Poročanje po direktivi DAC7 v Nordletu: evidenca prodajalcev, poročanje in datoteka za vašega finančnega organa

Direktiva DAC7 je Direktiva Sveta (EU) 2021/514. Upravljavcem digitalnih platform nalaga obveznost, da enkrat letno poročajo o prodajalcih, ki so prek platforme ustvarili prihodke, ter o višini teh prihodkov. Finančni organ, ki prejme poročilo, podatke posreduje organom v državah, kjer imajo prodajalci prebivališče. Pravila se uporabljajo od 1. januarja 2023, tako da so prva poročila zajemala leto 2023.

Poročilo za koledarsko leto je treba oddati najpozneje do 31. januarja prihodnjega leta v državi članici, kjer ima upravljavec platforme sedež. Ta članek pojasnjuje, kdo je zavezan za poročanje, kaj poročilo vsebuje in kako se posamezni koraki izvedejo v Nordletu.

Kdo poroča

Podjetje poroča po direktivi DAC7, kadar upravlja platformo, prek katere prodajalci opravljajo eno od štirih upoštevanih dejavnosti:

• prodajo blaga;
• oddajanje nepremičnin v najem (stanovanj, sob, parkirnih mest, poslovnih prostorov);
• osebne storitve (delo, ki ga opravi posameznik, kot so dostava, čiščenje, oblikovanje ali inštrukcije);
• oddajanje prevoznih sredstev v najem.

Pri tem ni pomembno, ali je platforma hkrati tudi zavezanka za DDV kot prevzemnica obveznosti (deemed supplier). DAC7 je obveznost, ločena od DDV-ja. Naš članek o DDV-ju EU za digitalne platforme obravnava vidik DDV-ja.

Kaj poročilo vsebuje

Za vsakega prodajalca, za katerega je obvezno poročanje, poročilo navaja njegovo identiteto ter podatke o zaslužku in zneskih, ki jih je obdržala platforma, z razdelitvijo po četrtletjih:

• ime, naslov, davčno številko (TIN) za vsako državo davčnega rezidentstva, ID za DDV in matično številko;
• za fizične osebe datum in kraj rojenega;
• bančni račun, na katerega je bilo izplačano plačilo, ter ime imetnika računa;
• za pravne osebe države članice, v katerih imajo stalno poslovno enoto;
• po dejavnostih in četrtletjih nadomestilo, izplačano prodajalcu, provizije in stroške, ki jih je zadržala platforma, odtegnjene davke ter število opravljenih dejavnosti;
• za oddajanje nepremičnin v najem naslov nepremičnine, njeno vrsto, številko v zemljiški knjigi in število dni oddajanja v najem.

Vodenje evidenc prodajalcev

V Nordletu je vsak prodajalec vnesen v razdelku Računovodstvo -> Prodajalci platforme (Accounting -> Platform sellers) v aplikaciji ali prek vmesnika API POST /v1/platform-sellers/create (z obsegom pooblastil declarations:write). Prodajalec ima določeno vrsto kind (individual ali entity), davčna rezidentstva z davčnimi številkami in seznam dejavnosti. Vsaka dejavnost zajema eno leto in eno vrsto (sale_of_goods, immovable_property, personal_services ali transportation_rental) s štirimi četrtletnimi vrednostmi. Zneski so izraženi v osnovni valuti podjetja. Klic /update nadomesti prodajalca z njegovimi dejavnostmi, klici /list, /get in /delete pa zaokrožajo nabor funkcij. Vodnik za DAC7 navaja vsa polja.

Platforma, ki izplačila prodajalcem hrani v lastnem sistemu, lahko podatke pošlje v ta vmesnik API po vsakem četrtletju ali enkrat po zaključku leta.

Kateri prodajalci so vključeni v poročanje

V poročilo niso vključeni vsi prodajalci. Direktiva izvzema štiri skupine (Priloga V, del I(B)(4)), pri čemer Nordlet upošteva vsa ta pravila:

Izvzeti prodajalec	Pravilo
Vladni subjekt	Subjekt, označen kot governmentEntity
Kotirani subjekt	Subjekt, označen kot listedEntity: njegove delnice se redno trgujejo na uveljavljenem borznem trgu
Večji nepremičninski najemodajalec	Subjekt z več kot 2.000 najemi posamezne nepremičnine v letu
Manjši prodajalec blaga	Prodajalec, ki prodaja izključno blago, z manj kot 30 prodajami in največ 2.000 EUR prihodkov v letu

Prodajalec, ki ni rezident države članice in ne oddaja nobene nepremičnine, ki se nahaja v državi članici, prav tako ne spada v poročilo. Kadar osnovna valuta podjetja ni evro, se prag 2.000 EUR izračuna po uradnem tečaju evra z dne 31. decembra.

Klic POST /v1/declarations/eu/dac7/preview z navedbo leta year (obseg pooblastil declarations:read) vrne vsakega prodajalca z vrednostjo polja reportable nastavljenim na true ali false, razlogom za vsako izvzetje, skupnim zneskom nadomestil, številom dejavnosti in opozorili za podatke, ki jih poročilo še potrebuje, kot je na primer manjkajoča davčna številka. Isti pregled je na voljo v razdelku Pravne oddaje -> DAC7 (Declarations -> DAC7) v aplikaciji. Pregled pred 31. januarjem pušča dovolj časa za zbiranje manjkajočih davčnih številk od prodajalcev.

Priprava datoteke

Klic POST /v1/declarations/eu/dac7/xml z navedbo leta year vrne datoteko poročila. Če ni prodajalca, za katerega bi bilo obvezno poročanje, je datoteka prazno poročilo (vrsta sporočila DPI403).

Glava datoteke izhaja iz nastavitev za DAC7 za državo podjetja, ki se nahajajo v razdelku Račun -> Skladnost s predpisi (Account -> Compliance):

• davčna številka upravljavca (če je polje prazno, se uporabi šifra podjetja);
• navezna okoliščina, kar pomeni razlog, zakaj upravljavec poročajo v tej državi (RPONEX1 do RPONEX5);
• poslovna imena platform;
• morebitni drug upravljavec platforme, ki poročilo oddaja v imenu podjetja;
• kontaktna oseba;
• okolje environment: vrednost test označi vsak zapis kot testne podatke (OECD11), kar je namenjeno poskusnemu prenosu v testni sistem finančnega organa.

Oddaja poročila v posameznih državah

Ko ima podjetje vsaj enega prodajalca platforme, se v njegovem koledarju oddaj poročil pojavi rok za DAC7, ki zapade 31. januarja. Nadaljnji postopek je odvisen od države:

Država	Način oddaje poročila
Litva	Nordlet podpiše, šifrira in pošlje datoteko v spletno storitev VMI TIES v obliki DPI-DAC7-LT v0.4, pri čemer uporabi certifikat podjetja, registriran v sistemu TIES.
Avstrija	Nordlet pošlje datoteko v spletno storitev BMF DPMG z uporabo ključa API, ki ga podjetje ustvari na portalu DPMG. Eno sporočilo lahko vsebuje do 2.000 prodajalcev; Nordlet opozori, kadar je poročilo treba razdeliti.
Belgija, Bolgarija, Ciper, Češka, Nemčija, Estonija, Finska, Irska, Malta, Portugalska, Romunija, Slovaška, Slovenija	Nordlet pripravi datoteko v shemi EU DPI XML Schema v1.09, podjetje pa jo ročno naloži na portalu finančnega organa.

Francija, Luksemburg, Italija, Latvija, Danska, Madžarska, Nizozemska, Poljska, Španija, Švedska, Grčija in Hrvaška zahtevajo vsaka svoj format ali ovoj za prenos. Nordlet teh datotek za zdaj še ne pripravlja, zato predogled za podjetje s sedežem v eni od teh držav vrne napako. Stran s podporo za poročanje prikazuje trenutno stanje za posamezno državo in se samodejno posodobi, ko je dodana nova država.

V obeh državah, kjer poteka avtomatsko pošiljanje, platforma oddaja poročilo prek lastnega računa pri finančnem organu: z uporabo svojega certifikata TIES v Litvi in svojega ključa API DPMG v Avstriji. Nordlet ne nastopa kot posrednik pri oddaji v lastnem imenu.

Kratek primer

Litovsko podjetje upravlja spletno tržnico za ročno izdelano pohištvo. V letu 2026 je imelo 140 prodajalcev. Te vnese v evidenco prodajalcev platforme s podatki o četrtletni prodaji in zadržani proviziji.

Januarja 2027 odpre razdelek Pravne oddaje -> DAC7 (Declarations -> DAC7) in izbere leto 2026. Predogled označi 52 prodajalcev kot izvzete, ker so imeli manj kot 30 prodaj in največ 2.000 EUR prihodkov, 88 pa jih označi kot prodajalce, za katere je obvezno poročanje. Trije prodajalci, za katere je poročanje obvezno, nimajo vpisane davčne številke; podjetje jih zaprosi za podatke in posodobi njihove evidence. Koledar oddaj prikazuje litovski rok za DAC7, ki je 31. januar 2027, s klikom na pošiljanje pa se podpisana datoteka posreduje sistemu VMI TIES.

Številke v tem primeru so zgolj ponazoritvene.

Povezane vsebine

DAC7 je le eno od več poročil, ki jih platforma oddaja v EU. Pogosta vprašanja o DDV-ju v EU obravnavajo obračune OSS in IOSS, naš članek o DDV-ju v digitalni dobi pa opisuje spremembe glede DDV-ja, ki jih za platforme prinaša prehod na ureditev ViDA v letu 2028. Vmesnik API je dokumentiran v tehnični dokumentaciji API-ja, dnevnik sprememb pa beleži datum dodajanja posamezne končne točke za DAC7.

FAQ

Kdaj zapade poročilo DAC7?

Do 31. januarja v letu po poročanem koledarskem letu v državi članici, kjer ima upravljavec platforme sedež. Poročilo za leto 2026 je treba oddati do 31. januarja 2027.

Ali mora platforma oddati poročilo, če ni nobenega prodajalca, za katerega je poročanje obvezno?

To, ali je obvezna oddaja praznega poročila, določa vsaka država posebej. Kadar ni nobenega prodajalca za poročanje, je datoteka XML, ki jo pripravi Nordlet, prazno poročilo z vrsto sporočila DPI403, tako da se lahko odda tam, kjer je to zahtevano.

Kateri prodajalci so izvzeti iz poročila DAC7?

Vladni subjekti, kotirani subjekti, subjekti z več kot 2.000 najemi posamezne nepremičnine ter prodajalci, ki prodajajo izključno blago z manj kot 30 prodajami in največ 2.000 EUR prihodkov v letu. Prodajalci, ki niso rezidenti države članice in v njej ne oddajajo nobene nepremičnine, so prav tako izvzeti iz poročila.

V katerih državah Nordlet samodejno pošlje poročilo DAC7?

V Litvi prek spletne storitve VMI TIES in v Avstriji prek spletne storitve BMF DPMG. V 13 drugih državah članicah Nordlet pripravi datoteko EU DPI XML, ki jo podjetje samo naloži na portalu finančnega organa.

Ali lahko poročilo preizkusim pred oddajo?

Da. V nastavitvah za DAC7 v razdelku Račun -> Skladnost s predpisi (Account -> Compliance) nastavite okolje na testno (test). Vsak zapis v datoteki se nato označi kot testni podatek (OECD11), kar omogoča prenos v testni sistem finančnega organa.

Ali je DAC7 enako kot pravilo o prevzemu obveznosti obračuna DDV-ja s strani prejemnika (deemed-supplier)?

Ne. DAC7 je poročevalska obveznost v skladu z direktivo o upravnem sodelovanju na področju davkov in pokriva prihodke prodajalcev. Pravilo o prevzemu obveznosti obračuna DDV-ja je pravilo s področja DDV-ja, zaradi katerega je platforma odgovorna za plačilo DDV-ja pri določenih prodajah. Platforma je lahko zavezana k enemu od teh dveh pravil ali k obema hkrati.