E-arved EL-is: riigipõhised nõuded (2026)
Kolm EL-is kasutusel olevat e-arvete mudelit, ülevaatlik tabel kõigi liikmesriikide avaliku sektori ja ettevõtetevahelise kaubanduse nõuetega 2026. aasta seisuga ning teave selle kohta, mida Nordlet nendes kõigis praegu edastab.
- aastal ei ole EL-is ühtset e-arve reeglit ettevõtete vaheliseks kaubanduseks. Itaalia, Poola, Rumeenia, Belgia ja Horvaatia nõuavad sisemaisteks äritehinguteks (B2B) struktureeritud e-arveid; Saksamaa ja Prantsusmaa rakendavad kohustust järk-järgult; Kreeka, Ungari, Hispaania ja Portugal nõuavad arveandmete esitamist maksuhaldurile peaaegu reaalajas; ülejäänud liikmesriigid nõuavad e-arveid ainult avalikule sektorile. See kõik ühtlustub 2030. aastal, mil käibemaks digiajastul (VAT in the Digital Age, ViDA) pakett muudab struktureeritud e-arved vaikimisi standardiks EL-i siseses piiriüleses kaubanduses.
Artikkel selgitab kolme eksisteerivat mudelit ning esitab seejärel tabeli kõigi 27 liikmesriigi kohta artikli kirjutamise ajal avaldatud andmete alusel. Riiklikud ajakavad on viimase kahe aasta jooksul korduvalt muutunud, seega võtke kõiki kuupäevi kui kehtivaid plaane ja kontrollige enne arendustööde alustamist maksuhalduri värskeimat lehekülge.
Mis läheb arvesse e-arvena
E-posti teel saadetud PDF ei ole õiguslikus tähenduses e-arve. E-arve koostatakse, edastatakse ja võetakse vastu struktureeritud formaadis, mida tarkvara suudab töödelda ilma, et inimene peaks seda lugema. EL-i viide sellele struktuurile on EN 16931, mis on arve sisu semantiline mudel, mida kantakse ühes kahest süntaksist: UBL 2.1 või UN/CEFACT CII. Riigi- ja võrguprofiilid (CIUS) kitsendavad standardit kohalikuks kasutuseks. Peppol BIS Billing 3.0 on profiil, mida kasutatakse enamikus Euroopa andmevahetustes, ning Peppol ise on edastusvõrk, mitte formaat. E-arve sõnastiku artikkel katab neid määratlusi põhjalikumalt.
Kolm mudelit
Tagantjärele kontroll (post-audit) ja võrgu kaudu edastamine. Tarnija saadab arve otse ostjale, tavaliselt Peppoli võrgu kaudu, ning maksuhaldur ei näe seda enne kontrolli toimumist. Belgia 2026. aasta kohustus, Põhjamaade avaliku sektori süsteemid ja enamik kohustuseta liikmesriike toimivad sel viisil. Ametiasutuse kontroll toimub hiljem käibemaksudeklaratsiooni ja auditeerimisfaili kaudu.
Eelkontroll (clearance). Iga arve liigub läbi valitsusplatvormi enne ostjani jõudmist või sellega samal ajal ning platvorm annab sellele viitenumbri. Itaalia Sistema di Interscambio, Poola KSeF ja Rumeenia e-Factura on eelkontrollisüsteemid. Arve, mida platvorm ei ole heaks kiitnud, ei eksisteeri seaduslikult.
Reaalajas aruandlus (real-time reporting). Arve ise võib olla mis tahes osapoolte kokkulepitud formaadis, kuid selle andmed tuleb esitada maksuhaldurile tundide või päevade jooksul. Ungari Online Számla, Hispaania SII, Kreeka myDATA ja Portugali arvete esitamise teated on aruandlussüsteemid. Mitmed neist laiendatakse praegu täielikeks e-arvete kohustusteks.
Eristus on arendamisel oluline: eelkontrollisüsteem võib arve tagasi lükata, mistõttu teie arve koostamise voog peab käsitlema tagasilükkamist pärast numbri määramist; aruandlussüsteem seda teha ei saa, kuid see karistab hilinenud või puuduvate aruannete eest.
Mida ViDA muudab
Nõukogu direktiiv (EL) 2025/516 (käibemaks digiajastul pakett) jõustus 14. aprillil 2025.
- Juba jõustunud: liikmesriik võib kehtestada siseriikliku B2B e-arvete kohustuse ilma EL-ilt eelnevalt erandit taotlemata. Seetõttu kiirenesid riiklikud kohustused aastatel 2025 ja 2026.
- Alates 1. juulist 2030: struktureeritud e-arved muutuvad liikmesriikide vaheliste B2B-tarnete vaikimisi standardiks, ostja nõusolek ei ole nõuetele vastava e-arve jaoks enam vajalik ning tehingupõhine digitaalne aruandlus asendab ühendusesisese käibe aruande. Riigisisesed süsteemid, mis selleks ajaks eksisteerivad, tuleb viia EL-i standardiga vastavusse aastaks 2035.
- Alates 2028. aastast: lühiajalist majutust ja reisijateveo teenuseid vahendavad platvormid loetakse laiemas ringis juhtudest maksukohustuslastest tarnijateks, kusjuures liikmesriikidel on võimalus tähtaega edasi lükata kuni 2030. aastani. Seda käsitletakse meie artiklis EL-i käibemaks digiplatvormidele.
Riikide tabel
B2G tähendab arveid avalik-õiguslikele asutustele. Direktiivi 2014/55/EL alusel on iga EL-i avalik-õiguslik asutus pidanud aktsepteerima EN 16931 e-arveid alates 2019. või 2020. aastast; B2G veerg näitab, kas tarnijatelt nõutakse samuti nende saatmist. Iga riigi nimi viitab meie vastava riigi käibemaksu arendajajuhisele.
| Riik | B2G | B2B kohustus (avaldatud andmetel) | Mudel ja süsteem | Formaat |
|---|---|---|---|---|
| Austria | Kohustuslik föderaaltarnijatele alates 2014. aastast | Ei ole teatatud | Post-audit; Peppol on saadaval | ebInterface, Peppol BIS 3.0 |
| Belgia | Kohustuslik, rakendatud järk-järgult alates 2022. aastast | Kohustuslik alates 1. jaanuarist 2026 Belgias käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtete vahel; peaaegu reaalajas aruandlus plaanis 2028. aastaks | Post-audit; Peppoli võrk | Peppol BIS 3.0 |
| Bulgaaria | Ametiasutused peavad aktsepteerima | Ei ole teatatud | Post-audit | EN 16931 |
| Horvaatia | Kohustuslik alates 2019. aastast | Kohustuslik alates 1. jaanuarist 2026 käibemaksukohustuslaste vahel koos e-aruandlusega (fiskaalsüsteem 2.0) | Eelkontroll ja aruandlus; Porezna uprava CIS | EN 16931 UBL / CII |
| Küpros | Ametiasutused peavad aktsepteerima | Ei ole teatatud | Post-audit | EN 16931 |
| Tšehhi | Ametiasutused peavad aktsepteerima | Ei ole teatatud | Post-audit | EN 16931, ISDOC siseturul |
| Taani | Kohustuslik alates 2005. aastast (NemHandel) | Üldist kohustust ei ole; raamatupidamisseadus nõuab digitaalseid raamatupidamissüsteeme, mis suudavad e-arveid saata ja vastu võtta, rakendatakse alates 2024. aastast | Post-audit; NemHandel ja Peppol | OIOUBL, Peppol BIS 3.0 |
| Eesti | Kohustuslik alates 2019. aastast | Üldist kohustust ei ole; alates 1. juulist 2025 võib e-arve saajaks registreeritud ostja seda nõuda; laiemat kohustust on arutatud | Post-audit; operaatorid ja Peppol | Eesti e-arve standard, EN 16931 |
| Soome | Kohustuslik alates 2020. aastast | Üldist kohustust ei ole; alates aprillist 2020 võib äriklient nõuda EN 16931 e-arvet | Post-audit; operaatorid ja Peppol | Finvoice, TEAPPSXML, Peppol BIS 3.0 |
| Prantsusmaa | Kohustuslik alates 2020. aastast (Chorus Pro) | Kõik ettevõtted peavad vastu võtma alates 1. septembrist 2026; väljastamine kohustuslik suurtele ja keskmise suurusega ettevõtetele alates 1. septembrist 2026 ning VKEdele ja mikroettevõtetele alates 1. septembrist 2027, koos muude tehingute e-aruandlusega | Heakskiidetud platvormid (PA/PDP) keskregistriga; aruandlus maksuhaldurile | Factur-X, UBL, CII |
| Saksamaa | Kohustuslik föderaaltarnijatele alates 2020. aastast; liidumaaditi erinev | Kõik ettevõtted peavad vastu võtma alates 1. jaanuarist 2025; väljastamine kohustuslik alates 2027. aastast üle 800 000 euro suuruse käibe korral ja alates 2028. aastast kõigile | Praegu post-audit; hiljem on plaanis aruandlussüsteem | XRechnung, ZUGFeRD (EN 16931) |
| Kreeka | Kohustuslik, rakendatud järk-järgult 2023–2025 | Arveandmete esitamine myDATA-le kohustuslik alates 2021. aastast; B2B e-arveldus võetakse järk-järgult kasutusele alates 2026. aastast, alustades suurematest maksumaksjatest | Reaalajas aruandlus liigub eelkontrolli suunas; AADE myDATA | Kreeka CIUS (EN 16931), myDATA InvoicesDoc |
| Ungari | Ametiasutused peavad aktsepteerima | E-arve kohustust ei ole; arvete reaalajas esitamine NAV-ile kohustuslik kõigile sisearvetele alates 2020. ja 2021. aastast | Reaalajas aruandlus; NAV Online Számla 3.0 | NAV XML 3.0; EN 16931 vabatahtlik |
| Iirimaa | Ametiasutused peavad aktsepteerima | On teatatud B2B e-arvete ja reaalajas aruandluse järkjärgulisest kohustusest, mis algab 2028. aastal | Hetkel post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Itaalia | Kohustuslik alates 2015. aastast | Kohustuslik B2B ja B2C jaoks alates 1. jaanuarist 2019 | Eelkontroll; Sistema di Interscambio (SdI) | FatturaPA XML |
| Läti | Kohustuslik alates 1. jaanuarist 2025 | B2B kohustus on plaanis; alguskuupäeva on 2026. aastalt edasi lükatud | Post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Leedu | Kohustuslik riikliku platvormi E.sąskaita kaudu | Ei ole teatatud | Post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Luksemburg | Kohustuslik, rakendatud järk-järgult 2022–2023 | Ei ole teatatud | Post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
| Malta | Ametiasutused peavad aktsepteerima | Ei ole teatatud | Post-audit | EN 16931 |
| Madalmaad | Kohustuslik keskvalitsuse tarnijatele alates 2017. aastast | Ei ole teatatud; ViDA-ga ühtlustamine on arutamisel | Post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0, NLCIUS |
| Poola | Ametiasutused peavad aktsepteerima (PEF platvorm) | Kohustuslik suurtele maksumaksjatele alates 1. veebruarist 2026 ja kõigile teistele alates 1. aprillist 2026 | Eelkontroll; Krajowy System e-Faktur (KSeF) | FA(3) XML |
| Portugal | Kohustuslik tarnijatele, järkjärguline, VKEde tähtaegu on edasi lükatud | Struktureeritud arve kohustust ei ole; kohustuslik on sertifitseeritud arveldustarkvara, QR-kood ja ATCUD igal arvel ning igakuine SAF-T arvete side | Reaalajas aruandlus; AT e-fatura | SAF-T PT; CIUS-PT B2G jaoks |
| Rumeenia | Kohustuslik | Kohustuslik B2B-le alates 1. juulist 2024 ja B2C-le alates 1. jaanuarist 2025 | Eelkontroll; RO e-Factura läbi ANAF SPV | UBL koos CIUS-RO-ga |
| Slovakkia | Rakendatud järk-järgult IS EFA platvormi kaudu | B2B kohustus on teatatud 2027. aastaks | Plaanis aruandlus IS EFA kaudu | EN 16931 |
| Sloveenia | Kohustuslik alates 2015. aastast (UJP) | B2B kohustus on plaanis; alguskuupäev on lükatud aastasse 2028 | Hetkel post-audit | e-SLOG, EN 16931 |
| Hispaania | Kohustuslik alates 2015. aastast (FACe) | SII reaalajas käibemaksuregistrid kohustuslikud suurtele maksumaksjatele alates 2017. aastast; Veri*Factu sertifitseeritud arveldustarkvara aastatel 2026–2027; üldine B2B kohustus ootab rakendusmäärust | Reaalajas aruandlus; AEAT SII ja Veri*Factu | Facturae, EN 16931 |
| Rootsi | Kohustuslik alates aprillist 2019 | Ei ole teatatud; valitsuse uuring on pooleli | Post-audit; Peppol | Peppol BIS 3.0 |
Kuidas tabelit lugeda
- Eelkontrolli (clearance) riik otsustab, kas teie arve eksisteerib. Koostage arve esitamise voog nii, et riiklik viide (SdI identifikaator, KSeF number, ANAF-i indeks) salvestatakse arvele ja tagasilükkamise tee on kaetud.
- Aruandluse (reporting) riik soovib andmeid õigeaegselt. Koostage aruanne eraldi sammuna pärast arve väljastamist, jälgides tähtaega iga arve lõikes.
- Tagantjärele kontrolli (post-audit) riik Peppoli kohustusega soovib, et arve jõuaks ostjani võrgu kaudu. Lisage partneri andmetesse Peppoli osapoole otsing.
- Kõik tabelis olevad riigid aktsepteerivad EN 16931 standardit tarnijatelt avalik-õiguslikele asutustele, seega on Peppol BIS 3.0 ainus formaat, mis toimib B2G puhul igal pool.
Mida Nordlet praegu edastab
Nordlet käsitleb arvet esmajoones struktureeritud andmete ja alles teisejärguliselt dokumendina, mistõttu iga riiklik formaat on sama arve eri esitusviis ning iga edastus toimub ettevõtte enda mandaatide alusel, mis on konfigureeritud jaotises Account → Compliance.
Peppol BIS Billing 3.0 kõikjal. Väljastatud arved ja kreeditarved vormistatakse EN 16931 UBL-ina (kreeditarved CreditNote dokumentidena tüübikoodiga 381) ning saadetakse ettevõtte enda Peppol-pöördepunkti kaudu või platvormi sisseehitatud pöördepunkti kaudu, kui ettevõttel seda pole. Osapoole identifikaatorid tuletatakse partneri Peppoli ID, käibemaksukohustuslase numbri või registreerimiskoodi alusel (toodud järjekorras).
Riiklikud lüüsid. Nendes riikides registreeritud ettevõtte jaoks vormistavad e-arve lõpp-punktid riikliku formaadi ja edastavad selle riiklikku süsteemi:
| Riik | Süsteem | Mida Nordlet vormistab ja edastab |
|---|---|---|
| Itaalia | Sistema di Interscambio | FatturaPA, tarnitakse SdICoop SOAP kanali kaudu ettevõtte sertifikaadiga või PEC postkastist |
| Poola | KSeF | FA(3), valideeritud ametliku skeemi järgi, edastatakse KSeF API 2.0-le ettevõtte mandaatidega |
| Rumeenia | RO e-Factura | UBL koos CIUS-RO kohandusega, saadetakse ANAF REST liidesesse ettevõtte OAuth-lubadega |
| Ungari | NAV Online Számla 3.0 | Arveandmete aruanne NAV XML-is, saadetakse ettevõtte tehnilise kasutajaga |
| Kreeka | AADE myDATA | InvoicesDoc kirjed, saadetakse ettevõtte myDATA mandaatidega |
| Horvaatia | Fiskalizacija | Fiskaaltaotlus maksuhalduri CIS teenusele kahepoolse TLS-ühenduse kaudu |
| Hispaania | AEAT SII ja Veri*Factu | Väljastatud ja saadud arvete SII registrid ning Veri*Factu arvelduskirjed |
| Portugal | AT e-fatura | SAF-T PT arveldusfail, mis edastatakse maksuhaldurile |
| Prantsusmaa | Chorus Pro ja heakskiidetud platvormid | Factur-X (CII) |
Iga renderdaja väljastab hoiatusi andmete puudumisel, mida arveandmed ei kata (näiteks Itaalia Natura kood, mis tuli tuletada käibemaksurežiimist, või aadressilt puuduv Rumeenia maakond), selle asemel et leiutada väärtus, mis läbiks valideerimise, kuid oleks vale. Iga edastus salvestatakse auditilogisse koos riikliku viite ja olekuga ning arve kannab lüüsiseisundit, et tagasilükkamisele saaks reageerida.
Kõikjal mujal saadab Nordlet Peppoli. Riikides, millel puudub eelkontrolli- või aruandlussüsteem, ei registreerita ühtegi riiklikku lüüsi, sest pole midagi edastada.
Nordlet ei registreeri end kunagi ametiasutuses saatja ega vahendajana. Sertifikaadid, load (tokens) ja tehnilised kasutajad kuuluvad ettevõttele, mis vastab ülaltoodud kohustuste olemusele.
FAQ
Kas ettevõtetevaheline e-arveldamine on 2026. aastal kogu EL-is kohustuslik?
Ei. 2026. aastal on see kohustuslik sisemaiseks kaubanduseks Itaalias, Poolas, Rumeenias, Belgias ja Horvaalias, rakendamisel järk-järgult Saksamaal, Prantsusmaal ja Kreekas ning pole nõutav teistes liikmesriikides. Arveandmete aruandlus on eraldi kohustuslik Ungaris, Hispaanias (suured maksumaksjad) ja Portugalis. EL-i ülene piiriülese kaubanduse vaikimisi standard saabub ViDA alusel 1. juulil 2030.
Kas PDF-arve läheb arvesse e-arvena?
Riikliku kohustuse alusel mitte ja alates 1. juulist 2030 ei lähe see arvesse ka käibemaksudirektiivi alusel. E-arve peab olema struktureeritud formaadis, mida tarkvara suudab töödelda. Manustatud XML-failiga PDF (näiteks Factur-X või ZUGFeRD) läheb arvesse, sest XML on tegelik arve.
Mis vahe on Peppolil ning KSeF-il või SdI-l?
Peppol on edastusvõrk: arve liigub tarnija pöördepunktist ostja pöördepunktist ja maksuhaldur ei osale protsessis. KSeF ja SdI on maksuhalduri hallatavad eelkontrolliplatvormid: arve saadetakse platvormile, mis selle aktsepteerib või tagasi lükkab ja ostjani edastab. Poolas või Itaalias asuv ettevõte peab siseriiklike arvete jaoks kasutama riiklikku platvormi; Peppol on endiselt kasulik piiriüleste ja avaliku sektori arvete puhul.
Kas ma vajan iga riigi jaoks eraldi süsteemi?
Mitte siis, kui süsteem käsitleb formaate ühe arve eri esitusviisidena. Andmed, mida EN 16931 arve vajab, on igal pool samad; erinevad süntaks, riiklikud laiendid ja edastuskanal. Nordlet vormistab Peppol BIS 3.0 iga ettevõtte jaoks ning riikliku formaadi üheksa riigi jaoks, kus on kasutusel eelkontrolli- või aruandlussüsteem.
Mida teha, kui minu riigi kuupäev tabelis on muutunud?
Kontrollige maksuhalduri oma veebilehte ja ehitage lahendus selle järgi. Mitmed ajakavad selles tabelis on juba kordunud (Läti, Sloveenia, Hispaania, Portugal) ja enne 2030. aastat muutuvad need veel. Artikli alguses olev kuupäev näitab tabeli viimase muutmise aega.