ड, डिजिटल युग में वैट (ViDA): 2028 और 2030 में क्या बदलता है, और नॉर्डलेट (Nordlet) आज क्या करता है

डिजिटल युग में वैट (VAT in the Digital Age - ViDA) काउंसिल निर्देश (Council Directive) (EU) 2025/516 है। यह यूरोपीय संघ के वैट निर्देश (2006/112/EC) में संशोधन करता है और 14 अप्रैल 2025 को लागू हुआ था। यह तीन काम करता है: यह कुछ प्लेटफॉर्म्स को उनके द्वारा सुगम बनाई गई सेवाओं पर वैट के लिए उत्तरदायी बनाता है, यह अधिक विक्रेताओं को प्रत्येक देश में रजिस्ट्रेशन कराने के बजाय वन स्टॉप शॉप (One Stop Shop) के माध्यम से विदेशी वैट घोषित करने की अनुमति देता है, और यह संरचित ई-चालान (structured e-invoices) के आधार पर लेनदेन-स्तरीय (transaction-level) रिपोर्टिंग के साथ पुनरावृत्ति विवरण (recapitulative statement) को प्रतिस्थापित करता है।

इसका अधिकांश हिस्सा अभी लागू नहीं होता है। नियम दो तारीखों से शुरू होते हैं - 1 जुलाई 2028 और 1 जुलाई 2030, और प्रत्येक के लिए बहीखाते (books) में ऐसे डेटा की आवश्यकता होती है जिसे कई कंपनियां आज दर्ज नहीं करती हैं: गोदाम (warehouse) किस देश में है, खरीद चालान पर बैंक खाता कौन सा है, और क्रेडिट नोट किस चालान संख्या में सुधार कर रहा है। यह लेख तिथि के क्रम में बदलावों से अवगत कराता है और दिखाता है कि नॉर्डलेट प्रत्येक के लिए क्या तैयार करता है।

तिथियां

तिथि	क्या शुरू होता है	नॉर्डलेट (Nordlet)
14 अप्रैल 2025	एक सदस्य देश (Member State) ईयू से छूट (derogation) मांगे बिना घरेलू B2B ई-चालान (e-invoicing) अनिवार्य कर सकता है	पेपॉल (Peppol) और राष्ट्रीय ई-चालान प्रारूप (Peppol guide)
1 जुलाई 2028	प्लेटफॉर्म अल्पकालिक आवास (short-term accommodation) और यात्री सड़क परिवहन के लिए मानित आपूर्तिकर्ता (deemed supplier) बन जाते हैं; यूनियन OSS अधिक आपूर्ति को कवर करता है; अपने ही सामान के हस्तांतरण (transfers of own goods) की योजना शुरू होती है	वैट समाधान नियम और मासिक स्वयं-सामग्री रिटर्न (own-goods return)
1 जुलाई 2030	प्रत्येक ईयू-भीतर (intra-EU) B2B लेनदेन की डिजिटल रिपोर्टिंग; संरचित ई-चालान उन लेनदेन के लिए डिफ़ॉल्ट बन जाते हैं; पुनरावृत्ति विवरण (recapitulative statement) समाप्त होता है	अभी भी गायब डेटा के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन की सूची
1 जनवरी 2035	तब तक मौजूद रहने वाली राष्ट्रीय रिपोर्टिंग प्रणालियों को ईयू प्रणाली के साथ अंतर-संचालन योग्य (interoperable) होना चाहिए	अभी लागू नहीं

एक सदस्य देश 1 जुलाई 2028 से 1 जनवरी 2030 तक किसी भी तारीख को प्लेटफॉर्म नियम लागू करना शुरू कर सकता है (निर्देश (EU) 2025/516, अनुच्छेद 6(3)), इसलिए 2028 की तारीख सबसे शुरुआती है, सभी के लिए एक समान नहीं।

1 जुलाई 2028: मानित आपूर्तिकर्ता (deemed suppliers) के रूप में प्लेटफॉर्म

2021 के बाद से, मार्केटप्लेस इसके माध्यम से बेचे जाने वाले कुछ सामानों के लिए मानित आपूर्तिकर्ता रहा है, जिसे डिजिटल प्लेटफॉर्म के लिए यूरोपीय संघ वैट पर हमारा लेख विस्तार से समझाता है। ViDA इस विचार को दो सेवाओं तक विस्तारित करता है: अल्पकालिक आवास किराया और यात्री सड़क परिवहन (अनुच्छेद 28a और 136b)।

जब कोई निजी मेजबान (host) या छूट प्राप्त छोटा व्यवसाय किसी प्लेटफॉर्म के माध्यम से अपार्टमेंट किराए पर देता है, तो ऐसा माना जाता है कि प्लेटफॉर्म ने सेवा प्राप्त कर ली है और उसे अतिथि को आपूर्ति कर दी है। प्लेटफॉर्म वैट वसूलता है और घोषित करता है; मेजबान से प्लेटफॉर्म को होने वाली आपूर्ति कर-मुक्त (exempt) होती है। मेजबान उस देश में जारी किया गया वैट नंबर प्लेटफॉर्म को देकर और यह घोषित करके कि मेजबान वैट वसूलता है, इस नियम से बाहर (opt out) हो सकता है।

नॉर्डलेट में, POST /v1/reference/vat/resolve 1 जुलाई 2028 से आपूर्ति के लिए इस नियम को लागू करता है। serviceKind (short_term_accommodation या passenger_road_transport), serviceCountryCode, और यह भेजें कि क्या अंतर्निहित आपूर्तिकर्ता ने वैट नंबर दिया है (underlyingSupplierGaveVatNumber) और स्वयं वैट वसूलता है (underlyingSupplierChargesVat)। प्रतिक्रिया बताती है कि वैट किसका बकाया है, अनुच्छेद का हवाला देती है, और जहां देश के पास विकल्प है वहां एक चेतावनी जोड़ती है: क्या यह नियम से छूट प्राप्त छोटे उद्यमों को बाहर करता है (अनुच्छेद 28a(5)), और क्या यह जुलाई 2028 के बाद शुरू होता है।

एक प्लेटफॉर्म DAC7 के तहत हर जनवरी में अपने विक्रेताओं की आय की रिपोर्ट भी करता है। यह वैट से एक अलग दायित्व है, जो नॉर्डलेट में DAC7 प्लेटफॉर्म ऑपरेटर रिपोर्टिंग में शामिल है।

1 जुलाई 2028: अधिक विक्रेताओं के लिए एक वैट रजिस्ट्रेशन

यूनियन OSS वर्तमान में सामानों की दूरस्थ बिक्री (distance sales) और B2C सेवाओं को कवर करता है। जुलाई 2028 से इसमें निम्नलिखित भी शामिल होंगे:

• किसी ऐसे देश में उपभोक्ताओं को विक्रेता द्वारा आपूर्ति किए जाने वाला सामान जहां सामान पहले से मौजूद है, बिना वहां स्थापित हुए (अनुच्छेद 369b(e));
• स्थापना या विधानसभा (installation or assembly) के साथ आपूर्ति किया गया सामान (अनुच्छेद 36, 369b(d));
• उपभोक्ताओं को आपूर्ति की जाने वाली गैस, बिजली, हीटिंग और कूलिंग (अनुच्छेद 39, 369b(d));
• ऐसे प्लेटफॉर्म के माध्यम से बेचा जाने वाला गैर-ईयू विक्रेता का सामान जो मानित आपूर्तिकर्ता है (अनुच्छेद 14a(2), 369b(b))।

ViDA से पहले इनमें से प्रत्येक के लिए ग्राहक के देश में वैट रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता हो सकती थी। वही /v1/reference/vat/resolve एंडपॉइंट goodsKind (installed या energy_network) और goodsLocationCountryCode लेता है, और आपूर्ति का स्थान लौटाता है तथा यह बताता है कि बिक्री OSS रिटर्न पर जाती है या नहीं। यूएस वैट इंजन गाइड अन्य इनपुट का वर्णन करती है।

1 जुलाई 2028: अपने ही सामान का हस्तांतरण (transfers of own goods)

एक सदस्य देश के गोदाम से दूसरे गोदाम में अपना खुद का स्टॉक ले जाना वैट के उद्देश्यों के लिए एक हस्तांतरण (transfer) है: प्रेषण के देश में शून्य-रेटेड (zero-rated) आपूर्ति और आगमन के देश में एक अधिग्रहण (acquisition)। आज इसके लिए गंतव्य देश में वैट रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता होती है। ViDA एक विशेष योजना (अनुच्छेद 369xa से 369xk) जोड़ता है जिसके तहत इन हस्तांतरणों को पहचान के सदस्य देश (Member State of identification) में एक मासिक रिटर्न पर घोषित किया जाता है।

नॉर्डलेट स्टॉक मूवमेंट से वह रिटर्न बनाता है। प्रत्येक गोदाम में अब एक countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create या /update) है। एक year और month के साथ POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute उस महीने में विभिन्न सदस्य देशों में गोदामों के बीच प्रत्येक स्टॉक ट्रांसफर का पता लगाता है, यूरो में लागत पर उसका मूल्यांकन करता है, और इसे गंतव्य और प्रेषण देश द्वारा समूहीकृत (group) करता है। प्रतिक्रिया में नियत तारीख (अगले महीने का अंतिम दिन) और चेतावनियां शामिल होती हैं, उदाहरण के लिए जब कंपनी की मूल मुद्रा यूरो नहीं है और राशि को अवधि के अंतिम दिन की दर पर परिवर्तित किया गया था। ऐप में रिटर्न Declarations → OSS / IOSS के तहत, Transfers of own goods के अंतर्गत है।

1 जुलाई 2030: डिजिटल रिपोर्टिंग पुनरावृत्ति विवरण (recapitulative statement) की जगह लेती है

यह एक बड़ा बदलाव है। आज जो कंपनी अन्य सदस्य देशों के व्यवसायों को सामान या सेवाएं बेचती है, वह महीने में एक बार या तिमाही में एक बार पुनरावृत्ति विवरण (ईयू बिक्री सूची) दाखिल करती है, जिसमें प्रति ग्राहक एक कुल राशि होती है। 1 जुलाई 2030 से प्रत्येक लेनदेन की रिपोर्ट अलग से की जाएगी, चालान के समय के करीब, संरचित ई-चालान के डेटा से (संशोधित के रूप में अनुच्छेद 262 से 264)। खरीदार भी रिपोर्ट करता है: एक अधिग्रहण जिस पर खरीदार स्वयं वैट का आकलन (self-assesses) करता है, उसकी रिपोर्ट खरीदार द्वारा की जाती है।

लेनदेन के चार प्रकार शामिल हैं:

अनुच्छेद	लेनदेन	किसके द्वारा रिपोर्ट किया गया
262(1)(a)	ईयू के भीतर सामान की आपूर्ति (Intra-EU supply of goods)	आपूर्तिकर्ता
262(1)(b)	ईयू के भीतर सामान का अधिग्रहण (Intra-EU acquisition of goods)	ग्राहक
262(1)(c)	किसी अन्य सदस्य देश में रिवर्स चार्ज के तहत कर लगाए जाने वाली सेवाओं की आपूर्ति	आपूर्तिकर्ता
262(1)(d)	सेवाओं की खरीद जिस पर ग्राहक स्वयं वैट का आकलन करता है	ग्राहक

ViDA दो आवश्यक चालान विवरण (अनुच्छेद 226) भी जोड़ता है: क्रेडिट नोट पर, सुधारे जा रहे चालान की संख्या, और आपूर्तिकर्ता का बैंक खाता या अन्य भुगतान खाता पहचानकर्ता। ई-चालान पर हमारी शब्दावली प्रविष्टि सटीक शब्दों को उद्धृत करती है।

fromDate और toDate के साथ POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list उस सीमा में कंपनी के प्रत्येक लेनदेन को लौटाता है जो इन नियमों के अंतर्गत आएगा। प्रत्येक आइटम में अनुच्छेद, चालान डेटा और लाइनें, आपूर्तिकर्ता और ग्राहक वैट नंबर, आपूर्तिकर्ता के बैंक खाते, रिपोर्ट करने के लिए सदस्य देश, वह तारीख जिस तक इसकी रिपोर्ट की जानी चाहिए, और एक missing सूची है जो किसी भी आवश्यक विवरण का नाम देती है जो बहीखाते में नहीं है। वैट नंबर के बिना एक ग्राहक पार्टनर, सुधारे जाने वाले चालान की संख्या के बिना एक क्रेडिट नोट, या अपनी सेटिंग में IBAN के बिना एक कंपनी, प्रत्येक वहां दिखाई देते हैं। यह सूची अवधि में अन्य सदस्य देशों में स्टॉक ट्रांसफर के बारे में भी चेतावनी देती है, जिसकी रिपोर्ट यहां तब तक की जानी चाहिए जब तक कि कंपनी स्वयं-सामग्री योजना (own-goods scheme) का उपयोग नहीं करती। ऐप में वही सूची Declarations → EU digital reporting है।

यह सूची अब उपयोगी है, शुरुआती तारीख से चार साल पहले: यह दिखाती है कि यदि नियम आज लागू होते हैं तो कौन सी बिक्री और खरीद रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में विफल हो जाएगी, जिससे पार्टनर रिकॉर्ड और सेटिंग्स में कमियों को दूर किया जा सके।

नॉर्डलेट अभी क्या नहीं करता है

नॉर्डलेट डिजिटल रिपोर्ट नहीं भेजता है। 10 अक्टूबर 2026 तक ईयू ने डेटा प्रसारित करने के लिए संदेश प्रारूप (message format) प्रकाशित नहीं किया था (अनुच्छेद 263(4)), और किसी भी सदस्य देश ने इसके लिए अपना राष्ट्रीय चैनल प्रकाशित नहीं किया था। जब वे प्रकाशित हो जाएंगे, तो उपरोक्त सूची के आधार पर भेजना बनाया जाएगा। तब तक एंडपॉइंट डेटा की जांच है, फाइलिंग नहीं।

संरचित ई-चालान स्वयं अब उपलब्ध हैं। नॉर्डलेट पेपॉल BIS बिलिंग 3.0 चालान और क्रेडिट नोट जेनरेट करता है, और उन्हें कंपनी के अपने पेपॉल एक्सेस पॉइंट खाते (Recommand, Storecove या e-invoice.be) के माध्यम से भेजता है। पेपॉल गाइड सेटअप को कवर करता है, और EU में ई-चालान: देश-वार आवश्यकताएं सूचीबद्ध करती है कि कौन से देश पहले से ही व्यवसायों के बीच ई-चालान की मांग करते हैं।

चीजें एक साथ कैसे जुड़ती हैं

ViDA के सभी नियम उस डेटा पर निर्भर करते हैं जो लेनदेन दर्ज होने पर कैप्चर किया जाता है, न कि तिमाही के अंत में:

• प्रत्येक बिक्री चालान की वैट योजना (intra_eu_b2b, reverse_charge) यह तय करती है कि यह रिपोर्ट करने योग्य है या नहीं;
• पार्टनर का वैट नंबर ग्राहक फ़ील्ड को भरता है;
• गोदाम का देश यह तय करता है कि स्टॉक मूवमेंट सीमा पार हस्तांतरण (cross-border transfer) है या नहीं;
• क्रेडिट नोट पर क्रेडिटेड चालान लिंक सुधारे गए चालान नंबर को भरता है।

नॉर्डलेट इन्हें दस्तावेजों पर ही संग्रहीत करता है, इसलिए 2028 और 2030 के आउटपुट को अलग निर्यात (export) के बजाय मौजूदा लेज़र से पढ़ा जाता है। प्रति देश नॉर्डलेट जो फाइलिंग भेजता है या बनाता है उसकी पूरी सूची फाइलिंग समर्थन पृष्ठ पर है, और प्रत्येक नया एंडपॉइंट चेंजलॉग में दर्ज किया जाता है।

FAQ

ViDA कब लागू होता है?

यह निर्देश 14 अप्रैल 2025 से लागू है। आवास और यात्री परिवहन के लिए प्लेटफॉर्म नियम, व्यापक वन स्टॉप शॉप और अपने ही सामान के हस्तांतरण की योजना 1 जुलाई 2028 से लागू होती है; एक सदस्य देश 1 जनवरी 2030 तक बाद में प्लेटफॉर्म नियम शुरू कर सकता है। ईयू-भीतर के लेनदेन की डिजिटल रिपोर्टिंग और उनके लिए डिफ़ॉल्ट संरचित ई-चालान 1 जुलाई 2030 से लागू होते हैं।

क्या ViDA घरेलू बिक्री के लिए ई-चालान अनिवार्य बनाता है?

स्वयं से नहीं। यह प्रत्येक सदस्य देश को ईयू छूट के बिना घरेलू B2B ई-चालान की आवश्यकता की अनुमति देता है, और 1 जुलाई 2030 से संरचित ई-चालान ईयू-भीतर B2B लेनदेन के लिए डिफ़ॉल्ट बन जाते हैं। क्या घरेलू बिक्री को ई-चालान की आवश्यकता है, यह प्रत्येक देश के राष्ट्रीय कानून पर निर्भर करता है।

क्या नॉर्डलेट ViDA डिजिटल रिपोर्ट भेज सकता है?

नहीं। 10 अक्टूबर 2026 को ईयू संदेश प्रारूप और राष्ट्रीय चैनल प्रकाशित नहीं किए गए थे। नॉर्डलेट POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list और ऐप में ईयू डिजिटल रिपोर्टिंग पेज के माध्यम से रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन और प्रत्येक में अभी भी गायब डेटा को सूचीबद्ध करता है।

अपने ही सामान के हस्तांतरण की योजना (transfers of own goods scheme) क्या है?

यह 1 जुलाई 2028 से एक विशेष योजना है जिसके तहत कोई कंपनी प्रत्येक गंतव्य देश में वैट के लिए रजिस्ट्रेशन कराने के बजाय एक मासिक रिटर्न पर विभिन्न सदस्य देशों में अपने स्वयं के गोदामों के बीच स्थानांतरित स्टॉक की घोषणा करती है। नॉर्डलेट अलग-अलग देश कोड वाले गोदामों के बीच स्टॉक ट्रांसफर से वह रिटर्न बनाता है।

क्या 2028 से अल्पकालिक किराए के लिए एक प्लेटफॉर्म हमेशा मानित आपूर्तिकर्ता होता है?

नहीं। जब मेजबान वैट नहीं वसूलता है, उदाहरण के लिए एक निजी व्यक्ति या छूट प्राप्त छोटा व्यवसाय, तो प्लेटफॉर्म मानित आपूर्तिकर्ता होता है। एक मेजबान जो संपत्ति के देश में जारी वैट नंबर प्लेटफॉर्म को देता है और यह घोषणा करता है कि मेजबान वैट वसूलता है, वह आपूर्तिकर्ता बना रहता है। एक सदस्य देश नियम से छूट प्राप्त छोटे उद्यमों को भी बाहर कर सकता है।

किसी कंपनी को अब क्या करना चाहिए?

हाल ही के महीने के लिए डिजिटल रिपोर्टिंग सूची चलाएं और रिपोर्ट की गई कमियों को ठीक करें: ईयू व्यावसायिक भागीदारों पर वैट नंबर, कंपनी का IBAN, और प्रत्येक क्रेडिट नोट से उस चालान का लिंक जिसे वह सुधारता है। यदि एक से अधिक सदस्य देश में स्टॉक रखा जाता है तो प्रत्येक गोदाम पर देश सेट करें।