jih morajo sprejemati | Napovedana je postopna uvedba B2B e-fakturiranja in poročanja v realnem času z začetkom leta 2028 | Trenutno naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Italija | Obvezno od leta 2015 | Obvezno za B2B in B2C od 1. januarja 2019 | Odobritev; Sistema di Interscambio (SdI) | FatturaPA XML |
| Latvija | Obvezno od 1. januarja 2025 | Načrtovana je obveznost B2B; začetni datum je bil prestavljen iz leta 2026 | Naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Litva | Obvezno prek nacionalne platforme E.sąskaita | Ni napovedano | Naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Luksemburg | Obvezno, uvaja se postopoma od 2022 do 2023 | Ni napovedano | Naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Malta | Organi jih morajo sprejemati | Ni napovedano | Naknadni pregled | EN 16931 |
| Nizozemska | Obvezno za dobavitelje centralne vlade od leta 2017 | Ni napovedano; uskladitev z ViDA v postopku javne obravnave | Naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0, NLCIUS |
| Poljska | Organi jih morajo sprejemati (platforma PEF) | Obvezno od 1. februarja 2026 za velike zavezance in od 1. aprila 2026 za vse ostale | Odobritev; Krajowy System e-Faktur (KSeF) | FA(3) XML |
| Portugalska | Obvezno za dobavitelje, uvaja se postopoma, roki za mala in srednja podjetja so preloženi | Brez obveznosti strukturiranih računov; obvezna je uporaba certificirane programske opreme za izdajo računov, koda QR in oznaka ATCUD na vsakem računu ter mesečno sporočanje SAF-T | Poročanje v realnem času; AT e-fatura | SAF-T PT; CIUS-PT za B2G |
| Romunija | Obvezno | Obvezno za B2B od 1. julija 2024 in za B2C od 1. januarja 2025 | Odobritev; RO e-Factura prek portala ANAF SPV | UBL s CIUS-RO |
| Slovaška | Uvajanje prek platforme IS EFA | B2B obveznost je napovedana za leto 2027 | Načrtovano poročanje prek platforme IS EFA | EN 16931 |
| Slovenija | Obvezno od leta 2015 (UJP) | Načrtovana je obveznost B2B; začetni datum je prestavljen na leto 2028 | Trenutno naknadni pregled | e-SLOG, EN 16931 |
| Španija | Obvezno od leta 2015 (FACe) | Evidenčne knjige za DDV v skoraj realnem času (SII) so obvezne za velike zavezance od leta 2017; certificirani sistemi izdajanja računov Veri*Factu od 2026 do 2027; splošna B2B obveznost čaka na izvedbeno uredbo | Poročanje v realnem času; AEAT SII in Veri*Factu | Facturae, EN 16931 |
| Švedska | Obvezno od aprila 2019 | Ni napovedano; poteka vladna preiskava | Naknadni pregled; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
Kako brati preglednico
- Država z odobritvijo odloča o obstoju vašega računa. Postopek izdaje zasnovajte tako, da se nacionalna referenca (identifikator SdI, številka KSeF, indeks ANAF) shrani na računu in da je ustrezno obravnavana pot zavrnitve.
- Država s poročanjem zahteva podatke pravočasno. Poročanje vključite kot korak po izdaji, pri čemer se rok spremlja za vsak račun posebej.
- Država z naknadnim pregledom in obveznostjo omrežja Peppol zahteva, da račun doseže kupca prek omrežja. V evidenco partnerjev vključite iskanje udeležencev v omrežju Peppol.
- Vsaka država v preglednici sprejema standard EN 16931 od dobaviteljev do javnih organov, zato je Peppol BIS 3.0 edini format, ki deluje povsod za B2G.
Kaj Nordlet pošilja danes
Nordlet obravnava račun najprej kot strukturirane podatke in šele nato kot dokument, zato je vsak nacionalni format le prikaz istega računa, vsaka dostava pa se izvede z lastnimi poverilnicami podjetja, nastavljenimi v razdelku Account → Compliance.
Peppol BIS Billing 3.0, povsod. Izdani računi in dobropisi se izrišejo kot EN 16931 UBL (dobropisi kot dokumenti tipa CreditNote s kodo vrste 381) in se pošljejo prek lastne dostopne točke Peppol podjetja oziroma prek vgrajene dostopne točke platforme, če podjetje je nima. Identifikatorji udeležencev se izpeljejo iz Peppol ID-ja partnerja, davčne številke ali registrske številke v tem zaporedju.
Nacionalni prehodi. Za podjetje, registrirano v eni od teh držav, končne točke za e-fakture prikažejo nacionalni format in ga dostavijo v nacionalni sistem:
| Država | Sistem | Kaj Nordlet upodobi in pošlje |
|---|---|---|
| Italija | Sistema di Interscambio | FatturaPA, dostavljeno prek SOAP kanala SdICoop s potrdilom podjetja ali prek e-predala PEC |
| Poljska | KSeF | FA(3), preverjeno skladno z uradno shemo, poslano na API KSeF 2.0 s poverilnicami podjetja |
| Romunija | RO e-Factura | UBL s prilagoditvijo CIUS-RO, poslano v vmesnik REST ANAF z žetoni OAuth podjetja |
| Madžarska | NAV Online Számla 3.0 | Poročilo o podatkih računa v formatu NAV XML, poslano prek tehničnega uporabnika podjetja |
| Grčija | AADE myDATA | Zapisi InvoicesDoc, poslani s poverilnicami myDATA podjetja |
| Hrvaška | Fiskalizacija | Zahteva za fiskalizacijo v storitev CIS davčnega organa prek dvosmerne povezave TLS |
| Španija | AEAT SII in Veri*Factu | Knjige SII izdanih in prejetih računov ter obračunski zapisi Veri*Factu |
| Portugalska | AT e-fatura | Obračunska datoteka SAF-T PT, posredovana davčnemu organu |
| Francija | Chorus Pro in odobrene platforme | Factur-X (CII) |
Vsak upodobljalnik vrne opozorila za vse podatke, ki jih podatki računa ne morejo zagotoviti, na primer italijansko kodo Natura, ki jo je moral ugotoviti iz ureditve DDV, ali manjkajočo romunsko regijo v naslovu, namesto da bi si izmislil vrednost, ki bi sicer prestala preverjanje, a bila napačna. Vsako pošiljanje je zabeleženo v revizijski sledi z nacionalno referenco in statusom, račun pa nosi stanje prehodnega sistema, tako da je mogoče ukrepati v primeru zavrnitve.
Vsepovsod drugod Nordlet pošilja prek omrežja Peppol. Za države, ki nimajo sistema odobritve ali poročanja, ni registriran noben nacionalni prehod, saj ni sistema, kamor bi bilo mogoče podatke poslati.
Nordlet se nikoli ne registrira pri davčnem organu kot pošiljatelj ali posrednik. Potrdila, žetoni in tehnični uporabniki pripadajo podjetju, kar ustreza načinu, kako so zgornje obveznosti zakonsko določene.
FAQ
Ali je medpodjetniško e-fakturiranje obvezno v celotni EU leta 2026?
Ne. Leta 2026 je obvezno za domači promet v Italiji, Poljski, Romuniji, Belgiji in na Hrvaškem, postopno se uvaja v Nemčiji, Franciji in Grčiji, v preostalih državah članicah pa ni obvezno. Poročanje o podatkih računov je ločeno obvezno na Madžarskem, v Španiji (za velika podjetja) in na Portugalskem. Enotna ureditev za čezmejno trgovino v celotni EU stopi v veljavo 1. julija 2030 v skladu z direktivo ViDA.
Ali račun v obliki PDF šteje kot e-faktura?
Ne v okviru nacionalnih obveznosti in ne po direktivi o DDV od 1. julija 2030 dalje. E-faktura mora biti v strukturiranem formatu, ki ga programska oprema lahko obdela. PDF z vdelano datoteko XML, kot sta Factur-X ali ZUGFeRD, pa šteje, saj je XML tisti, ki predstavlja račun.
Kakšna je razlika med omrežjem Peppol ter sistemoma KSeF ali SdI?
Peppol je dostavno omrežje: račun potuje od dostopne točke dobavitelja do dostopne točke kupca, davčni organ pa pri tem ni udeležen. KSeF in SdI sta platformi za odobritev, ki jih upravlja davčni organ: račun se pošlje na platformo, ki ga sprejme ali zavrne ter posreduje kupcu. Podjetje na Poljskem ali v Italiji mora za domače račune uporabljati nacionalno platformo, medtem ko omrežje Peppol ostaja uporabno za čezmejne račune in račune v javnem sektorju.
Ali potrebujem drug sistem za vsako državo?
Ne, če sistem obravnava formate kot prikaze enega računa. Podatki, ki jih zahteva račun po standardu EN 16931, so povsod enaki; razlikujejo se le sintaksa, nacionalne razširitve in kanal dostave. Nordlet pripravi prikaz Peppol BIS 3.0 za vsako podjetje ter nacionalni format za devet držav s sistemom odobritve ali poročanja.
Kaj moram storiti, če se je datum moje države v preglednici spremenil?
Preverite uradno spletno stran pristojnega organa in prilagodite programsko opremo glede na te podatke. Številni časovni načrti v tej preglednici so se že spremenili (Latvija, Slovenija, Španija, Portugalska), pred letom 2030 pa se jih bo spremenilo še več. Datum na vrhu tega članka označuje, kdaj je bila preglednica nazadnje posodobljena.