VAT in the Digital Age (ViDA): Was sich 2028 und 2030 ändert und was Nordlet heute schon leistet

VAT in the Digital Age (ViDA) ist die Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates. Sie ändert die Mehrwertsteuersystemrichtlinie (2006/112/EG) und ist am 14. April 2025 in Kraft getreten. Sie umfasst drei Kernbereiche: Sie nimmt bestimmte Plattformen für die über sie vermittelten Dienstleistungen in die Mehrwertsteuerhaftung, ermöglicht es mehr Verkäufern, ausländische Mehrwertsteuer über den One-Stop-Shop (OSS) statt über Registrierungen in jedem einzelnen Land zu erklären, und ersetzt die Zusammenfassende Meldung durch eine transaktionsgenaue Berichterstattung auf Basis strukturierter E-Rechnungen.

Der Großteil dieser Regelungen findet noch keine Anwendung. Die Vorschriften greifen zu zwei Stichtagen, dem 1. Juli 2028 und dem 1. Juli 2030, und erfordern jeweils Buchungsdaten, die viele Unternehmen bisher nicht erfassen: das Land, in dem sich ein Lager befindet, die Bankverbindung auf einer Eingangsrechnung oder die Nummer der Rechnung, die durch eine Gutschrift korrigiert wird. Der folgende Artikel führt chronologisch durch die Änderungen und zeigt, welche Auswertungen Nordlet hierfür jeweils bereitstellt.

Die Stichtage

Datum	Was in Kraft tritt	Nordlet
14. April 2025	Ein Mitgliedstaat kann obligatorische inländische B2B-E-Rechnungen einführen, ohne bei der EU eine Ausnahmegenehmigung beantragen zu müssen	Peppol- und nationale E-Rechnungsformate (Peppol-Leitfaden)
1. Juli 2028	Plattformen werden fiktive Lieferanten (deemed supplier) für kurzfristige Beherbergungsleistungen und Personentransporte im Straßenverkehr; der Unions-OSS deckt weitere Umsätze ab; die Regelung für innerbetriebliche Verbringungen (Verbringen eigener Gegenstände) startet	Mehrwertsteuer-Ermittlungsregeln und die monatliche Meldung für Eigenlagerbewegungen
1. Juli 2030	Digitale Meldung jeder innergemeinschaftlichen B2B-Transaktion; strukturierte E-Rechnungen werden zum Standard für diese Transaktionen; die Zusammenfassende Meldung entfällt	Liste der meldepflichtigen Transaktionen inklusive noch fehlender Daten
1. Januar 2035	Bis dahin etablierte nationale Meldesysteme müssen mit dem EU-System interoperabel sein	Noch nicht anwendbar

Ein Mitgliedstaat kann die Plattformregelung zu jedem beliebigen Zeitpunkt zwischen dem 1. Juli 2028 und dem 1. Januar 2030 einführen (Richtlinie (EU) 2025/516, Art. 6 Abs. 3). Das Datum im Jahr 2028 markiert somit lediglich den frühestmöglichen Zeitpunkt, der nicht zwangsläufig für alle Länder gilt.

1. Juli 2028: Plattformen als fiktive Lieferanten

Seit 2021 gilt ein Online-Marktplatz für bestimmte über ihn verkaufte Waren als fiktiver Lieferant, was in unserem Artikel zu EU-Mehrwertsteuer für digitale Plattformen im Detail erläutert wird. ViDA dehnt dieses Konzept auf zwei Dienstleistungsarten aus: die Vermietung von Unterkünften für kurze Aufenthalte und die Personenbeförderung im Straßenverkehr (Art. 28a und Art. 136b).

Vermietet ein private(r) Gastgeber(in) oder ein(e) Kleinunternehmer(in) ein Apartment über eine Plattform, gilt rechtlich so, als hätte die Plattform die Dienstleistung bezogen und an den Gast erbracht. Die Plattform berechnet und erklärt die Mehrwertsteuer; die Leistung des Gastgebers an die Plattform ist steuerfrei. Der Gastgeber kann dieser Regelung widersprechen, indem er der Plattform eine in dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, erteilte USt-IdNr. mitteilt und erklärt, dass er die Mehrwertsteuer selbst abführt.

In Nordlet wendet POST /v1/reference/vat/resolve diese Regel für Umsätze ab dem 1. Juli 2028 an. Übergeben Sie hierbei serviceKind (short_term_accommodation oder passenger_road_transport), serviceCountryCode sowie die Angaben, ob der zugrundeliegende Lieferant eine USt-IdNr. angegeben hat (underlyingSupplierGaveVatNumber) und die Mehrwertsteuer selbst in Rechnung stellt (underlyingSupplierChargesVat). Die Antwort weist aus, wer die Mehrwertsteuer schuldet, zitiert den entsprechenden Artikel und gibt Warnhinweise aus, sofern dem Land ein Wahlrecht zusteht: etwa ob befreite Kleinunternehmer von der Regel ausgenommen sind (Art. 28a Abs. 5) oder ob die Anwendung erst nach Juli 2028 beginnt.

Zudem melden Plattformen die Einnahmen ihrer Verkäufer jeweils im Januar gemäß DAC7. Dies stellt eine von der Mehrwertsteuer unabhängige Verpflichtung dar, die in DAC7-Meldepflichten für Plattformbetreiber in Nordlet behandelt wird.

1. Juli 2028: Einheitliche Mehrwertsteuerregistrierung für mehr Verkäufer

Der Unions-OSS deckt gegenwärtig Fernverkäufe von Gegenständen und B2C-Dienstleistungen ab. Ab Juli 2028 umfasst er zudem:

• Gegenstände, die ein Verkäufer an Endverbraucher in einem Land liefert, in dem sich die Gegenstände bereits befinden, ohne dort ansässig zu sein (Art. 369b Buchst. e);
• Lieferungen mit Installation oder Montage (Art. 36, Art. 369b Buchst. d);
• Lieferungen von Gas, Elektrizität, Wärme und Kälte an Endverbraucher (Art. 39, Art. 369b Buchst. d);
• Waren von Nicht-EU-Verkäufern, die über eine als fiktiver Lieferant fungierende Plattform verkauft werden (Art. 14a Abs. 2, Art. 369b Buchst. b).

Vor ViDA konnte jede dieser Fallgestaltungen eine Mehrwertsteuerregistrierung im Land des Kunden erforderlich machen. Derselbe Endpunkt POST /v1/reference/vat/resolve verarbeitet die Parameter goodsKind (installed oder energy_network) sowie goodsLocationCountryCode und ermittelt den Ort der Lieferung sowie die Frage, ob der Umsatz über die OSS-Meldung abgewickelt wird. Der Leitfaden zur EU-Mehrwertsteuer-Engine beschreibt die weiteren Eingangsparameter.

1. Juli 2028: Innergemeinschaftliche Verbringungen eigener Gegenstände

Die Verlagerung von Eigenbestand aus einem Lager in einem Mitgliedstaat in ein Lager in einem anderen Mitgliedstaat gilt aus mehrwertsteuerlicher Sicht als Verbringung: eine steuerfreie Lieferung im Abgangsland und ein innergemeinschaftlicher Erwerb im Ankunftsland. Bislang war hierfür eine Mehrwertsteuerregistrierung im Bestimmungsland erforderlich. ViDA führt ein Sonderverfahren ein (Art. 369xa bis 369xk), über das diese Verbringungen gebündelt in einer einzigen monatlichen Meldung im Mitgliedstaat der Identifizierung erklärt werden.

Nordlet erstellt diese Meldung auf Basis der Lagerbewegungen. Jedes Lager verfügt nun über einen Ländercode countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create oder /update). Der Aufruf von POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute mit Angabe von year und month ermittelt sämtliche Lagerbewegungen zwischen Lagern in verschiedenen Mitgliedstaaten für diesen Monat, bewertet diese zu Anschaffungskosten in Euro und gruppiert sie nach Bestimmungs- und Abgangsland. Die Antwort enthält das Fälligkeitsdatum (den letzten Tag des Folgemonats) sowie Warnhinweise, beispielsweise wenn die Basiswährung des Unternehmens nicht der Euro ist und die Beträge zum Kurs des Monatsletzten umgerechnet wurden. Innerhalb der Anwendung finden Sie diese Meldung unter Meldungen (Declarations) -> OSS / IOSS im Bereich Verbringung eigener Gegenstände (Transfers of own goods).

1. Juli 2030: Digitale Meldung ersetzt die Zusammenfassende Meldung

Hierbei handelt es sich um die weitreichendste Änderung. Bislang reicht ein Unternehmen, das Waren oder Dienstleistungen an Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten verkauft, einmal monatlich oder quartalsweise eine Zusammenfassende Meldung (ZM) mit jeweils einer Summe pro Kunde ein. Ab dem 1. Juli 2030 wird jede Transaktion einzeln und zeitnah zum Rechnungsdatum auf Basis der Daten einer strukturierten E-Rechnung gemeldet (geänderte Art. 262 bis 264). Auch der Käufer meldet: Ein innergemeinschaftlicher Erwerb, bei dem der Käufer die Mehrwertsteuer im Wege des Reverse-Charge-Verfahrens selbst berechnet, wird von diesem gemeldet.

Vier Arten von Transaktionen sind erfasst:

Artikel	Transaktion	Gemeldet durch
Art. 262 Abs. 1 Buchst. a	Innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenständen	Lieferant
Art. 262 Abs. 1 Buchst. b	Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen	Kunde
Art. 262 Abs. 1 Buchst. c	Erbringung von Dienstleistungen, die im anderen Mitgliedstaat dem Übergang der Steuerschuldnerschaft unterliegen	Lieferant
Art. 262 Abs. 1 Buchst. d	Bezug von Dienstleistungen, bei denen der Kunde die Mehrwertsteuer selbst berechnet	Kunde

Zudem ergänzt ViDA zwei Pflichtangaben auf Rechnungen (Art. 226): die Nummer der korrigierten Rechnung auf einer Gutschrift sowie die Angaben zum Bankkonto oder anderen Zahlungskonten des Lieferanten. Unser Glossareintrag zu E-Rechnungen zitiert den genauen Wortlaut.

Der Aufruf von POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list mit den Parametern fromDate und toDate liefert sämtliche Transaktionen des Unternehmens in diesem Zeitraum, die unter diese Vorschriften fallen. J Position enthält den Artikel, die Rechnungsdaten und -positionen, die USt-IdNrn. von Lieferant und Kunde, die Bankverbindungen des Lieferanten, den zuständigen Melde-Mitgliedstaat, die Meldefrist sowie das Feld missing, das fehlende Pflichtangaben auflistet, die in den Büchern nicht hinterlegt sind. Ein Geschäftspartner ohne USt-IdNr., eine Gutschrift ohne Verweis auf die Rechnungsnummer der Originalrechnung oder ein Unternehmen ohne hinterlegte IBAN in den Stammdaten werden hier entsprechend ausgewiesen. Die Liste warnt zudem vor Lagerbewegungen in andere Mitgliedstaaten im Berichtszeitraum, die hier ebenfalls zu melden sind, es sei denn, das Unternehmen nutzt die Sonderregelung für Eigenlager. In der Benutzeroberfläche finden Sie diese Übersicht unter Meldungen (Declarations) -> EU-Digitalmeldung (EU digital reporting).

Diese Auswertung ist bereits heute, vier Jahre vor dem Stichtag, nützlich: Sie zeigt auf, welche Verkäufe und Einkäufe die Meldevoraussetzungen verfehlen würden, wenn die Regeln heute gälten, sodass Lücken in den Partnerstammdaten und Einstellungen rechtzeitig geschlossen werden können.

Was Nordlet noch nicht automatisiert versendet

Nordlet übermittelt derzeit noch keine digitalen Meldungen. Zum Stichtag 10. Oktober 2026 hatte die EU noch kein Nachrichtenformat für die Datenübertragung veröffentlicht (Art. 263 Abs. 4), und auch kein Mitgliedstaat hatte seinen nationalen Meldeweg bekannt gegeben. Sobald diese vorliegen, wird der Versand auf der oben genannten Liste aufbauen. Bis dahin fungiert der Endpunkt als Datenprüfung und ersetzt keine offizielle Einreichung.

Strukturierte E-Rechnungen selbst stehen ab sofort zur Verfügung. Nordlet generiert Rechnungen und Gutschriften im Format Peppol BIS Billing 3.0 und versendet diese über das Peppol-Zugangspunktkonto des Unternehmens (Recommand, Storecove oder e-invoice.be). Der Peppol-Leitfaden beschreibt die Einrichtung, und der Beitrag E-Invoicing in der EU: Länderspezifische Anforderungen führt auf, welche Länder bereits B2B-E-Rechnungen vorschreiben.

Wie die Komponenten zusammenwirken

Sämtliche ViDA-Regeln basieren auf Daten, die bei der Erfassung der Transaktion und nicht erst zum Quartalsende hinterlegt werden:

• Das Mehrwertsteuerschema jeder Ausgangsrechnung (intra_eu_b2b, reverse_charge) bestimmt, ob diese meldepflichtig ist;
• Die USt-IdNr. des Geschäftspartners füllt das Kundenfeld;
• Das Lagerland definiert, ob eine Lagerbewegung eine grenzüberschreitende Verbringung darstellt;
• Die verknüpfte Rechnungsreferenz auf einer Gutschrift liefert die Nummer der korrigierten Rechnung.

Nordlet speichert diese Informationen direkt an den Belegen, sodass die Auswertungen für 2028 und 2030 direkt aus dem bestehenden Buchhaltungsbestand und nicht aus separaten Exporten generiert werden. Eine vollständige Übersicht der von Nordlet unterstützten oder erstellten Meldungen je Land finden Sie auf der Seite zur Unterstützung von Meldungen, und jeder neue Endpunkt wird im Changelog dokumentiert.

FAQ

Wann gilt ViDA?

Die Richtlinie ist am 14. April 2025 in Kraft getreten. Die Plattformregelung für Beherbergung und Personenbeförderung, der erweiterte One-Stop-Shop sowie die Regelung für innerbetriebliche Verbringungen gelten ab dem 1. Juli 2028; Mitgliedstaaten können die Anwendbarkeit der Plattformregelung bis zum 1. Januar 2030 aufschieben. Die digitale Meldung innergemeinschaftlicher Transaktionen sowie die Pflicht zur Nutzung strukturierter E-Rechnungen hierfür gelten ab dem 1. Juli 2030.

Macht ViDA E-Rechnungen für Inlandsumsätze verpflichtend?

Nicht unmittelbar. Die Richtlinie ermöglicht es den Mitgliedstaaten, obligatorische inländische B2B-E-Rechnungen ohne EU-Ausnahmegenehmigung einzuführen. Ab dem 1. Juli 2030 werden strukturierte E-Rechnungen zum Standard für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen. Ob für Inlandsumsätze E-Rechnungen erforderlich sind, richtet sich nach dem jeweiligen nationalen Recht.

Kann Nordlet digitale ViDA-Meldungen versenden?

Nein. Das EU-Nachrichtenformat sowie die nationalen Meldekanäle waren zum 10. Oktober 2026 noch nicht veröffentlicht worden. Nordlet ermittelt die meldepflichtigen Transaktionen und die jeweils noch fehlenden Daten über den Endpunkt POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list sowie die entsprechende Ansicht in der Anwendung.

Was ist das Verfahren für Verbringungen eigener Gegenstände?

Hierbei handelt es sich um eine Sonderregelung ab dem 1. Juli 2028, nach der ein Unternehmen Warenbewegungen zwischen eigenen Lagern in verschiedenen Mitgliedstaaten über eine einzige monatliche Meldung deklarieren kann, anstatt sich in jedem Bestimmungsland umsatzsteuerlich registrieren zu müssen. Nordlet erstellt diese Meldung aus den Lagerbewegungen zwischen Lagern mit unterschiedlichen Ländercodes.

Ist eine Plattform ab 2028 bei Kurzzeitvermietungen immer fiktiver Lieferant?

Nein. Die Plattform gilt dann als fiktiver Lieferant, wenn der Gastgeber keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellt (wie etwa Privatpersonen oder befreite Kleinunternehmer). Ein Gastgeber, der der Plattform eine im Belegenheitsland der Immobilie erteilte USt-IdNr. mitteilt und erklärt, dass er selbst die Mehrwertsteuer berechnet, bleibt Lieferant. Zudem können Mitgliedstaaten befreite Kleinunternehmen von dieser Regel ausnehmen.

Was sollte ein Unternehmen jetzt tun?

Führen Sie die Auswertung für die digitale Meldung für einen kürzlich vergangenen Monat aus und beheben Sie die als fehlend gemeldeten Punkte: USt-IdNrn. bei EU-Geschäftspartnern, die Unternehmens-IBAN sowie die Verknüpfung jeder Gutschrift mit der zugehörigen Ursprungsrechnung. Hinterlegen Sie zudem den Ländercode für jedes Lager, sofern Bestände in mehreren Mitgliedstaaten geführt werden.