DAC7 jelentéstétel a Nordletben: eladói adatok, jelentési kötelezettség és az adóhivatalnak szánt fájl

A DAC7 az (EU) 2021/514 tanácsi irányelv. Előírja a digitális platformok üzemeltetői számára, hogy évente egyszer jelentsék be a platformon keresztül bevételre szert tevő eladókat és azok elért jövedelmét. A jelentést fogadó adóhatóság továbbítja az adatokat annak az országnak a hatóságaihoz, ahol az eladók lakóhellyel rendelkeznek. A szabályok 2023. január 1. óta vannak hatályban, így az első jelentések a 2023-as évet fedték le.

A naptári évre vonatkozó jelentést a tárgyévet követő év január 31-éig kell benyújtani abban a tagállamban, ahol a platformüzemeltető letelepedett. Ez a cikk bemutatja, hogy kinek kell jelentést tennie, mit tartalmaz a jelentés, és hogyan történik az egyes lépések végrehajtása a Nordletben.

Ki köteles jelenteni?

Egy vállalat a DAC7 alapján akkor köteles jelentést tenni, ha olyan platformot üzemeltet, amelyen keresztül az eladók a négy releváns tevékenység valamelyikét végzik:

• áruk értékesítése;
• ingatlan bérbeadása (lakások, szobák, parkolóhelyek, kereskedelmi ingatlanok);
• személyes szolgáltatások (magánszemély által végzett munka, mint például kiszállítás, takarítás, tervezés vagy oktatás);
• bármilyen közlekedési eszköz bérbeadása.

Nem számít, hogy a platform egyben az áfa szerinti feltételezett értékesítő (deemed supplier)e. A DAC7 az áfától független, különálló kötelezettség. Az EU-s áfa digitális platformok számára (OSS, IOSS, feltételezett értékesítő) szóló cikkünk az áfa oldalával foglalkozik.

Mit tartalmaz a jelentés?

Minden jelentésköteles eladó esetében a jelentés tartalmazza az eladó személyes adatait, valamint negyedéves bontásban az eladó által elért bevételt és a platform által visszatartott összegeket:

• név, cím, az adóügyi illetőség szerinti ország adóazonosító száma (TIN), áfaszám és cégjegyzékszám;
• magánszemély esetén a születési idő és hely;
• a bankszámla, amelyre a kifizetés történt, valamint a számlatulajdonos neve;
• szervezet esetén azok a tagállamok, ahol állandó telephellyel rendelkezik;
• tevékenységenként és negyedévenként az eladónak kifizetett ellenérték, a platform által levont díjak és jutalékok, a levont adók, valamint a tevékenységek száma;
• ingatlanbérbeadás esetén az ingatlan címe, típusa, a helyrajzi szám és a bérbeadott napok száma.

Eladók rögzítése

A Nordletben minden eladó egy nyilvántartási tétel az alkalmazás Könyvelés → Platform eladók (Accounting → Platform sellers) menüpontjában, vagy a POST /v1/platform-sellers/create végponton keresztül az API-n keresztül (declarations:write hatókörrel). Az eladónak van egy típusa (kind: individual vagy entity), adóügyi illetőségei adóazonosító számokkal (TIN), valamint tevékenységeinek listája. Minden tevékenység egy évre és egy típusra (sale_of_goods, immovable_property, personal_services vagy transportation_rental) vonatkozik a négy negyedéves adattal. Az összegek a vállalat alappénznemében értendők. Az /update végpont felülírja az eladót a tevékenységeivel együtt, a /list, /get és /delete pedig teljessé teszi a készletet. A DAC7 útmutató felsorolja az összes mezőt.

Az a platform, amely a saját rendszerében tartja nyilván az eladói kifizetéseket, az adatokat minden negyedév után vagy az év lezárását követően egyszer küldheti el erre az API-ra.

Mely eladók jelentéskötelesek?

Nem minden eladó kerül be a jelentésbe. Az irányelv négy csoportot mentesít (V. melléklet I. B) 4. pont), és a Nordlet mindegyikükre alkalmazza ezeket a szabályokat:

Kizárt eladó	Szabály
Kormányzati szerv	governmentEntity jelöléssel ellátott szervezet
Tőzsdén jegyzett szervezet	listedEntity jelöléssel ellátott szervezet, amelynek részvényeivel elismert tőzsdén rendszeresen kereskednek
Nagy ingatlanbérbeadó	Olyan szervezet, amely egy év alatt egy ingatlanhirdetéshez kapcsolódóan több mint 2 000 bérbeadást bonyolított le
Kis áruértékesítő	Kizárólag árut értékesítő eladó, aki az év során kevesebb mint 30 értékesítést végzett, és az eladási árak összege nem haladja meg a 2 000 eurót

Az az eladó sem szerepel a jelentésben, aki nem rendelkezik lakóhellyel valamely tagállamban, és nem ad bérbe ott található ingatlant. Ha a vállalat alappénzneme nem az euró, a 2 000 eurós küszöbérték vizsgálatához a december 31-i hivatalos euró árfolyamot kell használni.

A POST /v1/declarations/eu/dac7/preview végpont a year (év) paraméterrel és a declarations:read hatókörrel visszaadja az összes eladót, a reportable (jelentésköteles) igaz vagy hamis értékével, az egyes kizárások okával, a teljes ellenértékkel, a tevékenységek számával, valamint a jelentésből esetleg hiányzó adatokra (például hiányzó adóazonosító számra) vonatkozó figyelmeztetésekkel. Ugyanez a táblázat megtalálható az alkalmazás Bevallások → DAC7 (Declarations → DAC7) menüpontjában. Az előnézet január 31. előtti ellenőrzése elegendő időt biztosít a hiányzó adóazonosító számok eladóktól való beszerzésére.

A fájl előállítása

A POST /v1/declarations/eu/dac7/xml végpont a megadott year (év) paraméterrel visszaadja a jelentésfájl fájlját. Ha nincs jelentésköteles eladó, a fájl egy nullás jelentés (üzenettípus: DPI403).

A fájl fejléce a vállalat országára vonatkozó DAC7 beállításokból származik a Könyvelés → Megfelelőség (Account → Compliance) menüpont alatt:

• az üzemeltető adóazonosító száma (ha ez üres, a cégkód kerül felhasználásra);
• a kapcsolódás (nexus), azaz annak az oka, hogy az üzemeltető ebben az országban jelentést tesz (RPONEX1-től RPONEX5-ig);
• a platformok üzleti nevei;
• egy másik platformüzemeltető, ha van ilyen, amely a vállalat nevében jelentést tesz;
• egy kapcsolattartó személy;
• a environment (környezet): a test minden tételt tesztadatként jelöl meg (OECD11), az adóhatóság tesztrendszerébe történő próbafeltöltés céljából.

Adatszolgáltatás országról országra

Amint a vállalatnak legalább egy platformeladója van, egy január 31-i DAC7 határidő jelenik meg az adatszolgáltatási naptárában. Az ezt követő folyamat országtól függ:

Ország	A jelentés benyújtásának módja
Litvánia	A Nordlet aláírja, titkosítja és elküldi a fájlt a VMI TIES webszolgáltatásnak DPI-DAC7-LT v0.4 formátumban, a TIES-ben regisztrált céges tanúsítvány felhasználásával.
Ausztria	A Nordlet elküldi a fájlt a BMF DPMG webszolgáltatásnak a DPMG portálon a cég által létrehozott API-kulccsal. Egy üzenet legfeljebb 2 000 eladót tartalmazhat; a Nordlet figyelmeztet, ha a jelentést fel kell osztani.
Belgium, Bulgária, Ciprus, Csehország, Észtország, Finnország, Írország, Málta, Németország, Portugália, Románia, Spanyolország, Szlovákia, Szlovénia	A Nordlet az EU DPI XML Séma v1.09 formátumban állítja elő a fájlt, és a vállalat tölti fel azt az adóhatóság portálján.

Franciaország, Luxemburg, Olaszország, Lettország, Dánia, Magyarország, Hollandia, Lengyelország, Spanyolország, Svédország, Görögország és Horvátország saját formátumot vagy beküldési borítékot követel meg. A Nordlet ezeket a fájlokat még nem készíti el, és az előnézet hibaüzenettel válaszol az ezen országok valamelyikében letelepedett vállalatok esetében. A bevallási támogatási oldal mutatja az egyes országok aktuális státuszát, és az oldal automatikusan frissül egy új ország bevezetésekor.

Mindkét beküldési országban a platform a saját adóhatósági fiókján keresztül teljesíti a jelentést: litvániai TIES tanúsítványával, illetve ausztriai DPMG API-kulcsával. A Nordlet nem küld be közvetítőként a saját nevében.

Rövid példa

Egy litván vállalat kézzel készített bútorok piacát (marketplace) üzemelteti. 2026-ban 140 eladóval rendelkezett. Őket a Platform eladók menüpontban rögzíti negyedéves eladásaikkal és a levont jutalékkal együtt.

2027 januárjában megnyitja a Bevallások → DAC7 (Declarations → DAC7) felületet, és kiválasztja a 2026-os évet. Az előnézet 52 eladót jelöl meg kizártként, mivel kevesebb mint 30 értékesítést végeztek és legfeljebb 2 000 eurós bevételt értek el, 88 eladót pedig jelentéskötelesként. Három jelentésköteles eladónak nincs adóazonosító száma; a vállalat bekéri tőlük, és frissíti a nyilvántartásukat. Az adatszolgáltatási naptár mutatja a litván DAC7 2027. január 31-i határidejét, és az onnan történő indítás elküldi az aláírt fájlt a VMI TIES rendszernek.

A példában szereplő adatok szemléltető jellegűek.

Kapcsolódó témák

A DAC7 egyike annak a számos jelentésnek, amelyet egy platformnak be kell nyújtania az EU-ban. Az EU-s áfa GYIK az OSS- és IOSS-bevallásokkal foglalkozik, a Változások az áfában a digitális korban szóló cikkünk pedig a ViDA által 2028-tól a platformok számára hozott áfaváltozásokat mutatja be. Az API a API-referenciában, a változások pedig a változásnaplóban találhatók meg az egyes DAC7 végpontok hozzáadásának dátumával.

GYIK

Mikor kell benyújtani a DAC7 jelentést?

A tárgyévet követő év január 31-éig abban a tagállamban, ahol a platformüzemeltető letelepedett. A 2026-os évre vonatkozó jelentést 2027. január 31-éig kell benyújtani.

Kell-e jelentést tennie a platformnak, ha nincs jelentésköteles eladó?

Azt, hogy nullás jelentés benyújtása kötelező-e, az egyes országok szabályozzák. Ha nincs jelentésköteles eladó, a Nordlet által előállított XML-fájl egy DPI403 üzenettípusú nullás jelentés, így benyújtható ott, ahol ezt előírják.

Mely eladók maradnak ki a DAC7 jelentésből?

A kormányzati szervek, a tőzsdén jegyzett szervezetek, azok a szervezetek, amelyek egy ingatlanhirdetéshez kapcsolódóan több mint 2 000 bérbeadást bonyolítottak le, valamint azok a kizárólag árut értékesítő eladók, akik az év során kevesebb mint 30 értékesítést végeztek, és az eladási árak összege nem haladja meg a 2 000 eurót. Nem szerepelnek a jelentésben azok az eladók sem, akik nem rendelkeznek lakóhellyel valamely tagállamban, és nem adnak bérbe ott található ingatlant.

Mely országokban küldi be maga a Nordlet a DAC7 jelentést?

Litvániában a VMI TIES webszolgáltatáson keresztül, Ausztriában pedig a BMF DPMG webszolgáltatáson keresztül. További 13 tagállamban a Nordlet előállítja az EU DPI XML-fájlt, amelyet a vállalat tölthet fel az adóhatóság portálján.

Tesztelhetem a jelentést a benyújtás előtt?

Igen. Állítsa a környezetet tesstre a Könyvelés → Megfelelőség (Account → Compliance) menüpont alatti DAC7 beállításokban. Ekkor a fájl minden tétele tesztadatként (OECD11) lesz megjelölve, így feltölthető az adóhatóság tesztrendszerébe.

Megegyezik a DAC7 az áfa szerinti feltételezett értékesítő (deemed-supplier) szabállyal?

Nem. A DAC7 az adózás terén történő közigazgatási együttműködésről szóló irányelv szerinti adatszolgáltatási kötelezettség, amely az eladói jövedelmekre vonatkozik. A feltételezett értékesítőre vonatkozó szabály egy áfaszabály, amely alapján a platform felelős az bizonyos értékesítések utáni áfáért. Egy platform a kettő közül az egyiknek vagy akár mindkettőnek is hatálya alá tartozhat.