DAC7 pārskati lietotnē Nordlet: tirgotāju dati, ziņošanas kritēriji un datne jūsu Valsts ieņēmumu dienestam

DAC7 ir Padomes Direktīva (ES) 2021/514. Tā nosaka, ka digitālās platformas operatoram reizi gadā ir jāsniedz pārskats par tirgotājiem, kuri guvuši ienākumus, izmantojot platformu, un par viņu ieņēmumu apmēru. Nodokļu iestāde, kas saņem šo pārskatu, nodod datus tām valstīm, kurās tirgotāji rezidē. Šie noteikumi ir spēkā kopš 2023. gada 1. janvāra, tāpēc pirmie pārskati attiecās uz 2023. gadu.

Pārskats par kalendāro gadu ir jāiesniedz līdz nākamā gada 31. janvārim tajā dalībvalstī, kurā ir reģistrēts platformas operators. Šajā rakstā ir paskaidrots, kam ir jāiesniedz pārskats, ko tas satur un kā katrs solis tiek izpildīts lietotnē Nordlet.

Kam ir jāsniedz pārskats

Uzņēmumam ir jāiesniedz DAC7 pārskats, ja tas pārvalda platformu, caur kuru tirgotāji veic kādu no četrām attiecīgajām darbībām:

• preču pārdošanu;
• nekustamā īpašuma izīrēšanu vai iznomāšanu (dzīvokļi, istabas, stāvvietas, komercīpašumi);
• personīgos pakalpojumus (fiziskās personas sniegtus pakalpojumus, piemēram, piegādi, uzkopšanu, dizainu vai privātstundas);
• jebkādu transportlīdzekļu izīrēšanu vai iznomāšanu.

Nav svarīgi, vai platforma ir arī PVN uzskaites nolūkos uzskatāma par piegādātāju (deemed supplier). DAC7 ir no PVN neatkarīgs pienākums. Mūsu raksts par ES PVN digitālajām platformām apskata PVN aspektus.

Ko satur pārskats

Par katru tirgotāju, uz kuru attiecas ziņošanas pienākums, pārskatā norāda viņa identitāti un pa ceturkšņiem uzrāda tirgotāja ieņēmumus un platformas ieturētos līdzekļus:

• vārdu, uzvārdu vai nosaukumu, adresi, nodokļu maksātāja reģistrācijas numuru (TIN) katrā nodokļu rezidences valstī, PVN reģistrācijas numuru un uzņēmuma reģistrācijas numuru;
• fiziskai personai - dzimšanas datumu un vietu;
• bankas kontu, uz kuru tika izmaksāta nauda, un konta turētāja vārdu;
• juridiskai personai - dalībvalstis, kurās tai ir pastāvīgā pārstāvniecība;
• sadalījumā pa darbību veidiem un ceturkšņiem - tirgotājam samaksāto atlīdzību, platformas ieturētās maksas un komisijas, ieturētos nodokļus un veikto darījumu skaitu;
• nekustamā īpašuma izīrēšanas gadījumā - īpašuma adresi, tā veidu, zemesgrāmatas numuru un izīrēšanas dienu skaitu.

Tirgotāju reģistrēšana

Lietotnē Nordlet katrs tirgotājs ir ieraksts sadaļā Grāmatvedība (Accounting) -> Platformas tirgotāji (Platform sellers) vai izveidojams, izmantojot API pieprasījumu POST /v1/platform-sellers/create (ar piekļuves tiesībām declarations:write). Tirgotājam ir norādīts veids (individual vai entity), tā nodokļu rezidences valstis ar TIN un darbību saraksts. Katra darbība attiecas uz vienu gadu un vienu veidu (sale_of_goods, immovable_property, personal_services vai transportation_rental), ietverot četrus ceturkšņa rādītājus. Summas ir uzņēmuma bāzes valūtā. Komanda /update aizstāj tirgotāju ar tā darbībām, savukārt /list, /get un /delete papildina funkciju klāstu. DAC7 ceļvedis uzskaita visus laukus.

Platforma, kas tirgotāju izmaksas glabā savā sistēmā, var nosūtīt šos datus uz šo API pēc katra ceturkšņa vai vienu reizi pēc gada beigām.

Uz kuriem tirgotājiem attiecas ziņošanas pienākums

Ne katrs tirgotājs tiek iekļauts pārskatā. Direktīva izslēdz četras grupas (V pielikuma I daļas B punkta 4. apakšpunkts), un Nordlet piemēro visus šos izņēmumus:

Izslēgtais tirgotājs	Nosacījums
Valsts iestāde	Organizācija, kas atzīmēta kā governmentEntity
Biržā kotēts uzņēmums	Organizācija, kas atzīmēta kā listedEntity: tās akcijas tiek regulāri tirgotas atzītā vērtspapīru tirgū
Liela apjoma nekustamā īpašuma izīrētājs	Organizācija, kas gadā veikusi vairāk nekā 2 000 īres darījumu par vienu un to pašu īpašuma sludinājumu
Neliels preču tirgotājs	Tirgotājs, kas tirgo tikai preces, ar mazāk nekā 30 pārdošanas reizēm un kopējo apgrozījumu, kas nepārsniedz 2 000 EUR gadā

Tirgotājs, kurš nav kādas dalībvalsts rezidents un neizīrē nekustamo īpašumu, kas atrodas kādā dalībvalstī, tāpat netiek iekļauts pārskatā. Ja uzņēmuma bāzes valūta nav eiro, 2 000 EUR sliekšņa pārbaudei izmanto oficiālo eiro kursu uz 31. decembri.

Pieprasījums POST /v1/declarations/eu/dac7/preview ar norādītu gadu year (ar piekļuves tiesībām declarations:read) atgriež katru tirgotāju ar lauku reportable, kas iestatīts uz true vai false, katra izņēmuma pamatojumu, kopējo atlīdzību, darbību skaitu, kā arī brīdinājumus par datiem, kuru pārskatam vēl trūkst, piemēram, trūkstošu TIN. Šī pati tabula ir redzama lietotnē sadaļā Deklarācijas (Declarations) -> DAC7. Priekšskatījuma pārbaude pirms 31. janvāra atstāj laiku, lai savāktu no tirgotājiem trūkstošos TIN.

Datnes ģenerēšana

Pieprasījums POST /v1/declarations/eu/dac7/xml kopā ar gadu year atgriež pārskata datni. Ja neviens tirgotājs nav pakļauts ziņošanai, datne ir tukšs pārskats (ziņojuma veids DPI403).

Datnes galvene tiek ģenerēta, izmantojot DAC7 iestatījumus uzņēmuma valstij, kas atrodas sadaļā Konts (Account) -> Atbilstība (Compliance):

• operatora TIN (ja tas nav norādīts, tiek izmantots uzņēmuma reģistrācijas numurs);
• piesaiste (nexus), kas norāda iemeslu, kāpēc operators iesniedz pārskatu šajā valstī (RPONEX1 līdz RPONEX5);
• platformu komercnosaukumi;
• cits platformas operators, kas iesniedz pārskatu uzņēmuma vārdā, ja tāds ir;
• kontaktpersona;
• vide environment: test atzīmē katru ierakstu kā testa datus (OECD11), lai veiktu testa augšupielādi nodokļu iestādes testa sistēmā.

Pārskata iesniegšana katrā valstī

Tiklīdz uzņēmumam ir vismaz viens platformas tirgotājs, tā iesniegšanas kalendārā parādās DAC7 termiņš 31. janvāris. Tālākais process ir atkarīgs no valsts:

Valsts	Kā pārskats tiek iesniegts
Lietuva	Nordlet paraksta, šifrē un nosūta datni uz VMI TIES tīmekļa pakalpojumu formātā DPI-DAC7-LT v0.4, izmantojot uzņēmuma sertifikātu, kas reģistrēts TIES.
Austrija	Nordlet nosūta datni uz BMF DPMG tīmekļa pakalpojumu, izmantojot API atslēgu, ko uzņēmums izveidojis DPMG portālā. Viens ziņojums var ietvert līdz 2 000 tirgotājiem; Nordlet brīdina, ja pārskats ir jāsadala.
Beļģija, Bulgārija, Kipra, Čehija, Vācija, Igaunija, Somija, Īrija, Malta, Portugāle, Rumānija, Slovākija, Slovēnija	Nordlet izveido datni atbilstoši ES DPI XML shēmai v1.09 (EU DPI XML Schema v1.09), un uzņēmums augšupielādē to nodokļu iestādes portālā.

Francija, Luksemburga, Itālija, Latvija, Dānija, Ungārija, Nīderlande, Polija, Spānija, Zviedrija, Grieķija un Horvātija katra pieprasa savu formātu vai pārsūtīšanas apvalku. Nordlet šādas datnes vēl ģenerē neatbalsta, un priekšskatījums atgriež kļūdu uzņēmumam, kas reģistrēts kādā no šīm valstīm. Iesniegšanas atbalsta lapa parāda pašreizējo statusu katrā valstī un tiek atjaunināta, kad tiek pievienota jauna valsts.

Abās valstīs, uz kurām datnes tiek sūtītas tieši, platforma iesniedz pārskatu caur savu kontu nodokļu iestādē: izmantojot savu TIES sertifikātu Lietuvā un DPMG API atslēgu Austrijā. Nordlet neiesniedz pārskatus kā starpnieks savā vārdā.

Īss piemērs

Kāds Lietuvas uzņēmums uztur tirgotavu ar rokdarbiem darinātām mēbelēm. 2026. gadā tajā bija 140 tirgotāji. Tas reģistrē tos sadaļā Platformas tirgotāji (Platform sellers), norādot viņu ceturkšņa pārdošanas apjomus un ieturēto komisijas maksu.

2027. gada janvārī tas atver sadaļu Deklarācijas (Declarations) -> DAC7 un atlasa 2026. gadu. Priekšskatījumā 52 tirgotāji tiek atzīmēti kā izslēgti, jo tie veikuši mazāk nekā 30 pārdošanas reizes un to apgrozījums nepārsniedz 2 000 EUR, savukārt 88 tirgotāji ir pakļauti ziņošanai. Trīs ziņojamiem tirgotājiem nav norādīts TIN; uzņēmums pieprasa to no viņiem un atjaunina viņu datus. Iesniegšanas kalendārs uzrāda LT DAC7 termiņu 2027. gada 31. janvārī, un tā nosūtīšana no šīs sadaļas nosūta parakstīto datni uz VMI TIES.

Šajā piemērā minētie skaitļi ir ilustratīvi.

Saistītie materiāli

DAC7 ir viens no vairākiem pārskatiem, ko platforma iesniedz ES. ES PVN FAQ apskata OSS un IOSS deklarācijas, un mūsu raksts par PVN digitālajā laikmetā apskata izmaiņas PVN jomā, ko ViDA ievieš platformām 2028. gadā. API ir dokumentēts API atsauces dokumentācijā, un izmaiņu žurnāls (changelog) fiksē, kad katrs DAC7 galapunkts tika pievienots.

FAQ

Kad ir jāiesniedz DAC7 pārskats?

Līdz pārskata gadam sekojošā gada 31. janvārim tajā dalībvalstī, kurā ir reģistrēts platformas operators. Pārskats par 2026. gadu ir jāiesniedz līdz 2027. gada 31. janvārim.

Vai platformai ir jāiesniedz pārskats, ja neviens tirgotājs nav pakļauts ziņošanai?

Jautājumu par to, vai ir nepieciešams iesniegt tukšu pārskatu, nosaka katra valsts atsevišķi. Ja neviens tirgotājs nav pakļauts ziņošanai, Nordlet izveidotā XML datne ir tukšs pārskats ar ziņojuma veidu DPI403, tāpēc to var iesniegt tur, kur tas tiek pieprasīts.

Kuri tirgotāji netiek iekļauti DAC7 pārskatā?

Valsts iestādes, biržā kotēti uzņēmumi, organizācijas ar vairāk nekā 2 000 īres darījumiem par vienu īpašuma sludinājumu, kā arī preču pārdevēji ar mazāk nekā 30 pārdošanas reizēm un ne vairāk kā 2 000 EUR apgrozījumu gadā. Tirgotāji, kuri nav kādas dalībvalsts rezidenti un neizīrē īpašumu šajās valstīs, tāpat netiek iekļauti pārskatā.

Uz kurām valstīm Nordlet nosūta DAC7 pārskatu patstāvīgi?

Uz Lietuvu, izmantojot VMI TIES tīmekļa pakalpojumu, un Austriju, izmantojot BMF DPMG tīmekļa pakalpojumu. Pārējās 13 dalībvalstīs Nordlet sagatavo ES DPI XML datni, kuru uzņēmums augšupielādē nodokļu iestādes portālā.

Vai es varu testēt pārskatu pirms tā iesniegšanas?

Jā. Iestatiet vidi uz testa režīmu (test) DAC7 iestatījumos sadaļā Konts (Account) -> Atbilstība (Compliance). Pēc tam katrs datnes ieraksts tiks atzīmēts kā testa dati (OECD11), ļaujot to augšupielādēt nodokļu iestādes testa sistēmā.

Vai DAC7 ir tas pats, kas PVN uzskaites nolūkos par piegādātāju uzskatāmās personas (deemed-supplier) noteikums?

Nē. DAC7 ir ziņošanas pienākums saskaņā ar direktīvu par administratīvo sadarbību nodokļu jomā, kas aptver tirgotāju ienākumus. Savukārt noteikums par uzskaiti par piegādātāju ir PVN noteikums, kas padara platformu atbildīgu par PVN nomaksu par noteiktiem pārdošanas darījumiem. Uz platformu var attiekties viens no šiem noteikumiem vai abi vienlaikus.