Звітність DAC7 у Nordlet: облікові записи продавців, обов’язковість звітування та файл для вашого податкового органу

DAC7 — це Директива Ради (ЄС) 2021/514. Вона вимагає від оператора цифрової платформи звітувати раз на рік про продавців, які заробляли кошти за допомогою платформи, та про суми їхніх заробітків. Податковий орган, який отримує звіт, передає ці дані відомствам тих країн, де проживають продавці. Ці правила застосовуються з 1 січня 2023 року, тож перші звіти охоплювали 2023 рік.

Звіт за календарний рік необхідно подати до 31 січня наступного року в тій державі-члені ЄС, де зареєстровано оператора платформи. У цій статті пояснюється, хто зобов'язаний звітувати, що містить звіт і як виконується кожен крок у Nordlet.

Хто зобов'язаний звітувати

Компанія звітує за стандартом DAC7, якщо вона керує платформою, через яку продавці здійснюють одну з чотирьох відповідних видів діяльності:

• продаж товарів;
• оренда нерухомості (квартир, кімнат, паркувальних місць, комерційної нерухомості);
• особисті послуги (роботи, що виконуються фізичною особою, наприклад, доставка, прибирання, дизайн чи репетиторство);
• оренда будь-яких транспортних засобів.

Не має значення, чи є платформа платником ПДВ у ролі умовно визначеного постачальника (deemed supplier). DAC7 — це окреме зобов'язання, незалежне від ПДВ. Наша стаття про ПДВ ЄС для цифрових платформ охоплює саме аспекти ПДВ.

Що містить звіт

Для кожного продавця, який підлягає звітуванню, у звіті зазначаються дані про його особу, а також доходи та суми утримань платформи в розрізі кварталів року:

• ім'я, адреса, ідентифікаційний код платника податків (TIN) для кожної країни податкового резиденства, номер платника ПДВ та реєстраційний номер підприємства;
• для фізичної особи — дата та місце народження;
• банківський рахунок, на який виплачувалися кошти, та ім'я власника рахунку;
• для юридичної особи — держави-члени ЄС, де вона має постійне представництво;
• у розрізі видів діяльності та кварталів — виплачена продавцеві винагорода, утримані платформою збори та комісії, утримані податки, а також кількість операцій (дій);
• для оренди нерухомості — адреса об'єкта, його тип, кадастровий (реєстраційний) номер та кількість днів оренди.

Облік продавців

У Nordlet кожен продавець є записом у розділі Бухгалтерія → Продавці платформи (Accounting → Platform sellers) у застосунку або створюється через API за допомогою POST /v1/platform-sellers/create (область дії (scope) declarations:write). Продавець має тип (kind: individual (фізична особа) або entity (юридична особа)), податкове резиденство з номерами TIN та перелік видів діяльності. Кожен вид діяльності охоплює один рік і один тип (sale_of_goods, immovable_property, personal_services або transportation_rental) разом із чотирма квартальними показниками. Суми вказуються у базовій валюті компанії. Запит /update замінює дані продавця разом із його діяльністю, а /list, /get і /delete доповнюють набір функцій. Посібник з DAC7 містить перелік усіх полів.

Платформа, яка зберігає виплати продавцям у власній системі, може надсилати показники до цього API після кожного кварталу або раз на рік після його завершення.

Які продавці підлягають звітуванню

Не кожен продавець включається до звіту. Директива виключає чотири групи (Додаток V, розділ I(B)(4)), і Nordlet застосовує всі ці правила:

Виключений продавець	Правило
Державна структура	Організація з позначкою governmentEntity
Публічна компанія	Організація з позначкою listedEntity: її акції регулярно торгуються на визнаній фондовій біржі
Великий орендодавець нерухомості	Організація, яка здійснила понад 2 000 оренди одного об'єкта нерухомості за рік
Дрібний продавець товарів	Продавець виключно товарів, який здійснив менше ніж 30 продажів на загальну суму не більше ніж 2 000 євро за рік

Продавець, який не є резидентом держави-члена ЄС і не здає в оренду жодного об'єкта нерухомості на її території, також не потрапляє до звіту. Якщо базовою валютою компанії не є євро, для перевірки ліміту в 2 000 євро використовується офіційний курс євро станом на 31 грудня.

Запит POST /v1/declarations/eu/dac7/preview із зазначенням року year (область дії declarations:read) повертає список усіх продавців із прапорцем reportable (true або false), причиною виключення для кожного з них, загальною сумою винагороди, кількістю операцій, а також попередженнями про дані, яких ще бракує для звіту (наприклад, відсутній TIN). Така сама таблиця доступна в розділі Декларації → DAC7 (Declarations → DAC7) у застосунку. Перегляд попереднього перегляду до 31 січня залишає час для збору відсутніх TIN у продавців.

Формування файлу

Запит POST /v1/declarations/eu/dac7/xml із параметром year повертає файл звіту. Якщо жоден продавець не підлягає звітуванню, формується нульовий звіт (тип повідомлення DPI403).

Заголовок файлу формується на основі налаштувань DAC7 для країни компанії в розділі Обліковий запис → Відповідність вимогам (Account → Compliance):

• TIN оператора (якщо він не заповнений, використовується код компанії);
• зв'язок (nexus), тобто причина, чому оператор звітує в цій країні (RPONEX1 — RPONEX5);
• назви платформ;
• інший оператор платформи, який звітує від імені компанії (за наявності);
• контактна особа;
• середовище (environment): значення test позначає кожен запис як тестові дані (OECD11) для пробного завантаження до тестової системи податкового органу.

Подання звітності в кожній країні

Щойно у компанії з'являється хоча б один продавець на платформі, у її календар подання звітів додається дедлайн DAC7 — 31 січня. Подальші дії залежать від країни:

Країна	Як подається звіт
Литва	Nordlet підписує, шифрує та надсилає файл до вебсервісу VMI TIES у форматі DPI-DAC7-LT v0.4, використовуючи сертифікат компанії, зареєстрований у TIES.
Австрія	Nordlet надсилає файл до вебсервісу BMF DPMG, використовуючи ключ API, який компанія створює на порталі DPMG. Одне повідомлення може містити до 2 000 продавців; Nordlet попереджає, коли звіт потрібно розділити.
Бельгія, Болгарія, Кіпр, Чехія, Німеччина, Естонія, Фінляндія, Ірландія, Мальта, Португалія, Румунія, Словаччина, Словенія	Nordlet формує файл у форматі EU DPI XML Schema v1.09, а компанія самостійно завантажує його на порталі податкового органу.

Франція, Люксембург, Італія, Латвія, Данія, Угорщина, Нідерланди, Польща, Іспанія, Швеція, Греція та Хорватія вимагають власний формат або власний транспортний конверт. Nordlet поки не генерує файли для цих країн, і попередній перегляд повертає помилку для компаній, зареєстрованих у них. Сторінка підтримки звітності відображає поточний стан для кожної країни та оновлюється щоразу, коли додається нова країна.

В обох країнах автоматичного надсилання платформа звітує через власний обліковий запис у податковому органі: за допомогою сертифіката TIES у Литві та ключа API DPMG в Австрії. Nordlet не подає звіт як посередник від власного імені.

Короткий приклад

Литовська компанія керує маркетплейсом меблів ручної роботи. У 2026 році вона мала 140 продавців. Компанія реєструє їх у розділі Продавці платформи із зазначенням їхніх квартальних продажів та утриманої комісії.

У січні 2027 року компанія відкриває розділ Декларації → DAC7 і вибирає 2026 рік. Попередній перегляд позначає 52 продавців як виключених, оскільки вони здійснили менше ніж 30 продажів на суму не більше ніж 2 000 євро, а 88 продавців — як таких, що підлягають звітуванню. У трьох таких продавців немає TIN; компанія звертається до них, щоб отримати номер, і оновлює їхні дані. У календарці звітів з'являється дедлайн подання DAC7 для Литви — 31 січня 2027 року, і відправка звіту звідти передає підписаний файл до VMI TIES.

Цифри в цьому прикладі є ілюстративними.

Пов'язані теми

DAC7 — це один із кількох звітів, які платформа подає в ЄС. Поширені запитання щодо ПДВ ЄС охоплюють декларації OSS та IOSS, а наша стаття про ПДВ у цифрову епоху описує зміни щодо ПДВ, які ініціатива ViDA приносить для платформ у 2028 році. API документовано в довіднику з API, а журнал змін фіксує, коли було додано кожну кінцеву точку DAC7.

FAQ

Коли потрібно подавати звіт за стандартом DAC7?

До 31 січня року, наступного за звітним календарним роком, у державі-члені ЄС, де зареєстрований оператор платформи. Звіт за 2026 рік необхідно подати до 31 січня 2027 року.

Чи повинна платформа звітувати, якщо жоден продавець не підлягає звітуванню?

Необхідність подання нульового звіту визначається кожною країною окремо. Якщо жоден продавець не підлягає звітуванню, створений Nordlet XML-файл є нульовим звітом із типом повідомлення DPI403, тому його можна подати там, де це вимагається.

Які продавці виключаються зі звіту DAC7?

Державні структури, публічні компанії, організації з понад 2 000 оренди одного об'єкта нерухомості за рік, а також продавці виключно товарів із кількістю продажів менше ніж 30 та загальною сумою не більше ніж 2 000 євро на рік. Продавці, які не є резидентами держав-членів ЄС і не здають в оренду нерухомість у жодній із них, також не потрапляють до звіту.

У яких країнах Nordlet самостійно надсилає звіт DAC7?

У Литві — через вебсервіс VMI TIES, та в Австрії — через вебсервіс BMF DPMG. Ще в 13 державах-членах ЄС Nordlet генерує файл у форматі EU DPI XML для подальшого завантаження компанією на порталі податкового органу.

Чи можу я протестувати звіт перед поданням?

Так. Установіть середовище test у налаштуваннях DAC7 у розділі Обліковий запис → Відповідність вимогам (Account → Compliance). Після цього кожен запис у файлі буде позначено як тестові дані (OECD11), тож його можна буде завантажити до тестової системи податкового органу.

Чи є DAC7 тим самим, що й правило про умовно визначеного постачальника (deemed-supplier) для ПДВ?

Ні. DAC7 — це зобов'язання зі звітності згідно з директивою про адміністративне співробітництво у сфері оподаткування, і воно охоплює доходи продавців. Правило щодо умовно визначеного постачальника — це норма ПДВ, яка робить платформу відповідальною за сплату ПДВ за певними операціями продажу. Платформа може підпадати під одну з цих вимог або під обидві одночасно.