DAC7-Meldewesen in Nordlet: Verkäuferdatensätze, Meldepflicht und die Datei für Ihr Finanzamt

DAC7 ist die Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates. Sie verpflichtet Betreiber digitaler Plattformen dazu, einmal jährlich diejenigen Verkäufer zu melden, die über die Plattform Einnahmen erzielt haben, und zwar mitsamt den entsprechenden Beträgen. Die empfangende Steuerbehörde leitet diese Daten an die Behörden in den Wohnsitzstaaten der Verkäufer weiter. Die Vorschriften gelten seit dem 1. Januar 2023, sodass die ersten Berichte das Jahr 2023 betrafen.

Der Bericht für ein Kalenderjahr ist jeweils bis zum 31. Januar des Folgejahres in dem Mitgliedstaat einzureichen, in dem der Plattformbetreiber ansässig ist. Dieser Artikel erläutert, wer meldepflichtig ist, was der Bericht enthält und wie jeder Schritt in Nordlet durchgeführt wird.

Wer meldet?

Ein Unternehmen ist nach DAC7 meldepflichtig, wenn es eine Plattform betreibt, über die Verkäufer eine von vier relevanten Tätigkeiten ausüben:

• Verkauf von Waren;
• Vermietung von unbeweglichem Vermögen (Wohnungen, Zimmer, Stellplätze, Gewerbeimmobilien);
• erbringung persönlicher Dienstleistungen (von Einzelpersonen ausgeführte Tätigkeiten wie Lieferung, Reinigung, Design oder Nachhilfe);
• Vermietung von Verkehrsmitteln jeglicher Art.

Dabei spielt es keine Rolle, ob die Plattform gleichzeitig als steuerschuldnerischer Lieferer im Sinne der Mehrwertsteuer (VAT deemed supplier) gilt. DAC7 ist eine von der Mehrwertsteuer unabhängige Verpflichtung. Unser Artikel zur EU-Umsatzsteuer für digitale Plattformen behandelt die umsatzsteuerliche Seite.

Was der Bericht enthält

Für jeden meldepflichtigen Verkäufer enthält der Bericht die Identität des Verkäufers sowie vierteljährlich aufgeschlüsselt die erzielten Einnahmen und die von der Plattform einbehaltenen Beträge:

• Name, Anschrift, Steueridentifikationsnummer (TIN) für jedes steuerliche Ansässigkeitsland, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Handelsregisternummer;
• bei natürlichen Personen: Geburtsdatum und Geburtsort;
• das Bankkonto, auf das die Auszahlung erfolgte, sowie den Namen des Kontoinhabers;
• bei Unternehmen: die Mitgliedstaaten, in denen sie über eine Betriebsstätte verfügen;
• nach Tätigkeit und Quartal: die an den Verkäufer gezahlte Vergütung, die von der Plattform einbehaltenen Gebühren und Provisionen, einbehaltene Steuern sowie die Anzahl der ausgeübten Tätigkeiten;
• bei der Vermietung von Immobilien: Adresse der Immobilie, Art der Immobilie, Grundbuchnummer und Anzahl der Vermietungstage.

Erfassung von Verkäufern

In Nordlet wird jeder Verkäufer als Datensatz unter Buchhaltung (Accounting) → Plattform-Verkäufer (Platform sellers) in der App oder über POST /v1/platform-sellers/create per API geführt (Bereich declarations:write). Der Verkäufer verfügt über einen Typ (kind: individual oder entity), seine steuerlichen Ansässigkeiten samt TINs sowie eine Liste von Tätigkeiten. Jede Tätigkeit deckt ein Jahr und eine Art ab (sale_of_goods, immovable_property, personal_services oder transportation_rental) und enthält die vier Quartalswerte. Die Beträge lauten auf die Basiswährung des Unternehmens. /update ersetzt den Verkäufer mitsamt seinen Tätigkeiten, während /list, /get und /delete den Funktionsumfang abrunden. Der DAC7-Leitfaden führt sämtliche Felder auf.

Eine Plattform, die die Verkäuferauszahlungen in ihrem eigenen System verwaltet, kann diese Kennzahlen nach jedem Quartal oder gebündelt nach Jahresabschluss an diese API übermitteln.

Welche Verkäufer meldepflichtig sind

Nicht jeder Verkäufer fließt in den Bericht ein. Die Richtlinie schließt vier Gruppen aus (Anhang V Abschnitt I Buchstabe B Ziffer 4), und Nordlet wendet all diese Ausnahmen an:

Ausgeschlossener Verkäufer	Regel
Öffentliche Stelle (Government entity)	Ein Unternehmen, das als governmentEntity gekennzeichnet ist.
Börsennotiertes Unternehmen (Listed entity)	Ein Unternehmen, das als listedEntity gekennzeichnet ist: Seine Aktien werden regelmäßig an einem anerkannten Börsenplatz gehandelt.
Großvermieter von Immobilien	Ein Unternehmen mit mehr als 2.000 Vermietungsvorgängen für ein und dasselbe Immobilieninserat im Laufe des Jahres.
Kleinverkäufer von Waren	Ein reiner Warenverkäufer mit weniger als 30 Verkäufen und einem Gesamtumsatz von höchstens 2.000 EUR im Jahr.

Ein Verkäufer, der in keinem Mitgliedstaat ansässig ist und dort auch keine Immobilien vermietet, fällt ebenfalls nicht unter die Meldepflicht. Wenn die Basiswährung des Unternehmens nicht der Euro ist, wird für die 2.000-EUR-Grenze der offizielle Euro-Kurs vom 31. Dezember herangezogen.

Der Aufruf von POST /v1/declarations/eu/dac7/preview mit Angabe des Jahres year (Bereich declarations:read) liefert jeden Verkäufer zurück, wobei reportable auf true oder false gesetzt ist, ergänzt um den jeweiligen Ausschlussgrund, die Gesamtvergütung, die Anzahl der Tätigkeiten sowie Warnhinweise zu noch fehlenden Daten für den Bericht, wie beispielsweise eine fehlende TIN. Dieselbe Tabelle findet sich in der App unter Deklarationen (Declarations) → DAC7. Eine Überprüfung der Vorschau vor dem 31. Januar lässt genügend Zeit, um fehlende TINs bei den Verkäufern einzuholen.

Erstellung der Datei

Ein Aufruf von POST /v1/declarations/eu/dac7/xml mit dem entsprechenden year gibt die Berichtsdatei aus. Ist kein Verkäufer meldepflichtig, wird eine Fehlanzeige (Nil-Report, Nachrichtentyp DPI403) generiert.

Der Dateikopf (Header) leitet sich aus den DAC7-Einstellungen für das Land des Unternehmens unter Einstellungen (Settings) → Compliance ab:

• die TIN des Betreibers (sofern diese leer ist, wird der Unternehmenscode verwendet);
• der Nexus, also der Grund für die Meldepflicht des Betreibers in diesem Land (RPONEX1 bis RPONEX5);
• die Geschäftsbezeichnungen der Plattformen;
• gegebenenfalls ein anderer Plattformbetreiber, der stellvertretend für das Unternehmen meldet;
• eine Kontaktperson;
• environment: test kennzeichnet jeden Datensatz als Testdaten (OECD11), was für Probesendungen an das Testsystem der Finanzbehörde gedacht ist.

Einreichung in den einzelnen Ländern

Sobald das Unternehmen mindestens einen Plattform-Verkäufer aufweist, erscheint eine DAC7-Frist zum 31. Januar im Fristenkalender. Das weitere Vorgehen hängt vom jeweiligen Land ab:

Land	Art der Einreichung des Berichts
Litauen	Nordlet signiert, verschlüsselt und sendet die Datei im Format DPI-DAC7-LT v0.4 an den Webdienst VMI TIES, wobei das in TIES registrierte Zertifikat des Unternehmens verwendet wird.
Österreich	Nordlet übermittelt die Datei an den BMF-DPMG-Webdienst unter Verwendung des API-Schlüssels, den das Unternehmen im DPMG-Portal generiert hat. Eine Nachricht kann bis zu 2.000 Verkäufer umfassen; Nordlet warnt, wenn ein Bericht aufgeteilt werden muss.
Belgien, Bulgarien, Zypern, Tschechien, Deutschland, Estland, Finnland, Irland, Malta, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien	Nordlet erstellt die Datei im EU DPI XML Schema v1.09, und das Unternehmen lädt diese eigenständig im Portal der Steuerbehörde hoch.

Frankreich, Luxemburg, Italien, Lettland, Dänemark, Ungarn, die Niederlande, Polen, Spanien, Schweden, Griechenland und Kroatien verlangen jeweils eigene Formate oder Übertragungskanäle. Nordlet generiert für diese Länder noch keine Dateien; die Vorschau gibt in solchen Fällen einen Fehler aus, wenn das Unternehmen dort ansässig ist. Die Übersicht zur Einreichungsunterstützung zeigt den aktuellen Status für jedes Land und wird bei Hinzunahme eines neuen Landes automatisch aktualisiert.

In beiden Ländern mit Direktversand reicht die Plattform die Daten über ihr eigenes Konto bei der Steuerbehörde ein: über ihr TIES-Zertifikat in Litauen und ihren DPMG-API-Schlüssel in Österreich. Nordlet tritt hierbei nicht als Vermittler im eigenen Namen auf.

Ein kurzer Praxisbeispiel

Ein litauisches Unternehmen betreibt einen Marktplatz für handgefertigte Möbel. Im Jahr 2026 verzeichnete es 140 Verkäufer. Diese werden im System unter Plattform-Verkäufern mitsamt ihren Quartalsumsätzen und den einbehaltenen Provisionen erfasst.

Im Januar 2027 ruft das Unternehmen den Bereich Deklarationen (Declarations) → DAC7 auf und wählt das Jahr 2026 aus. Die Vorschau stuft 52 Verkäufer als ausgenommen ein, da sie weniger als 30 Verkäufe und höchstens 2.000 EUR erzielt haben, während 88 Verkäufer als meldepflichtig ausgewiesen werden. Drei meldepflichtige Verkäufer haben keine TIN hinterlegt; das Unternehmen fordert diese an und aktualisiert die Datensätze. Der Fristenkalender zeigt den litauischen DAC7-Abgabetermin zum 31. Januar 2027 an, und ein Klick auf den Versand überträgt die signierte Datei direkt an VMI TIES.

Die Zahlen in diesem Beispiel dienen veranschaulichenden Zwecken.

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DAC7 ist nur einer von mehreren Berichten, die eine Plattform in der EU einreichen muss. Die EU-Umsatzsteuer-FAQ behandeln OSS- und IOSS-Meldungen, und unser Artikel zu Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter beleuchtet die Änderungen, die ViDA ab 2028 für Plattformen mit sich bringt. Die API ist in der API-Referenz dokumentiert, und das Changelog hält fest, wann die jeweiligen DAC7-Endpunkte hinzugefügt wurden.

FAQ

Wann ist der DAC7-Bericht fällig?

Spätestens am 31. Januar des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt, in dem Mitgliedstaat, in dem der Plattformbetreiber ansässig ist. Der Bericht für das Jahr 2026 ist demnach bis zum 31. Januar 2027 fällig.

Muss eine Plattform eine Meldung abgeben, wenn kein Verkäufer meldepflichtig ist?

Ob eine Fehlanzeige (Nil-Report) erforderlich ist, wird von jedem Land individuell geregelt. Wenn kein Verkäufer meldepflichtig ist, stellt die von Nordlet erstellte XML-Datei eine Fehlanzeige mit dem Nachrichtentyp DPI403 dar, sodass sie dort eingereicht werden kann, wo eine solche vorgeschrieben ist.

Welche Verkäufer sind vom DAC7-Bericht ausgenommen?

Öffentliche Einrichtungen, börsennotierte Unternehmen, Unternehmen mit mehr als 2.000 Vermietungen für ein einzelnes Immobilieninserat sowie reine Warenverkäufer mit weniger als 30 Verkäufen und höchstens 2.000 EUR Umsatz im Jahr. Auch Verkäufer ohne Wohnsitz in einem Mitgliedstaat, die dort keine Immobilien vermieten, fallen aus der Meldepflicht heraus.

In welchen Ländern versendet Nordlet den DAC7-Bericht eigenständig?

In Litauen über den Webdienst VMI TIES sowie in Österreich über den Webdienst BMF DPMG. In 13 weiteren Mitgliedstaaten erstellt Nordlet die EU-DPI-XML-Datei, damit das Unternehmen diese im Portal der jeweiligen Steuerbehörde hochladen kann.

Kann ich den Bericht vor der Einreichung testen?

Ja. Aktivieren Sie hierzu die Testumgebung in den DAC7-Einstellungen unter Einstellungen (Settings) → Compliance. Jeder Datensatz in der Datei wird daraufhin als Testdatensatz (OECD11) markiert, sodass er problemlos in das Testsystem der Steuerbehörde hochgeladen werden kann.

Ist DAC7 dasselbe wie die Regelung zum steuerschuldnerischen Lieferer (deemed-supplier)?

Nein. DAC7 ist eine Meldepflicht im Rahmen der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und erfasst die Einkünfte der Verkäufer. Die Regelung zum steuerschuldnerischen Lieferer ist hingegen eine umsatzsteuerliche Vorschrift, die die Plattform für bestimmte Umsätze zur Umsatzsteuer heranzieht. Eine Plattform kann entweder der einen oder der anderen oder auch beiden Verpflichtungen unterliegen.