DAC7-rapportage in Nordlet: verkopersgegevens, rapportageplicht en het bestand voor uw belastingdienst

DAC7 is Richtlijn (EU) 2021/514 van de Raad. Deze richtlijn verplicht de exploitant van een digitaal platform om eenmaal per jaar te rapporteren welke verkopers geld hebben verdreven via het platform en hoeveel. De belastingdienst die de rapportage ontvangt, deelt deze gegevens met de autoriteiten van de landen waar de verkopers wonen. De regels zijn van toepassing sinds 1 januari 2023, wat betekent dat de eerste rapportages over het jaar 2023 gingen.

De rapportage voor een kalenderjaar moet uiterlijk 31 januari van het daaropvolgende jaar worden ingediend in de lidstaat waar de platformexploitant is gevestigd. Dit artikel legt uit wie er moet rapporteren, wat de rapportage bevat en hoe elke stap in Nordlet wordt uitgevoerd.

Wie moet rapporteren

Een onderneming moet rapporteren onder DAC7 wanneer deze een platform exploiteert waarop verkopers een van de vier relevante activiteiten verrichten:

• verkoop van goederen;
• verhuur van onroerende zaken (appartementen, kamers, parkeerplaatsen, bedrijfsruimte);
• persoonlijke diensten (werk verricht door een natuurlijk persoon, zoals bezorging, schoonmaak, vormgeving of bijles);
• verhuur van vervoermiddelen.

Het maakt hierbij niet uit of het platform tevens wordt beschouwd als fictieve leverancier voor de btw (deemed supplier). DAC7 is een verplichting die losstaat van de btw. Ons artikel over EU-btw voor digitale platformen behandelt de btw-kant.

Wat de rapportage bevat

Voor elke rapportageplichtige verkoper vermeldt het bestand de identiteit van de verkoper en, per kwartaal van het jaar, wat de verkoper heeft verdiend en wat het platform heeft ingehouden:

• naam, adres, fiscaal identificatienummer (ftn of TIN) voor elk land van fiscale woonplaats, btw-nummer en KVK-nummer;
• voor een natuurlijk persoon: geboortedatum en -plaats;
• de bankrekening waarop het geld is uitbetaald en de naam van de rekeninghouder;
• voor een rechtspersoon: de lidstaten waar deze een vaste inrichting heeft;
• per activiteit en kwartaal: de aan de verkoper betaalde vergoeding, de door het platform ingehouden vergoedingen en commissies, ingehouden belastingen en het aantal verrichte activiteiten;
• voor de verhuur van onroerend goed: het adres van het pand, het type pand, het kadastraal nummer en het aantal verhuurde dagen.

Verkopers registreren

In Nordlet is elke verkoper een registratie onder Boekhouding (Accounting) → Platformverkopers in de app, of via POST /v1/platform-sellers/create in de API (scope declarations:write). De verkoper heeft een type (kind: individual of entity), fiscale woonplaatsen met bijbehorende ftn's, en een lijst met activiteiten. Elke activiteit bestrijkt één jaar en één type (sale_of_goods, immovable_property, personal_services of transportation_rental) met de vier kwartaalcijfers. Bedragen worden opgegeven in de hoofdvaluta van de onderneming. Met /update vervangt u de verkoper inclusief de bijbehorende activiteiten, en met /list, /get en /delete maakt u de set compleet. De DAC7-handleiding vermeldt alle velden.

Een platform dat uitbetalingen aan verkopers in het eigen systeem bijhoudt, kan de cijfers na elk kwartaal of eenmalig na afloop van het jaar naar deze API verzenden.

Welke verkopers rapportageplichtig zijn

Niet elke verkoper wordt opgenomen in de rapportage. De richtlijn sluit vier groepen uit (Bijlage V, sectie I, sub B, punt 4), en Nordlet past al deze uitsluitingen toe:

Uitgesloten verkoper	Regel
Overheidsinstantie	Een entiteit gemarkeerd als governmentEntity
Beursgenoteerde entiteit	Een entiteit gemarkeerd als listedEntity: waarvan de aandelen regelmatig worden verhandeld op een gereglementeerde markt
Grootschalige verhuurder van onroerend goed	Een entiteit met meer dan 2.000 verhuurtransacties voor één advertentie in het kalenderjaar
Kleine goederenverkoper	Een verkoper die uitsluitend goederen verkoopt, met minder dan 30 verkopen en een totaalbedrag van ten hoogste EUR 2.000 in het kalenderjaar

Een verkoper die geen inwoner is van een lidstaat en geen onroerend goed verhuurt dat in een lidstaat is gelegen, valt eveneens buiten de rapportage. Wanneer de hoofdvaluta van de onderneming geen euro is, wordt voor de grens van EUR 2.000 de officiële wisselkoers van de Europese Centrale Bank van 31 december gehanteerd.

Een aanroep van POST /v1/declarations/eu/dac7/preview met een op te geven year (scope declarations:read) retourneert elke verkoper waarbij reportable op true of false staat, inclusief de reden voor eventuele uitsluiting, de totale vergoeding, het aantal activiteiten en waarschuwingen voor ontbrekende gegevens die de rapportage nog nodig heeft, zoals een ontbrekend ftn. Dezelfde tabel is te vinden onder Aangiften (Declarations) → DAC7 in de app. Door de voorbeeldweergave (preview) vóór 31 januari te controleren, houdt u voldoende tijd over om ontbrekende ftn's alsnog op te vragen bij verkopers.

Het bestand genereren

Met POST /v1/declarations/eu/dac7/xml en opgave van het year wordt het rapportagebestand opgevraagd. Als er geen enkele verkoper rapportageplichtig is, wordt een nihilrapportage gegenereerd (berichttype DPI403).

De header van het bestand is afkomstig van de DAC7-instellingen voor het land van de onderneming, te vinden onder Account → Compliance:

• het ftn van de exploitant (als dit veld leeg is, wordt de bedrijfsnaam gebruikt);
• de nexus, oftewel de reden waarom de exploitant in dit land rapporteert (RPONEX1 tot en met RPONEX5);
• de handelsnamen van de platformen;
• eventueel een andere platformexploitant die namens de onderneming rapporteert;
• een contactpersoon;
• environment: de waarde test markeert alle records als testgegevens (OECD11), bedoeld om een proefupload uit te voeren naar het testsysteem van de belastingdienst.

Indiening per land

Zodra de onderneming ten minste één platformverkoper heeft, verschijnt er een DAC7-deadline voor 31 januari in de aangiftekalender. Wat er vervolgens gebeurt, verschilt per land:

Land	Hoe de rapportage wordt ingediend
Litouwen	Nordlet ondertekent, versleutelt en verzendt het bestand naar de VMI TIES-webservice in de indeling DPI-DAC7-LT v0.4, op basis van het bij TIES geregistreerde certificaat van de onderneming.
Oostenrijk	Nordlet verzendt het bestand naar de BMF DPMG-webservice met behulp van de API-sleutel die de onderneming aanmaakt in het DPMG-portaal. Eén bericht kan maximaal 2.000 verkopers bevatten; Nordlet waarschuwt wanneer een rapportage moet worden opgesplitst.
België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Ierland, Malta, Portugal, Roemenië, Slowakije, Sloveens, Tsjechië	Nordlet genereert het bestand in het EU DPI XML Schema v1.09, waarna de onderneming dit zelf uploadt in het portaal van de belastingdienst.

Frankrijk, Luxemburg, Italië, Letland, Hongarije, Nederland, Polen, Spanje, Zweden, Griekenland en Kroatië vereisen elk een eigen bestandsindeling of verzendomslag. Nordlet genereert deze bestanden momenteel nog niet; de voorbeeldweergave geeft in dat geval een foutmelding voor ondernemingen die in een van deze landen zijn gevestigd. De ondersteuningspagina voor aangiften toont de actuele status per land en wordt bijgewerkt zodra er een land wordt toegevoegd.

In beide landen waar automatische indiening wordt ondersteund, dient het platform in via zijn eigen account bij de belastingdienst: met het TIES-certificaat in Litouwen en de DPMG-API-sleutel in Oostenrijk. Nordlet treedt hierbij niet op als intermediair onder eigen naam.

Een kort voorbeeld

Een Litouwse onderneming exploiteert een marktplaats voor handgemaakte meubels. In 2026 had dit platform 140 verkopers. Deze verkopers worden geregistreerd onder Platformverkopers met hun kwartaalomzet en de ingehouden commissie.

In januari 2027 opent de beheerder Aangiften (Declarations) → DAC7 en selecteert het jaar 2026. De voorbeeldweergave merkt 52 verkopers aan als uitgesloten omdat zij minder dan 30 verkopen hebben verricht en maximaal EUR 2.000 hebben omgezet; 88 verkopers worden aangemerkt als rapportageplichtig. Drie rapportageplichtige verkopers blijken geen ftn te hebben; de onderneming vraagt deze op en werkt de gegevens bij. De aangiftekalender toont de Litouwse DAC7-deadline van 31 januari 2027, en het verzenden hiervan verstuurt het ondertekende bestand rechtstreeks naar VMI TIES.

De getallen in dit voorbeeld zijn fictief.

Gerelateerd

DAC7 is een van de diverse rapportages die een platform binnen de EU moet indienen. De EU-btw FAQ behandelt OSS- en IOSS-aangiften, en ons artikel over btw in het digitale tijdperk behandelt de btw-wijzigingen die ViDA vanaf 2028 met zich meebrengt voor platformen. De API wordt beschreven in de API-referentie, en het wijzigingenoverzicht (changelog) vermeldt wanneer elk DAC7-eindpunt is toegevoegd.

FAQ

Wanneer moet de DAC7-rapportage worden ingediend?

Uiterlijk op 31 januari van het jaar volgend op het gerapporteerde kalenderjaar, in de lidstaat waar de platformexploitant is gevestigd. De rapportage over 2026 moet uiterlijk 31 januari 2027 binnen zijn.

Moet een platform ook rapporteren als er geen verkopers rapportageplichtig zijn?

Of een nihilrapportage verplicht is, wordt bepaald door elk land individueel. Wanneer er geen verkopers rapportageplichtig zijn, genereert Nordlet een XML-bestand dat fungeert als nihilrapportage met berichttype DPI403, zodat dit kan worden ingediend waar dit vereist is.

Welke verkopers worden uitgesloten van de DAC7-rapportage?

Overheidsinstanties, beursgenoteerde entiteiten, entiteiten met meer dan 2.000 verhuurtransacties voor één vastgoedadvertentie, en verkopers die uitsluitend goederen verkopen met minder dan 30 verkopen en een omzet van ten hoogste EUR 2.000 in het kalenderjaar. Ook verkopers die geen inwoner zijn van een lidstaat en geen onroerend goed verhuurden in een lidstaat, vallen buiten de rapportage.

In welke landen verstuurt Nordlet de DAC7-rapportage zelf?

In Litouwen, via de VMI TIES-webservice, en in Oostenrijk, via de BMF DPMG-webservice. In andere lidstaten genereert Nordlet het EU DPI XML-bestand zodat de onderneming dit zelf kan uploaden in het portaal van de belastingdienst.

Kan ik de rapportage testen voordat ik deze definitief indien?

Ja. Stel de omgeving in op test in de DAC7-instellingen onder Account → Compliance. Elk record in het bestand wordt dan gemarkeerd als testgegeven (OECD11), zodat het kan worden geüpload naar het testsysteem van de belastingdienst.

Is DAC7 hetzelfde als de fictieve btw-leveranciersregeling (deemed-supplier)?

Nee. DAC7 is een rapportageverplichting op grond van de richtlijn betreffende de administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen en heeft betrekking op de inkomsten van de verkoper. De fictieve leveringsregeling is een btw-regel die het platform aansprakelijk maakt voor de btw op bepaalde verkopen. Een platform kan aan een van beide verplichtingen of aan beide tegelijk onderworpen zijn.