E-rēķini ES: Prasības pa valstīm (2026)
Trīs e-rēķinu modeļi, kas tiek izmantoti visā ES, visu dalībvalstu publiskā sektora un B2B prasību tabula, kas publicēta 2026. gadam, un dati par to, ko Nordlet nosūta katrā no tām šodien.
- gadā Eiropas Savienībā nepastāv vienots e-rēķinu noteikums tirdzniecībai starp uzņēmumiem. Itālija, Polija, Rumānija, Beļģija un Horvātija pieprasa strukturētus elektroniskos rēķinus iekšzemes darījumos starp uzņēmumiem (B2B); Vācija un Francija atrodas pakāpenisku prasību ieviešanas vidusposmā; Grieķija, Ungārija, Spānija un Portugāle pieprasa rēķinu datu iesniegšanu nodokļu iestādei teju reāllaikā, savukārt pārējās dalībvalstis prasa e-rēķinus tikai darījumos ar publisko sektoru. Tas viss noslēgsies 2030. gadā, kad PVN digitālajā laikmetā (VAT in the Digital Age - ViDA) pakete padarīs strukturēto e-rēķinu par noklusējuma standartu pārrobežu tirdzniecībai ES ietvaros.
Šajā rakstā ir izskaidroti trīs pastāvošie modeļi un sniegta tabula, kas aptver visas 27 dalībvalstis, pamatojoties uz šī raksta sagatavošanas brīdī publicēto informāciju. Valstu grafiki pēdējo divu gadu laikā ir vairākkārt mainījušies, tāpēc uztveriet katru datumu kā publicēto plānu un pirms sistēmas izstrādes pārbaudiet nodokļu administrācijas aktuālo informāciju.
Kas tiek uzskatīts par e-rēķinu
E-pastā nosūtīts PDF fails nav elektroniskais rēķins juridiskā izpratnē. E-rēķins tiek izrakstīts, nosūtīts un saņemts strukturētā formātā, ko programmatūra var apstrādāt bez cilvēka iesaistes tā lasīšanai. ES atsauce šai struktūrai ir EN 16931 – rēķina satura semantiskais modelis, kas ietverts vienā no divām sintaksēm: UBL 2.1 vai UN/CEFACT CII. Valstu un tīklu profili (CIUS) šaurāk pielāgo standartu vietējai lietošanai. Peppol BIS Billing 3.0 ir visplašāk izmantotais profils Eiropas datu apmaiņā, bet pats Peppol ir piegādes tīkls, nevis formāts. E-rēķinu terminu vārdnīcas ieraksts sniedz padziļinātu ieskatu šajās definīcijās.
Trīs modeļi
Pēcaudits un piegāde caur tīklu. Piegādātājs nosūta rēķinu tieši pircējam, parasti izmantojot Peppol tīklu, un nodokļu iestāde to neredz līdz brīdim, kamēr tiek veikts audits. Beļģijas 2026. gada prasības, Ziemeļvalstu publiskā sektora sistēmas un vairums dalībvalstu bez obligātām prasībām darbojas šādi. Iestādes kontrole tiek īstenota vēlāk – izmantojot PVN deklarāciju un audita failu.
Klīrings (apstiprināšana). Katrs rēķins pirms nonākšanas pie pircēja vai tā saņemšanas brīdī iziet caur valdības platformu, kas tam piešķir atsauces numuru. Itālijas Sistema di Interscambio, Polijas KSeF un Rumānijas e-Factura ir klīringa sistēmas. Rēķins, kuru platforma nav apstiprinājusi, juridiski nepastāv.
Reāllaika ziņošana. Pats rēķins var būt jebkurā pusju saskaņotā formātā, taču tā dati ir jāiesniedz nodokļu iestādei dažu stundu vai dienu laikā. Ungārijas Online Számla, Spānijas SII, Grieķijas myDATA un Portugāles norēķinu datu apmaiņa ir ziņošanas sistēmas. Vairākas no tām pašlaik tiek paplašinātas līdz pilnvērtīgām e-rēķinu obligātajām prasībām.
Šī atšķirība ir svarīga sistēmas izstrādē: klīringa sistēma var noraidīt rēķinu, tāpēc jūsu izrakstīšanas plūsmai ir jānodrošina noraidījuma apstrāde pēc numura piešķiršanas; ziņošanas sistēma rēķinu nenoraidīs, taču tā piemēros sodus par novēlotu vai trūkstošu atskaiti.
Ko maina ViDA
Padomes Direktīva (ES) 2025/516 (PVN digitālajā laikmetā pakete) stājās spēkā 2025. gada 14. aprīlī.
- Jau spēkā: dalībvalsts var noteikt obligātus iekšzemes B2B e-rēķinus bez iepriekšēja ES saskaņojuma vai atkāpes pieprasīšanas. Tas ir iemesls, kāpēc valstu obligātās prasības strauji attīstījās 2025. un 2026. gadā.
- No 2030. gada 1. jūlija: strukturētie e-rēķini kļūst par noklusējumu B2B piegādēm starp dalībvalstīm, pircēja piekrišana vairs nav obligāta atbilstoša e-rēķina saņemšanai, un katra darījuma digitālā ziņošana aizstāj apkopojošo pārskatu (ES preču un pakalpojumu piegāžu pārskatu). Iekšzemes sistēmām, kas līdz tam laikam jau pastāvēs, līdz 2035. gadam jābūt savietojamām ar ES standartu.
- No 2028. gada: platformas, kas nodrošina īstermiņa mājokļu īri un pasažieru pārvadājumus, plašākā gadījumu lokā kļūst par uzskatāmajiem piegādātājiem (deemed suppliers), ar dalībvalsts tiesībām atlikt šo prasību līdz 2030. gadam. Tas ir aplūkots mūsu rakstā par ES PVN digitālajām platformām OSS, IOSS un uzskatāmā piegādātāja noteikumiem.
Valstu tabula
B2G apzīmē rēķinus valsts un pašvaldību iestādēm. Saskaņā ar Direktīvu 2014/55/ES katrai ES publiskajai iestādei ir bijis pienākums pieņemt EN 16931 e-rēķinus kopš 2019. vai 2020. gada; B2G kolonna norāda, vai arī piegādātājiem ir noteikts pienākums tos iesniegt. Katras valsts nosaukums ir saite uz mūsu izstrādātāju ceļvedi par PVN attiecīgajā valstī.
| Valsts | B2G | B2B obligātā prasība (saskaņā ar publicēto informāciju) | Modelis un sistēma | Formāts |
|---|---|---|---|---|
| Austrija | Obligāta federālajiem piegādātājiem kopš 2014. gada | Nav paziņota | Pēcaudits; pieejams Peppol | ebInterface, Peppol BIS 3.0 |
| Beļģija | Obligāta, ieviesta pakāpeniski kopš 2022. gada | Obligāta no 2026. gada 1. janvāra starp Beļģijā reģistrētiem PVN maksātājiem; ziņošana teju reāllaikā plānota 2028. gadā | Pēcaudits; Peppol tīkls | Peppol BIS 3.0 |
| Bulgārija | Iestādēm ir jāpieņem | Nav paziņota | Pēcaudits | EN 16931 |
| Horvātija | Obligāta kopš 2019. gada | Obligāta no 2026. gada 1. janvāra starp PVN maksātājiem, ar e-ziņošanu (Fiskalizācija 2.0) | Klīrings un ziņošana; Porezna uprava CIS | EN 16931 UBL / CII |
| Kipra | Iestādēm ir jāpieņem | Nav paziņota | Pēcaudits | EN 16931 |
| Čehija | Iestādēm ir jāpieņem | Nav paziņota | Pēcaudits | EN 16931, ISDOC iekšzemes lietošanā |
| Dānija | Obligāta kopš 2005. gada (NemHandel) | Vispārējas obligātas prasības nav; Grāmatvedības likums nosaka prasību lietot digitālās grāmatvedības sistēmas, kas spēj nosūtīt un saņemt e-rēķinus, ieviests pakāpeniski no 2024. gada | Pēcaudits; NemHandel un Peppol | OIOUBL, Peppol BIS 3.0 |
| Igaunija | Obligāta kopš 2019. gada | Vispārējas obligātas prasības nav; kopš 2025. gada 1. jūlija pircējs, kas reģistrēts kā e-rēķinu saņēmējs, var to pieprasīt; ir apspriesta plašāka obligātā prasība | Pēcaudits; operatori un Peppol | Igaunijas e-rēķinu standarts, EN 16931 |
| Somija | Obligāta kopš 2020. gada | Vispārējas obligātas prasības nav; kopš 2020. gada aprīļa biznesa pircējs var pieprasīt EN 16931 e-rēķinu | Pēcaudits; operatori un Peppol | Finvoice, TEAPPSXML, Peppol BIS 3.0 |
| Francija | Obligāta kopš 2020. gada (Chorus Pro) | Visiem uzņēmumiem jāsannem no 2026. gada 1. septembra; izrakstīšana no 2026. gada 1. septembra lielajiem un vidējiem uzņēmumiem un no 2027. gada 1. septembra mazajiem un mikrouzņēmumiem, ar pārējo darījumu e-ziņošanu | Apstiprinātas platformas (PA/PDP) ar centrālo direktoriju; ziņošana nodokļu iestādei | Factur-X, UBL, CII |
| Vācija | Obligāta federālajiem piegādātājiem kopš 2020. gada; federālajās zemēs atšķiras | Visiem uzņēmumiem ir jāsaņem kopš 2025. gada 1. janvāra; izrakstīšana kļūst obligāta no 2027. gada uzņēmumiem ar apgrozījumu virs 800 000 EUR un no 2028. gada visiem | Pēcaudits pagaidām; vēlāk plānota ziņošanas sistēma | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931) |
| Grieķija | Obligāta, ieviesta pakāpeniski no 2023. līdz 2025. gadam | Rēķinu datu ziņošana myDATA sistēmai obligāta kopš 2021. gada; B2B e-rēķini tiek ieviesti pakāpeniski no 2026. gada, sākot ar lielajiem nodokļu maksātājiem | Reāllaika ziņošana pāriet uz klīringu; AADE myDATA | Grieķijas CIUS (EN 16931), myDATA InvoicesDoc |
| Ungārija | Iestādēm ir jāpieņem | E-rēķinu obligātas prasības nav; reāllaika rēķinu datu ziņošana NAV sistēmai obligāta visiem iekšzemes rēķiniem kopš 2020. un 2021. gada | Reāllaika ziņošana; NAV Online Számla 3.0 | NAV XML 3.0; EN 16931 pēc izvēles |
| Īrija | Iestādēm ir jāpieņem | Paziņots par pakāpenisku B2B e-rēķinu un reāllaika ziņošanas prasības ieviešanu no 2028. gada | Pēcaudits šobrīd; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Itālija | Obligāta kopš 2015. gada | Obligāta B2B un B2C darījumiem kopš 2019. gada 1. janvāra | Klīrings; Sistema di Interscambio (SdI) | FatturaPA XML |
| Latvija | Obligāta no 2025. gada 1. janvāra | Ir plānota B2B obligātā prasība; sākuma datums ir pārcelts no 2026. gada | Pēcaudits; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Lietuva | Obligāta, izmantojot valsts E.sąskaita platformu | Nav paziņota | Pēcaudits; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Luksemburga | Obligāta, ieviesta pakāpeniski no 2022. līdz 2023. gadam | Nav paziņota | Pēcaudits; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Malta | Iestādēm ir jāpieņem | Nav paziņota | Pēcaudits | EN 16931 |
| Nīderlande | Obligāta centrālās valdības piegādātājiem kopš 2017. gada | Nav paziņota; saskaņošana ar ViDA tiek apspriesta konsultāciju procesā | Pēcaudits; Peppol | Peppol BIS 3.0, NLCIUS |
| Polija | Iestādēm ir jāpieņem (PEF platforma) | Obligāta no 2026. gada 1. februāra lielajiem nodokļu maksātājiem un no 2026. gada 1. aprīļa visiem pārējiem | Klīrings; Krajowy System e-Faktur (KSeF) | FA(3) XML |
| Portugāle | Obligāta piegādātājiem, ieviesta pakāpeniski, ar MVU termiņu atlikšanu | Nav strukturētu rēķinu obligātas prasības; obligāta sertificēta rēķinu izrakstīšanas programmatūra, QR kods un ATCUD uz katra rēķina, kā arī ikmēneša SAF-T norēķinu datu ziņošana | Reāllaika ziņošana; AT e-fatura | SAF-T PT; CIUS-PT priekš B2G |
| Rumānija | Obligāta | Obligāta B2B darījumiem kopš 2024. gada 1. jūlija un B2C kopš 2025. gada 1. janvāra | Klīrings; RO e-Factura, izmantojot ANAF SPV | UBL ar CIUS-RO |
| Slovākija | Ieviesta pakāpeniski, izmantojot IS EFA platformu | Paziņots par B2B obligāto prasību 2027. gadā | Plānota ziņošana, izmantojot IS EFA | EN 16931 |
| Slovēnija | Obligāta kopš 2015. gada (UJP) | Ir plānota B2B obligātā prasība; sākuma datums pārcelts uz 2028. gadu | Pēcaudits šobrīd | e-SLOG, EN 16931 |
| Spānija | Obligāta kopš 2015. gada (FACe) | SII reāllaikam tuvināti PVN reģistri obligāti lielajiem nodokļu maksātājiem kopš 2017. gada; Veri*Factu sertificētas norēķinu sistēmas no 2026. līdz 2027. gadam; vispārēja B2B obligātā prasība gaida īstenošanas regulējumu | Reāllaika ziņošana; AEAT SII un Veri*Factu | Facturae, EN 16931 |
| Zviedrija | Obligāta kopš 2019. gada aprīļa | Nav paziņota; notiek valdības izpēte | Pēcaudits; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
Kā lasīt šo tabulu
- Klīringa valsts izlemj, vai jūsu rēķins eksistē. Izveidojiet izrakstīšanas plūsmu tā, lai valsts atsauces numurs (SdI identifikators, KSeF numurs, ANAF indekss) tiktu saglabāts rēķinā un tiktu apstrādāts noraidīšanas scenārijs.
- Ziņošanas valsts vēlas datus saņemt savlaicīgi. Izveidojiet ziņojuma nosūtīšanu kā soli pēc rēķina izrakstīšanas, izsekojot termiņam katram rēķinam atsevišķi.
- Pēcaudita valsts ar Peppol prasību vēlas, lai rēķins sasniegtu pircēju caur tīklu. Iekļaujiet partneru datu bāzē Peppol dalībnieku meklēšanu.
- Katra tabulā norādītā valsts pieņem EN 16931 no piegādātājiem publiskā sektora iestādēm, tāpēc Peppol BIS 3.0 ir vienīgais formāts, kas darbojas visur B2G darījumos.
Ko Nordlet nosūta šodien
Nordlet uztver rēķinu vispirms kā strukturētus datus un tikai pēc tam kā dokumentu, tāpēc katrs valsts formāts ir viena un tā paša rēķina attēlojums, un katra nosūtīšana notiek, izmantojot uzņēmuma pašas akreditācijas datus, kas konfigurēti sadaļā Account → Compliance.
Peppol BIS Billing 3.0 visur. Izrakstītie rēķini un kredītrēķini tiek attēloti kā EN 16931 UBL formātā (kredītrēķini kā CreditNote dokumenti ar veida kodu 381) un tiek nosūtīti caur uzņēmuma paša Peppol piekļuves punktu vai caur platformas iebūvēto piekļuves punktu, ja uzņēmumam sava nav. Dalībnieku identifikatori tiek atvasināti no partnera Peppol ID, PVN reģistrācijas numura vai reģistrācijas koda šādā secībā.
Valstu vārtejas. Uzņēmumam, kas reģistrēts kādā no šīm valstīm, e-rēķinu galapunkti ģenerē attiecīgās valsts formātu un nogādā to valsts sistēmā:
| Valsts | Sistēma | Ko Nordlet ģenerē un nosūta |
|---|---|---|
| Itālija | Sistema di Interscambio | FatturaPA, kas piegādāts caur SdICoop SOAP kanālu, izmantojot uzņēmuma sertifikātu, vai caur tā PEC pastkasti |
| Polija | KSeF | FA(3), kas validēts atbilstoši oficiālajai shēmai un nosūtīts uz KSeF API 2.0, izmantojot uzņēmuma akreditācijas datus |
| Rumānija | RO e-Factura | UBL ar CIUS-RO pielāgojumu, nosūtīts uz ANAF REST saskarni, izmantojot uzņēmuma OAuth pilnvaras |
| Ungārija | NAV Online Számla 3.0 | Rēķina datu atskaite NAV XML formātā, nosūtīta, izmantojot uzņēmuma tehnisko lietotāju |
| Grieķija | AADE myDATA | InvoicesDoc ieraksti, nosūtīti, izmantojot uzņēmuma myDATA akreditācijas datus |
| Horvātija | Fiskalizacija | Fiskalizācijas pieprasījums nodokļu iestādes CIS servisam, izmantojot divvirzienu TLS savienojumu |
| Spānija | AEAT SII un Veri*Factu | Izrakstīto un saņemto rēķinu SII reģistri un Veri*Factu norēķinu ieraksti |
| Portugāle | AT e-fatura | SAF-T PT norēķinu datu fails, kas paziņots nodokļu iestādei |
| Francija | Chorus Pro un apstiprinātās platformas | Factur-X (CII) |
Katrs ģenerators atgriež brīdinājumus par visu, ko rēķina dati nespēj nodrošināt, piemēram, Itālijas Natura kodu, kas bija jāsecina no PVN shēmas, vai adresē trūkstošu Rumānijas apgabalu, nevis izdomā vērtību, kas izietu validāciju, bet būtu nepareiza. Katra nosūtīšana tiek reģistrēta audita žurnālā ar valsts atsauces numuru un statusu, un rēķins saglabā vārtejas stāvokli, lai varētu rīkoties noraidījuma gadījumā.
Visur citur Nordlet nosūta Peppol. Neviena valsts vārteja nav reģistrēta valstij, kurai nav klīringa vai ziņošanas sistēmas, jo nav galamērķa, uz kuru nosūtīt.
Nordlet nekad nereģistrē sevi nodokļu administrācijā kā sūtītāju vai starpnieku. Sertifikāti, pilnvaras un tehniskie lietotāji pieder uzņēmumam, kas atbilst iepriekš aprakstīto prasību būtībai.
FAQ
Vai B2B e-rēķini ir obligāti visā ES 2026. gadā?
Nē. 2026. gadā tie ir obligāti iekšzemes tirdzniecībai Itālijā, Polijā, Rumānijā, Beļģijā un Horvātijā, tiek ieviesti pakāpeniski Vācijā, Francijā un Grieķijā, un nav obligāti pārējās dalībvalstīs. Rēķinu datu ziņošana ir atsevišķi obligāta Ungārijā, Spānijā (lielajiem nodokļu maksātājiem) un Portugālē. ES mēroga noklusējums pārrobežu tirdzniecībai stājas spēkā 2030. gada 1. jūlijā saskaņā ar ViDA.
Vai PDF rēķins ir uzskatāms par e-rēķinu?
Nē, saskaņā ar valsts obligātajām prasībām un PVN direktīvu no 2030. gada 1. jūlija. E-rēķinam ir jābūt strukturētā formātā, ko programmatūra var apstrādāt. PDF fails ar iegultu XML failu, piemēram, Factur-X vai ZUGFeRD, ir uzskatāms par e-rēķinu, jo XML ir pats rēķins.
Kāda ir atšķirība starp Peppol un KSeF vai SdI?
Peppol ir piegādes tīkls: rēķins nonāk no piegādātāja piekļuves punkta līdz pircēja piekļuves punktam, un nodokļu iestāde tajā neiesaistās. KSeF un SdI ir klīringa platformas, kuras uztur nodokļu iestāde: rēķins tiek nosūtīts uz platformu, kas to apstiprina vai noraidīta un nodod pircējam. Uzņēmumam Polijā vai Itālijā ir jāizmanto valsts platforma iekšzemes rēķiniem; Peppol joprojām ir noderīgs pārrobežu un publiskā sektora rēķiniem.
Vai man ir nepieciešama atšķirīga sistēma katrai valstij?
Nē, ja sistēma uztver formātus kā viena un tā paša rēķina attēlojumus. Dati, kas nepieciešami EN 16931 rēķinam, visur ir vienādi; atšķiras sintakse, valsts paplašinājumi un piegādes kanāls. Nordlet ģenerē Peppol BIS 3.0 katram uzņēmumam un attiecīgās valsts formātu deviņām valstīm, kurās ir klīringa vai ziņošanas sistēma.
Kas man jādara, ja manas valsts datums tabulā ir mainījies?
Pārbaudiet attiecīgās nodokļu administrācijas oficiālo lapu un izstrādājiet risinājumu atbilstoši tai. Vairāki grafiki šajā tabulā jau ir mainījušies (Latvija, Slovēnija, Spānija, Portugāle), un pirms 2030. gada mainīsies vēl citi. Datums šī raksta augšpusē norāda, kad tabula tika rediģēta pēdējo reizi.