Nordlet'de DAC7 Raporlaması: Satıcı Kayıtları, Raporlanabilirlik ve Vergi Dairesi İçin Dosya

DAC7, (AB) 2021/514 sayılı Konsey Direktifi'dir. Bu direktif, bir dijital platformun işletmecisinin, platform üzerinden gelir elde eden satıcıları ve bu gelirlerin miktarını yılda bir kez raporlamasını zorunlu kılar. Raporu alan vergi dairesi, verileri satıcıların ikamet ettiği ülkelerin makamlarına iletir. Kurallar 1 Ocak 2023 tarihinden bu yana yürürlüktedir, dolayısıyla ilk raporlar 2023 yılını kapsamıştır.

Bir takvim yılına ilişkin rapor, platform işletmecisinin yerleşik olduğu Üye Devlet'te, takip eden yılın 31 Ocak gününe kadar verilmelidir. Bu makale, kimlerin raporlama yapmak zorunda olduğunu, raporun neleri içerdiğini ve her bir adımın Nordlet içinde nasıl gerçekleştirildiğini açıklamaktadır.

Kimler raporlama yapar

Bir şirket, satıcıların ilgili dört faaliyetten birini gerçekleştirdiği bir platformu işlettiğinde DAC7 kapsamında raporlama yapar:

• mal satışı;
• gayrimenkul kiralama (daireler, odalar, otopark alanları, ticari mülkler);
• kişisel hizmetler (teslimat, temizlik, tasarım veya özel ders gibi bir gerçek kişi tarafından sunulan işler);
• her türlü ulaşım aracının kiralanması.

Platformun aynı zamanda KDV açısından sorumlu tedarikçi (VAT deemed supplier) olup olmaması önem taşımaz. DAC7, KDV'den ayrı bir yükümlülüktür. Dijital platformlar için AB KDV'si konulu makalemiz KDV tarafını ele almaktadır.

Raporun içeriği

Raporlanabilir her satıcı için rapor, satıcının kimliğini ve yılın çeyrekleri bazında ne kadar kazandığını ve platformun ne kadar kesinti yaptığını gösterir:

• her bir vergi ikametgahı ülkesi için ad, adres, vergi kimlik numarası (TIN), KDV numarası ve işletme kayıt numarası;
• gerçek kişiler için doğum tarihi ve yeri;
• ödemenin yapıldığı banka hesabı ve hesap sahibinin adı;
• tüzel kişiler için kalıcı bir iş yerinin bulunduğu Üye Devletler;
• faaliyet ve çeyrek dönem bazında satıcıya ödenen karşılık, platformun alıkoyduğu ücretler ve komisyonlar, kesilen vergiler ve faaliyet sayısı;
• gayrimenkul kiralama için mülkün adresi, türü, tapu sicil numarası ve kiralanan gün sayısı.

Satıcıları kaydetme

Nordlet'te her satıcı, uygulamadaki Muhasebe → Platform satıcıları (Accounting → Platform sellers) bölümünde yer alan bir kayıttır veya API üzerinden (declarations:write yetki kapsamıyla) POST /v1/platform-sellers/create ile oluşturulur. Satıcı bir kind (individual veya entity - gerçek kişi veya tüzel kişi), TIN içeren vergi ikametgahları ve bir faaliyet listesine sahiptir. Her faaliyet bir yılı ve bir türü (sale_of_goods, immovable_property, personal_services veya transportation_rental) dört üç aylık rakamla birlikte kapsar. Tutarlar şirketin baz para birimi cinsindendir. /update uç noktası satıcıyı faaliyetleriyle birlikte değiştirirken, /list, /get ve /delete uç noktaları seti tamamlar. DAC7 kılavuzu her alanı ayrıntılı olarak listelemektedir.

Satıcı ödemelerini kendi sisteminde tutan bir platform, bu rakamları her çeyrek sonunda veya yıl kapandıktan sonra bir kez bu API'ye gönderebilir.

Hangi satıcılar raporlanabilir

Her satıcı rapora dahil edilmez. Direktif dört grubu kapsam dışı bırakmaktadır (Ek V, bölüm I(B)(4)) ve Nordlet bunların tümünü uygular:

Kapsam dışı satıcı	Kural
Devlet kurumu	governmentEntity olarak işaretlenmiş bir tüzel kişi
Halka açık şirket	Hisseleri tanınmış bir menkul kıymetler borsasında düzenli olarak işlem gören ve listedEntity olarak işaretlenmiş bir tüzel kişi
Büyük gayrimenkul kiralayan	Bir yıl içinde tek bir mülk ilanı için 2.000'den fazla kiralama gerçekleştiren bir tüzel kişi
Küçük mal satıcısı	Yalnızca mal satan, yıl içinde 30'dan az satışı olan ve satış tutarı 2.000 EUR'yu aşmayan bir satıcı

Bir Üye Devlette yerleşik olmayan ve bu ülkede hiçbir mülk kiralamayan satıcı da rapor kapsamı dışındadır. Şirketin baz para birimi Euro olmadığında, 2.000 EUR eşik testi 31 Aralık tarihindeki resmi Euro kurunu kullanır.

year parametresiyle birlikte gönderilen POST /v1/declarations/eu/dac7/preview (declarations:read yetki kapsamı), reportable alanı true veya false olarak ayarlanmış her satıcıyı, her bir dışlama nedenini, toplam karşılığı, faaliyet sayısını ve raporda eksik olan veriler (eksik TIN gibi) için uyarıları döndürür. Aynı tablo uygulamada Beyannameler → DAC7 (Declarations → DAC7) bölümünde yer alır. Önizlemenin 31 Ocak'tan önce kontrol edilmesi, satıcılardan eksik TIN'leri toplamak için zaman kazandırır.

Dosyayı oluşturma

year parametresi ile çağrılan POST /v1/declarations/eu/dac7/xml rapor dosyasını döndürür. Hiçbir satıcı raporlanabilir değilse, dosya sıfır beyanname (nil report) niteliğindedir (mesaj türü DPI403).

Dosyanın üst bilgisi (header), Hesap → Uyumluluk (Account → Compliance) altında şirketin ülkesi için yapılan DAC7 ayarlarından gelir:

• işletmecinin TIN bilgisi (boş bırakıldığında şirket kodu kullanılır);
• işletmecinin bu ülkede raporlama yapma nedenini belirten bağlantı türü (RPONEX1 ile RPONEX5 arası);
• platformların ticari unvanları;
• varsa, şirket adına raporlama yapan başka bir platform işletmecisi;
• bir iletişim kişisi;
• environment: Vergi dairesinin test sistemine yapılacak deneme yüklemeleri için her kaydı test verisi (OECD11) olarak işaretleyen test değeri.

Her ülkede beyanname verme

Şirketin en az bir platform satıcısı olduğunda, dosyalama takviminde 31 Ocak tarihli bir DAC7 son tarihi görünür. Bundan sonra ne yapılacağı ülkeye göre değişiklik gösterir:

Ülke	Raporun verilme yöntemi
Litvanya	Nordlet, TIES'de kayıtlı şirket sertifikasını kullanarak dosyayı imzalar, şifreler ve DPI-DAC7-LT v0.4 formatında VMI TIES web servisine gönderir.
Avusturya	Nordlet, şirketin DPMG portalında oluşturduğu API anahtarı ile dosyayı BMF DPMG web servisine gönderir. Tek bir mesaj en fazla 2.000 satıcı içerebilir; Nordlet bir raporun bölünmesi gerektiğinde uyarı verir.
Belçika, Bulgaristan, Kıbrıs, Çekya, Almanya, Estonya, Finlandiya, İrlanda, Malta, Portekiz, Romanya, Slovakya, Slovenya	Nordlet dosyayı AB DPI XML Şeması v1.09 formatında oluşturur ve şirket, vergi dairesinin portalına yükler.

Fransa, Lüksemburg, İtalya, Letonya, Danimarka, Macaristan, Hollanda, Polonya, İspanya, İsveç, Yunanistan ve Hırvatistan'ın her biri kendi formatını veya iletim zarfını zorunlu kılmaktadır. Nordlet henüz bu dosyaları oluştutmamaktadır ve bunlardan birinde yerleşik olan bir şirket için önizleme bir hata mesajı döndürür. Dosyalama desteği sayfası her ülkenin mevcut durumunu gösterir ve bir ülke eklendiğinde güncellenir.

Dosya gönderilen her iki ülkede de platform, vergi dairesindeki kendi hesabı üzerinden bildirimde bulunur: Litvanya'da TIES sertifikası ve Avusturya'da DPMG API anahtarı ile. Nordlet kendi adı altında aracı olarak dosyalama yapmaz.

Kısa bir örnek

Litvanyalı bir şirket, el yapımı mobilyalar için bir pazar yeri işletmektedir. Şirket, 2026 yılında 140 satıcıya ev sahipliği yapmıştır. Bu satıcıları, üç aylık satışları ve alıkoydukları komisyonlarla birlikte Platform satıcıları (Platform sellers) bölümüne kaydeder.

Ocak 2027'de Beyannameler → DAC7 (Declarations → DAC7) bölümünü açarak 2026 yılını seçer. Önizleme ekranı, 30'dan az satış yapan ve 2.000 EUR'yu aşmayan 52 satıcıyı kapsam dışı, 88 satıcıyı ise raporlanabilir olarak işaretler. Raporlanabilir satıcılardan üçünün TIN bilgisi eksiktir; şirket bu bilgileri satıcılardan talep eder ve kayıtlarını günceller. Dosyalama takvimi 31 Ocak 2027 tarihli LT DAC7 son tarihini gösterir ve buradaki gönderme butonu imzalanan dosyayı VMI TIES'e iletir.

Bu örnekteki rakamlar temsilidir.

İlgili konular

DAC7, bir platformun AB'de verdiği birkaç rapordan biridir. AB KDV SSS OSS ve IOSS beyannamelerini kapsar; Dijital Çağda KDV konulu makalemiz ise ViDA'nın 2028 yılında platformlar için getirdiği KDV değişikliklerini ele almaktadır. API, API referansında belgelenmiştir ve her DAC7 uç noktasının ne zaman eklendiği değişiklik günlüğünde kayıtlıdır.

FAQ

DAC7 raporunun son teslim tarihi nedir?

Raporlanan takvim yılını takip eden yılın 31 Ocak gününe kadar, platform işletmecisinin yerleşik olduğu Üye Devlet'e verilmelidir. 2026 yılına ait raporun son teslim tarihi 31 Ocak 2027'dir.

Hiçbir satıcı raporlanabilir değilse platformun yine de rapor vermesi gerekiyor mu?

Sıfır beyannamenin (nil report) zorunlu olup olmadığı her ülke tarafından belirlenir. Raporlanabilir satıcı olmadığında, Nordlet'in oluşturduğu XML dosyası DPI403 mesaj türüne sahip bir sıfır rapordur, böylece gerekli olan yerlerde sunulabilir.

Hangi satıcılar DAC7 raporunun dışındadır?

Devlet kurumları, halka açık şirketler, bir mülk ilanı için 2.000'den fazla kiralama yapan tüzel kişiler ve yıl içinde 30'dan az satışı olan ve satış tutarı 2.000 EUR'yu aşmayan yalnızca mal satan satıcılar. Bir Üye Devlette yerleşik olmayan ve bu ülkede mülk kiralamayan satıcılar da rapor kapsamı dışındadır.

Nordlet DAC7 raporunu hangi ülkelerde doğrudan kendisi gönderir?

VMI TIES web servisi üzerinden Litvanya ve BMF DPMG web servisi üzerinden Avusturya. Diğer 13 Üye Devlette Nordlet, şirketin vergi dairesi portalına yüklemesi için AB DPI XML dosyasını hazırlar.

Dosyalama yapmadan önce raporu test edebilir miyim?

Evet. Hesap → Uyumluluk (Account → Compliance) altındaki DAC7 ayarlarından ortamı (environment) test olarak ayarlayın. Dosyadaki her kayıt test verisi (OECD11) olarak işaretlenir, böylece vergi dairesinin test sistemine yüklenebilir.

DAC7 ile KDV sorumlu tedarikçi kuralı aynı şey midir?

Hayır. DAC7, vergilendirme alanında idari işbirliği direktifi kapsamındaki bir raporlama yükümlülüğüdür ve satıcı gelirini kapsar. Sorumlu tedarikçi kuralı ise platformu belirli satışlarda KDV'den sorumlu tutan bir KDV kuralıdır. Bir platform bunlardan yalnızca birine veya her ikisine de tabi olabilir.