DDV v digitalni dobi (ViDA): Kaj se spreminja v letih 2028 in 2030 in kaj Nordlet omogoča že danes

DDV v digitalni dobi (ViDA) je Direktiva Sveta (EU) 2025/516. Spreminja Direktivo o DDV (2006/112/ES) in je začela veljati 14. aprila 2025. Prinaša tri glavne novosti: določene platforme postajajo zavezane za plačilo DDV na storitve, ki jih posredujejo; večjemu številu prodajalcev omogoča prijavo tujega DDV prek vseevropske Vstopne točke (OSS) namesto registracije v vsaki državi posebej; ter rekapitulacijsko poročilo nadomešča s poročanjem na ravni posameznih transakcij na podlagi strukturiranih e-računov.

Večina določb se še ne uporablja. Pravila začnejo veljati v dveh korakih, in sicer 1. julija 2028 ter 1. julija 2030, pri čemer vsak datum zahteva podatke v poslovnih knjigah, ki jih mnoga podjetja danes še ne beležijo: državo, v kateri je skladišče, bančni račun na prejetem računu in številko računa, ki ga dobropis popravlja. V tem članku so spremembe predstavljene kronološko, ob tem pa je prikazano, kaj Nordlet ustvari za posamezno obdobje.

Ključni datumi

Datum	Kaj začne veljati	Podpora v sistemu Nordlet
14. april 2025	Država članica lahko zahteva domače izdajanje B2B e-računov brez predhodne odobritve Evropske unije	Formati Peppol in nacionalni formati e-računov (Vodnik po omrežju Peppol)
1. julij 2028	Platforme postanejo šetni dobavitelji (deemed supplier) pri kratkotrajni namestitvi in potniškem cestnem prevozu; sistem Union OSS pokriva širši nabor dobav; začne veljati shema za prenose lastnega blaga	Pravila za določitev DDV in mesečni obračun za lastno blago
1. julij 2030	Digitalno poročanje o vsaki B2B transakciji znotraj EU; strukturirani e-računi postanejo privzeti format za te transakcije; ukinitev rekapitulacijskega poročila	Seznam poročljivih transakcij z manjkajočimi podatki
1. januar 2035	Nacionalni sistemi poročanja morajo biti interoperabilni s sistemom EU	Se ne uporablja še

Država članica lahko pravilo glede platform začne uporabljati na kateri koli datum med 1. julijem 2028 in 1. januarjem 2030 (Direktiva (EU) 2025/516, člen 6(3)), zato je leto 2028 najzgodnjiši, ne pa nujno enak datum za vse.

1. julij 2028: platforme kot šetni dobavitelji

Spletne tržnice (marketplace) so že od leta 2021 šetni dobavitelji za določeno blago, prodano prek njihove platforme, kar natančno pojasnjuje naš članek o DDV v EU za digitalne platforme. ViDA to ureditev širi še na dve storitvi: kratkoročni najem nastanitev in potniški cestni prevoz (člena 28a in 136b).

Kadar zasebni ponudnik namestitve ali oproščeno malo podjetje odda apartma prek platforme, se šteje, da je platforma prejela storitev in jo nadalje dobavila gostu. Platforma obračuna in obračunani DDV tudi prijavi, medtem ko je dobava s strani ponudnika platformi oproščena plačila DDV. Ponudnik se lahko temu izogne tako, da platformi posreduje identifikacijsko številko za DDV (ID za DDV), izdano v državi, kjer se nepremičnina nahaja, ter izjavi, da sam obračunava DDV.

V sistemu Nordlet končna točka POST /v1/reference/vat/resolve to pravilo uporablja za dobave od 1. julija 2028 dalje. Poslati je treba parametre serviceKind (short_term_accommodation ali passenger_road_transport), serviceCountryCode ter podatek o tem, ali je dejanski dobavitelj predložil ID za DDV (underlyingSupplierGaveVatNumber) in ali sam obračunava DDV (underlyingSupplierChargesVat). Odgovor navaja, kdo je dolžan plačati DDV, sklicuje se na ustrezen člen in dodaja opozorilo v primerih, ko ima posamezna država možnost izbire: ali iz pravila izključuje oproščena mala podjetja (člen 28a(5)) ali pa začne izvajanje pravil pozneje kot julija 2028.

Platforma mora prav tako vsak januar poročati o prihodkih svojih prodajalcev v skladu z direktivo DAC7. To je od DDV-ja ločena obveznost, ki je obdelana v prispevku Poročanje po direktivi DAC7 v sistemu Nordlet.

1. julij 2028: enotna registracija za DDV za več prodajalcev

Sistem Union OSS trenutno pokriva prodajo blaga na daljavo in B2C storitve. Od julija 2028 naprej bo vključeval tudi:

• blago, ki ga prodajalec dobavi končnim kupcem v državi, kjer se blago že nahaja, ne da bi imel tam sedež (člen 369b(e));
• blago, dobavljeno z namestitvijo ali montažo (člena 36, 369b(d));
• dobavo zemeljskega plina, električne energije, toplote in hladu končnim uporabnikom (člena 39, 369b(d));
• blago prodajalca iz tretjih držav, prodano prek platforme, ki deluje kot šetni dobavitelj (člena 14a(2), 369b(b)).

Pred uveljavitvijo direktive ViDA je vsaka od teh situacij lahko zahtevala registracija za DDV v državi kupca. Ista končna točka /v1/reference/vat/resolve sprejema parametre goodsKind (installed ali energy_network) in goodsLocationCountryCode ter vrača kraj dobave in podatek, ali se prodaja vključi v obračun OSS. Vodnik po mehanizmu DDV v EU opisuje preostale vhodne podatke.

1. julij 2028: prenosi lastnega blaga

Premik lastne zaloge iz skladišča v eni državi članici v skladišče v drugi državi članici velja za prenos z vidika DDV: to je dobava z ničelno stopnjo v državi odpreme in pridobitev v državi prihoda. To danes zahteva registracijo za DDV v namembni državi. ViDA uvaja poseben postopek (členi od 369xa do 369xk), v skladu s katerim se ti prenosi poročajo prek enotnega mesečnega obračuna v identifikacijski državi članici.

Nordlet omenjeni obračun pripravi na podlagi gibanja zalog. Vsako skladišče ima odslej določeno kodo države countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create ali /update). Klic POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute z navedbo leta (year) in meseca (month) poišče vse premike zalog med skladišči v različnih državah članicah v tistem mesecu, jih ovrednoti po nabavni ceni v evrih ter razvrsti glede na državo namembnosti in odpreme. Odgovor vključuje rok za oddajo (zadnji dan v naslednjem mesecu) in opozorila, na primer kadar osnovna valuta podjetja ni evro in so bili zneski preračunani po tečaju na zadnji dan obdobja. Znotraj aplikacije je obračun na voljo v meniju Poročila (Declarations) → OSS / IOSS pod možnostjo Prenosi lastnega blaga (Transfers of own goods).

1. julij 2030: digitalno poročanje nadomešča rekapitulacijsko poročilo

To je največja sprememba. Danes podjetje, ki prodaja blago ali storitve podjetjem v drugih državah članicah, oddaja rekapitulacijsko poročilo (RP-O obrazec oziroma EU sales list) enkrat mesečno ali četrtletno, in sicer z enim skupnim zneskom na stranko. Od 1. julija 2030 se bo vsaka transakcija poročala posamično, blizu datuma izdaje računa, na podlagi podatkov s strukturiranega e-računa (spremenjeni členi od 262 do 264). Poročati mora tudi kupec: pridobitev, za katero kupec sam obračuna DDV (samoobdavčitev), poroča kupec sam.

Zajete so štiri vrste transakcij:

Člen	Transakcija	Poroča
262(1)(a)	Dobava blaga znotraj EU	Dobavitelj
262(1)(b)	Pridobitev blaga znotraj EU	Kupec
262(1)(c)	Dobava storitev, obdavčenih po sistemu obrnjene davčne obveznosti v drugi državi članici	Dobavitelj
262(1)(d)	Nakup storitev, pri katerih kupec sam obračuna DDV	Kupec

ViDA prinaša tudi dva obvezna podatka na računu (člen 226): številko računa, ki se popravlja (na dobropisu), ter podatke o bančnem računu ali drugih plačilnih sredstvih dobavitelja. Naša terminološka razlaga o e-računih navaja točno besedilo.

Klic POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list s parametroma fromDate in toDate vrne vse transakcije podjetja v tem časovnem okviru, ki spadajo pod ta pravila. Vsaka postavka vsebuje ustrezen člen, podatke in postavke računa, ID-je za DDV dobavitelja in kupca, bančne račune dobavitelja, državo članici, ki se ji poroča, rok za poročanje ter seznam missing, ki opozarja na morebitne manjkajoče obvezne podatke v knjigah. Poslovni partner brez ID-ja za DDV, dobropis brez navedbe številke računa, ki ga popravlja, ali podjetje brez vpisanega IBAN-a v nastavitvah se bodo prikazali tukaj. Seznam prav tako opozarja na prenose zalog v druge države članice v izbranem obdobju, ki jih je treba poročati tukaj, razen če podjetje uporablja shemo za lastno blago. V aplikaciji je enak seznam dostopen pod Poročila (Declarations) → Digitalno poročanje EU (EU digital reporting).

Ta seznam je zelo uporabzen že zdaj, štiri leta pred začetkom veljavnosti: pokaže namreč, katere prodaje in nabave ne bi prestale zahtev glede poročanja, če bi pravila veljala že danes, kar omogoča pravočasno odpravo pomanjkljivosti v podatkih o partnerjih in nastavitvah.

Česa Nordlet še ne počne

Nordlet še ne pošilja digitalnih poročil. 10. oktobra 2026 Evropska unija še ni objavila formata sporočila za prenos podatkov (člen 263(4)), prav tako pa nobena država članica ni objavila svojega nacionalnega kanala za oddajo. Ko bodo ti objavljeni, bo pošiljanje vgrajeno na vrhu zgoraj omenjenega seznama. Do takrat končna točka deluje kot preverjanje podatkov in ne kot oddaja obrazca.

Strukturirani e-računi so že na voljo. Nordlet ustvarja račune in dobropise v formatu Peppol BIS Billing 3.0 ter jih pošilja prek lastnega računa dostopne točke Peppol podjetja (Recommand, Storecove ali e-invoice.be). Vodnik po omrežju Peppol opisuje nastavitve, članek E-fakturiranje v EU: Zahteve po državah pa navaja, katere države že zahtevajo izdajanje e-računov med podjetji.

Kako se členi med seboj povezujejo

Vsa pravila ViDA temeljijo na podatkih, ki se zajamejo ob knjiženju transakcije, in ne šele ob koncu četrtletja:

• davčna ureditev vsakega izdanega računa (intra_eu_b2b, reverse_charge) določa, ali je transakcija poročljiva;
• ID za DDV partnerja izpolni polje kupca;
• država skladišča določa, ali je premik zaloge čezmejni prenos;
• povezava s korigiranim računom na dobropisu zapolni številko popravljenega računa.

Nordlet te podatke shranjuje neposredno na dokumentih, zato se poročila za leti 2028 in 2030 berejo iz obstoječe glavne knjige in ne iz ločenega izvoza. Celoten seznam obrazcev, ki jih Nordlet pošilja ali pripravlja za posamezno državo, je na voljo na strani o podpori za oddajo poročil, vsaka nova končna točka pa je zabeležena v dnevniku sprememb.

FAQ

Kdaj se začne uporabljati ViDA?

Direktiva velja od 14. aprila 2025. Pravilo glede platform za nastanitve in potniški prevoz, širši sistem OSS ter shema za prenose lastnega blaga se začnejo uporabljati 1. julija 2028, pri čemer lahko posamezna država članica uporabo pravila za platforme preloži do 1. januarja 2030. Digitalno poročanje o transakcijah znotraj EU in privzeta uporaba strukturiranih e-računov zanje veljata od 1. julija 2030.

Ali ViDA uvaja obvezno e-fakturiranje za domačo prodajo?

Ne neposredno. Posamezni državi članici omogoča, da zahteva domače B2B e-fakturiranje brez pridobitve posebne odobritve EU, od 1. julija 2030 dalje pa strukturirani e-računi postanejo privzeti format za B2B transakcije znotraj EU. Ali so e-računi obvezni za domačo prodajo, je odvisno od nacionalne zakonodaje posamezne države.

Ali lahko Nordlet pošilja digitalna poročila ViDA?

Ne. Format sporočil EU in nacionalni kanali do 10. oktobra 2026 še niso bili objavljeni. Nordlet omogoča pregled poročljivih transakcij in manjkajočih podatkov prek končne točke POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list ter prek ustrezne strani v aplikaciji.

Kaj je shema za prenose lastnega blaga?

Gre za poseben postopek od 1. julija 2028 naprej, v okviru katerega podjetje premike zalog med lastnimi skladišči v različnih državah članicah poroča v enem mesečnem obračunu, namesto da bi se moralo registrirati za DDV v vsaki namembni državi. Nordlet ta obračun sestavi iz premikov zalog med skladišči z različnimi kodami držav.

Ali je platforma vedno šetni dobavitelj pri kratkoročnih najemih od leta 2028 dalje?

Ne. Platforma nastopa kot šetni dobavitelj le, kadar ponudnik namestitve sam ne obračunava DDV (na primer zasebna oseba ali oproščeno malo podjetje). Ponudnik, ki platformi posreduje ID za DDV, izdan v državi, kjer se nepremičnina nahaja, in izjavi, da sam obračunava DDV, ostaja dobavitelj. Država članica lahko iz tega pravila izključi tudi oproščena mala podjetja.

Kaj naj podjetje stori zdaj?

Zagnati mora pregled digitalnega poročanja za pretekli mesec in odpraviti zaznane manjkajoče podatke: ID-je za DDV pri poslovnih partnerjih v EU, IBAN podjetja ter povezavo med vsakim dobropisom in računom, ki ga ta popravlja. V primeru hrambe zalog v več državah članicah je treba nastaviti ustrezno državo za vsako skladišče posebej.