Reporting DAC7 in Nordlet: anagrafiche dei venditori, obbligatorietà e file per l’amministrazione finanziaria

La DAC7 è la Direttiva del Consiglio (UE) 2021/514. Essa impone ai gestori di piattaforme digitali di comunicare, una volta all'anno, i venditori che hanno conseguito guadagni tramite la piattaforma e i relativi importi. L'amministrazione finanziaria che riceve la dichiarazione trasmette i dati alle autorità dei Paesi di residenza dei venditori. Le disposizioni sono in vigore dal 1° gennaio 2023, pertanto le prime segnalazioni hanno riguardato l'anno 2023.

Il report relativo a un anno solare deve essere presentato entro il 31 gennaio dell'anno successivo, nello Stato membro in cui il gestore della piattaforma ha la propria sede. Questo articolo spiega chi è tenuto alla segnalazione, cosa contiene il file e come viene gestita ogni fase in Nordlet.

Chi è tenuto alla segnalazione

Un'azienda è soggetta agli obblighi DAC7 quando gestisce una piattaforma tramite la quale i venditori svolgono una delle quattro attività pertinenti:

• vendita di beni;
• locazione di beni immobili (appartamenti, stanze, posti auto, immobili commerciali);
• servizi personali (prestazioni eseguite da persone fisiche, quali consegne, pulizie, servizi di progettazione o lezioni private);
• noleggio di qualsiasi mezzo di trasporto.

Non rileva se la piattaforma sia anche il soggetto passivo presunto (deemed supplier) ai fini IVA. La DAC7 costituisce un obbligo distinto rispetto all'IVA. Il nostro articolo sul regime IVA UE per le piattaforme digitali approfondisce gli aspetti relativi all'IVA.

Contenuto della dichiarazione

Per ciascun venditore soggetto a segnalazione, il report riporta l'identità del venditore e, distintamente per ciascun trimestre dell'anno, i compensi percepiti e le trattenute operate dalla piattaforma:

• nome, indirizzo, codice identificativo fiscale (TIN) per ciascuno Stato di residenza fiscale, numero di partita IVA e numero di iscrizione al registro delle imprese;
• per le persone fisiche, data e luogo di nascita;
• il conto corrente bancario su cui sono stati accreditati i pagamenti e il nome del titolare del conto;
• per le persone giuridiche, gli Stati membri in cui dispongono di una stabile organizzazione;
• per ciascuna attività e trimestre, i corrispettivi pagati al venditore, le commissioni e i diritti trattenuti dalla piattaforma, le imposte ritenute alla fonte e il numero di attività svolte;
• per la locazione di immobili, l'indirizzo dell'immobile, la tipologia, gli estremi catastali e il numero di giorni in cui è stato locato.

Registrazione dei venditori

In Nordlet ogni venditore corrisponde a un record nella sezione Contabilità → Venditori della piattaforma (Accounting → Platform sellers) oppure tramite la chiamata API POST /v1/platform-sellers/create (con scope declarations:write). Il venditore è caratterizzato da una tipologia (kind: individual o entity), dalle proprie residenze fiscali con relativi TIN e da un elenco di attività. Ciascuna attività copre un anno e una tipologia specifica (sale_of_goods, immovable_property, personal_services o transportation_rental), corredata dai quattro importi trimestrali. Gli importi sono espressi nella valuta di conto della società. L'endpoint /update sostituisce il venditore e le relative attività, mentre /list, /get e /delete completano la gestione. La guida DAC7 elenca tutti i campi disponibili.

Una piattaforma che gestisce i pagamenti ai venditori all'interno del proprio sistema può trasmettere questi dati all'API dopo ogni trimestre o in un'unica soluzione alla chiusura dell'anno.

Venditori soggetti a segnalazione

Non tutti i venditori devono essere inclusi nella dichiarazione. La direttiva prevede quattro esclusioni (Allegato V, sezione I, lettera B, punto 4), che Nordlet applica automaticamente:

Venditore escluso	Regola
Ente pubblico	Un'entità contrassegnata come governmentEntity
Società quotata	Un'entità contrassegnata come listedEntity: le cui azioni sono regolarmente negoziate su un mercato regolamentato riconosciuto
Locatore immobiliare di grandi dimensioni	Un'entità che ha effettuato più di 2.000 locazioni per uno stesso annuncio immobiliare nel corso dell'anno
Venditore di beni a basso volume	Un venditore esclusivamente di beni, con meno di 30 vendite e un volume d'affari non superiore a 2.000 EUR nell'anno

Un venditore che non risiede in uno Stato membro e non affitta immobili situati nell'Unione Europea è parimenti escluso dal report. Nei casi in cui la valuta di conto della società non sia l'euro, la soglia di 2.000 EUR viene calcolata applicando il tasso di cambio ufficiale della BCE al 31 dicembre.

La chiamata POST /v1/declarations/eu/dac7/preview, specificando l'anno (year) e con scope declarations:read, restituisce l'elenco di tutti i venditori con il campo reportable impostato su vero o falso, il motivo di un'eventuale esclusione, i corrispettivi totali, il numero di attività e gli avvisi relativi a dati mancanti necessari per la dichiarazione, come ad esempio un TIN assente. La stessa tabella è consultabile nell'applicazione alla voce Dichiarazioni → DAC7 (Declarations → DAC7). Verificare l'anteprima prima del 31 gennaio consente di disporre del tempo necessario per richiedere i TIN mancanti ai venditori.

Generazione del file

La chiamata POST /v1/declarations/eu/dac7/xml, passandole l'anno (year), restituisce il file della dichiarazione. Qualora nessun venditore risulti soggetto a segnalazione, il file generato sarà una dichiarazione a zero (tipo di messaggio DPI403).

L'intestazione del file viene compilata attingendo alle impostazioni DAC7 relative al Paese della società, configurabili nella sezione Account → Conformità (Account → Compliance):

• il TIN dell'operatore (in caso di assenza, viene utilizzato il codice identificativo aziendale);
• il nesso, ovvero la ragione per cui l'operatore presenta la dichiarazione in tale Paese (da RPONEX1 a RPONEX5);
• le denominazioni commerciali delle piattaforme;
• l'eventuale altro operatore di piattaforma che presenta la dichiarazione per conto della società;
• una persona di contatto;
• l'ambiente (environment): impostando test, ogni singolo record viene contrassegnato come dato di test (OECD11), consentendo l'invio di prova al sistema di test dell'amministrazione finanziaria.

Presentazione della dichiarazione nei singoli Paesi

Non appena la società registra almeno un venditore sulla piattaforma, nel relativo calendario delle scadenze compare la scadenza DAC7 fissata al 31 gennaio. Le modalità operative variano a seconda del Paese:

Paese	Modalità di presentazione della dichiarazione
Lituania	Nordlet firma, cifra e invia il file al servizio web VMI TIES nel formato DPI-DAC7-LT v0.4, utilizzando il certificato dell'azienda registrato in TIES.
Austria	Nordlet invia il file al servizio web BMF DPMG utilizzando la chiave API generata dall'azienda nel portale DPMG. Ciascun messaggio può contenere fino a un massimo di 2.000 venditori; Nordlet segnala la necessità di suddividere il report quando tale limite viene superato.
Belgio, Bulgaria, Cipro, Rep. Ceca, Germania, Estonia, Finlandia, Irlanda, Malta, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia	Nordlet genera il file secondo lo schema XML EU DPI v1.09 e l'azienda provvede al caricamento manuale nel portale dell'amministrazione finanziaria.

Francia, Lussemburgo, Italia, Lettonia, Danimarca, Ungheria, Paesi Bassi, Polonia, Spagna, Svezia, Grecia e Croazia richiedono formati o tracciati di trasmissione specifici. Nordlet non genera ancora i file per questi Paesi e l'anteprima restituirà un errore per le società aventi sede in essi. La pagina di supporto per gli invii illustra lo stato attuale per ciascun Paese e viene aggiornata non appena viene integrato il supporto per una nuova giurisdizione.

In entrambi i Paesi in cui è previsto l'invio diretto, la piattaforma provvede alla trasmissione utilizzando il proprio account presso l'amministrazione finanziaria: il proprio certificato TIES in Lituania e la propria chiave API DPMG in Austria. Nordlet non agisce in qualità diintermediario né presenta dichiarazioni a proprio nome.

Breve esempio pratico

Una società lituana gestisce un marketplace di arredamento artigianale. Nel corso del 2026 ha gestito 140 venditori, i cui dati sono stati inseriti nella sezione Venditori della piattaforma (Platform sellers), unitamente alle vendite trimestrali e alle commissioni trattenute.

Nel gennaio 2027 l'operatore accede alla sezione Dichiarazioni → DAC7 (Declarations → DAC7) e seleziona l'anno 2026. L'anteprima individua 52 venditori esclusi in quanto hanno effettuato meno di 30 vendite e non superato i 2.000 EUR, mentre classifica 88 venditori come soggetti a segnalazione. Per tre venditori segnalabili il TIN risulta mancante; l'azienda provvede a richiederlo e ad aggiornare le relative anagrafiche. Il calendario delle scadenze evidenzia l'adempimento DAC7 lituano fissato al 31 gennaio 2027 e, procedendo con l'invio diretto dall'applicazione, il file firmato viene trasmesso a VMI TIES.

I dati numerici del presente esempio hanno carattere puramente illustrativo.

Correlati

La DAC7 è una delle diverse dichiarazioni che una piattaforma è tenuta a presentare nell'Unione Europea. Le FAQ sull'IVA UE (EU VAT FAQ) coprono gli adempimenti OSS e IOSS, mentre il nostro articolo su IVA nell'era digitale analizza le novità in materia di IVA introdotte dal pacchetto ViDA per le piattaforme a partire dal 2028. Le specifiche tecniche dell'API sono documentate nella guida di riferimento API, mentre il changelog traccia gli aggiornamenti relativi al rilascio di ciascun endpoint DAC7.

FAQ

Qual è la scadenza per la presentazione della dichiarazione DAC7?

Il termine è fissato al 31 gennaio dell'anno successivo a quello solare di riferimento, nello Stato membro in cui il gestore della piattaforma ha la propria sede. La dichiarazione relativa al 2026 deve essere presentata entro il 31 gennaio 2027.

Una piattaforma è tenuta alla presentazione se nessun venditore è soggetto a segnalazione?

L'obbligo di presentare una dichiarazione a zero (nil report) è stabilito dalla normativa di ciascun Paese. Quando non vi sono venditori da segnalare, il file XML generato da Nordlet corrisponde a una dichiarazione a zero con tipo di messaggio DPI403, idonea a essere presentata nei contesti in cui tale adempimento è richiesto.

Quali venditori sono esclusi dalla segnalazione DAC7?

Gli enti pubblici, le società quotate, le entità che hanno effettuato più di 2.000 locazioni per uno stesso annuncio immobiliare e i venditori esclusivamente di beni con meno di 30 vendite e un volume di ricavi non superiore a 2.000 EUR nell'anno. Sono altresì esclusi i venditori non residenti in uno Stato membro che non offrono in locazione immobili situati nell'Unione Europea.

In quali Paesi Nordlet provvede direttamente all'invio della dichiarazione DAC7?

In Lituania, tramite il servizio web VMI TIES, e in Austria, tramite il servizio web BMF DPMG. In altri 13 Stati membri, Nordlet genera il file XML conforme allo standard europeo DPI affinché l'azienda possa caricarlo autonomamente nel portale dell'amministrazione finanziaria.

È possibile effettuare un test della dichiarazione prima dell'invio definitivo?

Sì. È sufficiente impostare l'ambiente di test (environment) su test nelle impostazioni DAC7 alla voce Account → Conformità (Account → Compliance). In questo modo, ciascun record all'interno del file viene contrassegnato come dato di test (OECD11), consentendo il caricamento nel sistema di prova dell'amministrazione finanziaria.

La direttiva DAC7 coincide con la regola del soggetto passivo presunto (deemed-supplier) ai fini IVA?

No. La DAC7 è un obbligo di comunicazione ai sensi della direttiva sulla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e riguarda i redditi percepiti dai venditori. La regola del soggetto passivo presunto è invece una disposizione IVA che rende la piattaforma responsabile del versamento dell'imposta su determinate cessioni. Una piattaforma può essere soggetta a uno solo di questi obblighi oppure a entrambi.