Áfa a digitális korban (ViDA): Mi változik 2028-ban és 2030-ban, és mit tud a Nordlet már ma

Az Áfa a digitális korban (VAT in the Digital Age - ViDA) az (EU) 2025/516 tanácsi irányelv. Ez módosítja az EU áfa-irányelvét (2006/112/EK), és 2025. április 14-én lépett hatályba. Három fő feladatot lát el: áfa-fizetési kötelezettséget ró bizonyos platformokra az általuk közvetített szolgáltatások után, lehetővé teszi több eladó számára a külföldi áfa bevallását az egyablakos ügyintézésen (OSS) keresztül az egyes országonkénti regisztráció helyett, valamint felváltja az összesítő jelentést (recapitulative statement) a strukturált e-számlákon alapuló, tranzakciószintű adatszolgáltatással.

A szabályok nagy része még nem alkalmazandó. Két fordulónap lép életbe, 2028. július 1-jén és 2030. július 1-jén, és mindegyik olyan adatok meglétét követeli meg a könyvelésben, amelyeket sok vállalat ma még nem rögzít: a raktár szerinti országot, a beszerzési számlán szereplő bankszámlaszámot, vagy a helyesbítő számla által módosított eredeti számla számát. Ez a cikk időrendi sorrendben veszi végig a változásokat, és bemutatja, hogy a Nordlet mit állít elő az egyes esetekben.

A határidők

Dátum	Mi lép életbe	Nordlet
2025. április 14.	A tagállamok kötelezővé tehetik a belföldi B2B e-számlázást anélkül, hogy EU-s derogációt kérnének	Peppol és nemzeti e-számlai formátumok (Peppol útmutató)
2028. július 1.	A platformok áfaalanynak minősülnek a rövid távú szálláshely-szolgáltatás és a személyszállítás terén; az uniós OSS köre bővül; megnyílik a saját áruk áthelyezésére vonatkozó egyszerűsítési eljárás	Áfa-meghatározási szabályok és a havi saját áru bevallás
2030. július 1.	Minden egyes közösségen belüli B2B tranzakció digitális adatszolgáltatása; a strukturált e-számla lesz az alapértelmezett e tranzakciókhoz; megszűnik az összesítő jelentés	Jelentésköteles tranzakciók listája a még hiányzó adatokkal
2035. január 1.	Az addigra kialakult nemzeti adatszolgáltatási rendszereknek átjárhatónak kell lenniük az EU-s rendszerrel	Még nem alkalmazható

Egy tagállam 2028. július 1. és 2030. január 1. között bármelyik napon bevezetheti a platformokra vonatkozó szabályt ((EU) 2025/516 irányelv, 6. cikk (3) bekezdés), így a 2028-as dátum a legkorábbi időpont, ami országonként eltérhet.

2028. július 1.: platformok mint áfaalanynak minősülő közvetítők (deemed suppliers)

2021 óta az online piacok (marketplace) bizonyos, rajtuk keresztül értékesített termékek esetében áfaalanynak minősülnek, amit az EU-s áfa a digitális platformokon: OSS, IOSS és az áfaalanynak minősülő közvetítő című cikkünk részletesen bemutat. A ViDA ezt a koncepciót kiterjeszti két szolgáltatásra: a rövid távú szálláshely-szolgáltatásra és a közúti személyszállításra (28a. és 136b. cikk).

Amikor egy magánszemély szállásadó vagy egy adómentes kisvállalkozás lakást ad bérbe egy platformon keresztül, a jogi fikció szerint a platform veszi igénybe a szolgáltatást, majd nyújtja azt tovább a vendégnek. A platform számítja fel és vallja be az áfát; a szállásadó és a platform közötti ügyletek pedig mentesülnek az adó alól. A szállásadó úgy élhet az eltérési lehetőséggel, ha megadja a platformnak az ingatlan szerinti országban kiadott adószámát, és nyilatkozik arról, hogy ő maga számítja fel az áfát.

A Nordletben a POST /v1/reference/vat/resolve végpont alkalmazza ezt a szabályt a 2028. július 1-jétől teljesülő ügyletekre. Küldje el a serviceKind (short_term_accommodation vagy passenger_road_transport), a serviceCountryCode paramétereket, valamint azt, hogy az alsó szintű szolgáltató megadott-e adószámot (underlyingSupplierGaveVatNumber), illetve hogy maga számít-e fel áfát (underlyingSupplierChargesVat). A válasz megadja, hogy ki tartozik áfa-fizetési kötelezettséggel, hivatkozik a vonatkozó cikkre, és figyelmeztetést ad abban az esetben, ha az adott országnak van mozgástere: így például, ha mentesíti a kisvállalkozásokat a szabály alól (28a. cikk (5) bekezdés), vagy ha 2028 júliusánál későbbi kezdési időpontot választ.

A platform ráadásul a DAC7 keretében minden év januárjában köteles jelenteni az eladói jövedelmét. Ez a kötelezettség független az áfától, részleteit a DAC7 adatszolgáltatás a Nordletben cikk tartalmazza.

2028. július 1.: egyetlen áfa-regisztráció több eladó számára

Az uniós OSS jelenleg a távértékesítésre és a B2C szolgáltatásokra terjed ki. 2028 júliusától az alábbiakra is kiterjed:

• az eladó által a fogyasztóknak abban az országban értékesített termékek, ahol a termékek már ott vannak, anélkül, hogy az eladó ott letelepedett volna (369b. cikk e) pont);
• termékértékesítés összeszereléssel vagy üzembe helyezéssel (36., 369b. cikk d) pont);
• a fogyasztóknak értékesített földgáz, villamos energia, valamint fűtési és hűtési energia (39., 369b. cikk d) pont);
• az EU-n kívüli eladó termékei, amelyeket olyan platformon keresztül értékesítenek, amely áfaalanynak minősülő közvetítőnek számít (14a. cikk (2) bekezdés, 369b. cikk b) pont).

A ViDA előtt ezek mindegyike áfa-regisztrációt tehetett szükségessé az ügyfél országában. Ugyanez a /v1/reference/vat/resolve végpont fogadja a goodsKind (installed vagy energy_network) és a goodsLocationCountryCode paramétereket, és visszaadja a teljesítési helyet, valamint azt, hogy az értékesítés szerepelhet-e az OSS-bevallásban. Az EU áfa-motor útmutatója bemutatja a többi bemeneti paramétert.

2028. július 1.: saját áruk áthelyezése

Saját készlet áthelyezése az egyik tagállambeli raktárból egy másik tagállambeli raktárba áfa szempontból termékáthelyezésnek minősül: 0%-os kulcsú értékesítés a feladás országában és termékbeszerzés a megérkezés országában. Ez jelenleg áfa-regisztrációt tesz szükségessé a rendeltetési országban. A ViDA bevezet egy speciális eljárást (369xa-369xk. cikk), amely alapján ezeket az áthelyezéseket egyetlen havi bevallásban kell szerepeltetni a nyilvántartási szerinti tagállamban.

A Nordlet a készletmozgások alapján állítja össze ezt a bevallást. Minden raktár mostantól rendelkezik egy countryCode paraméterrel (POST /v1/inventory/warehouses/create vagy /update). A POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute végpont a megadott year és month paraméterekkel feltérképezi az adott hónapban a különböző tagállamok raktárai között végbemenő készletmozgásokat, euróban, bekerülési értéken értékeli azokat, majd rendeltetési és feladási ország szerint csoportosítja őket. A válasz tartalmazza a esedékességi dátumot (a tárgyhónapot követő hónap utolsó napja) és a figyelmeztetéseket, például ha a vállalat bázisvalutája nem az euró, és az összegeket az időszak utolsó napi árfolyamán számították át. Az alkalmazásban a bevallás a Bevallások → OSS / IOSS menüponton belül a Saját áruk áthelyezése almenüben érhető el.

2030. július 1.: a digitális adatszolgáltatás felváltja az összesítő jelentést

Ez a nagyobb horderejű változás. Jelenleg a más tagállambeli vállalkozásoknak terméket vagy szolgáltatást értékesítő cég havonta vagy negyedévente összesítő jelentést (EU-s összesítő nyilatkozatot) ad le, ügyfelenként egyetlen összesített összeggel. 2030. július 1-jétől minden egyes tranzakciót külön-külön, a számla kiállításához időben közel esően, a strukturált e-számla adatai alapján kell jelenteni (a módosított 262-264. cikk szerint). A vevő is jelentésköteles: az a beszerzés, amely után a vevő saját maga állapítja meg az áfát (fordított adózás), szintén a vevő általi jelentés tárgyát képezi.

Négyféle tranzakció tartozik ide:

Cikk	Tranzakció	Bejelentő
262. cikk (1) bekezdés a) pont	Közösségen belüli termékértékesítés	Eladó
262. cikk (1) bekezdés b) pont	Közösségen belüli termékbeszerzés	Vevő
262. cikk (1) bekezdés c) pont	Más tagállamban fordított adózás alá eső szolgáltatás nyújtása	Eladó
262. cikk (1) bekezdés d) pont	Szolgáltatás beszerzése, amely után a vevő maga fizeti meg az áfát	Vevő

A ViDA két új kötelező számlaadatot is bevezet (226. cikk): helyesbítő számla (jóváíró számla) esetén a módosított eredeti számla sorszámát, valamint az eladó bankszámlaszámát vagy egyéb fizetési számla azonosítóját. Az e-számlákról szóló szójegyzékünk bemutatja a pontos megfogalmazást.

A POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list végpont a fromDate és toDate paraméterekkel visszaadja a vállalat minden olyan tranzakcióját az adott tartományban, amely e szabályok hatálya alá esik. Minden tétel tartalmazza a cikket, a számlaadatait és sorait, az eladó és a vevő adószámát, az eladó bankszámlaszámait, a jelentéstétel szerinti tagállamot, a bejelentés határidejét, valamint egy missing (hiányzó) listát, amely felsorolja a könyvelésből hiányzó kötelező adatokat. Adószám nélküli partner, a helyesbített számla számát hiányzó jóváíró számla, vagy a beállítások között IBAN-számmal nem rendelkező cég mind itt jelenik meg. A lista emellett figyelmeztet az időszakban végrehajtott, más tagállamokba irányuló készletmozgásokra is, amelyeket itt kell jelenteni, hacsak a vállalat nem alkalmazza a saját áruk eljárását. Az alkalmazásban ugyanez a lista a Bevallások → EU digitális adatszolgáltatás menüpontban érhető el.

Ez a lista már most, négy évvel a kezdőnap előtt is hasznos: megmutatja, hogy mely értékesítések és beszerzések buknának el az adatszolgáltatási követelményeken, ha a szabályok már ma érvényesülnének, így a hiányosságok pótolhatók a partnernyilvántartásokban és a beállításokban.

Mit nem csinál még a Nordlet?

A Nordlet még nem küld digitális jelentéseket. 2026. október 10-én az EU még nem tette közzé az adatok továbbítására szolgáló üzenetformátumot (263. cikk (4) bekezdés), és egyetlen tagállam sem tette közzé a saját nemzeti csatornáját ehhez. Amikor ezeket közzéteszik, az adatszolgáltatás a fenti listára épül majd fel. Addig a végpont csak adategyeztetési ellenőrzést biztosít, nem pedig adóbevallás-benyújtást.

Maga a strukturált e-számlázás már most is elérhető. A Nordlet előállítja a Peppol BIS Billing 3.0 formátumú számlákat és jóváíró számlákat, és a vállalat saját Peppol hozzáférési pontján (Recommand, Storecove vagy e-invoice.be) keresztül továbbítja azokat. A Peppol útmutató részletezi a beállítást, az E-számlázás az EU-ban: Országonkénti követelmények című cikkünk pedig felsorolja, hogy mely országokban kötelező már a vállalkozások közötti e-számlázás.

Hogyan kapcsolódnak össze az elemek?

A ViDA szabályok mindegyike a tranzakció rögzítésekor megadott adatokon alapul, nem pedig a negyedév végén:

• az értékesítési számla áfa-kódja (intra_eu_b2b, reverse_charge) határozza meg, hogy az jelentésköteles-e;
• a partner adószáma kitölti a vevőmezőt;
• a raktár országa határozza meg, hogy a készletmozgás határokon átnyúló áthelyezésnek minősül-e;
• a jóváíró számlán megadott hivatkozás kitölti a helyesbített számla számát.

A Nordlet magukon a dokumentumokon tárolja ezeket, így a 2028-as és 2030-as adatok a meglévő főkönyvből olvashatók ki egy külön export helyett. Az országonként a Nordlet által küldött vagy összeállított bevallások teljes listája a bevallási támogatási oldalon, minden új végpont pedig a változásnaplóban szerepel.

FAQ

Mikortól alkalmazandó a ViDA?

Az irányelv 2025. április 14 óta van hatályban. A szálláshely-szolgáltatásra és személyszállításra vonatkozó platformszabály, a kiterjesztett egyablakos ügyintézés (OSS), valamint a saját áruk áthelyezésére vonatkozó eljárás 2028. július 1-jétől alkalmazandó; egy tagállam dönthet úgy is, hogy a platformszabályt csak később, legfeljebb 2030. január 1-jéig vezeti be. A közösségen belüli tranzakciók digitális adatszolgáltatása és az e-számlázás alapértelmezetté tétele 2030. július 1-jétől lép életbe.

Kötelezővé teszi a ViDA az e-számlázást a belföldi értékesítésekre?

Önmagában nem. Lehetővé teszi minden tagállam számára, hogy uniós derogáció nélkül kötelezővé tegye a belföldi B2B e-számlázást, és 2030. július 1-jétől a strukturált e-számla lesz az alapértelmezett a közösségen belüli B2B tranzakciókhoz. Hogy a belföldi értékesítésekhez szükség van-e e-számlára, az az egyes országok nemzeti jogszabályaitól függ.

Tud a Nordlet ViDA digitális jelentéseket küldeni?

Nem. Az EU-s üzenetformátumot és a nemzeti csatornákat 2026. október 10-én még nem publikálták. A Nordlet a POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list végponton és az alkalmazás EU digitális adatszolgáltatás oldalán keresztül listázza a jelentésköteles tranzakciókat és az egyes tételekből még hiányzó adatokat.

Mi az a saját áruk áthelyezésére vonatkozó eljárás?

Ez egy 2028. július 1-jétől érvényes speciális eljárás, amelynek keretében egy vállalat a különböző tagállamokban lévő saját raktárai között mozgatott készletet egyetlen havi bevallásban vallja be, ahelyett hogy minden egyes rendeltetési országban külön áfa-regisztrációt kellene fenntartania. A Nordlet a különböző országgal rendelkező raktárak közötti készletmozgások alapján állítja össze ezt a bevallást.

A platform mindig áfaalanynak minősülő közvetítőnek számít a rövid távú lakáskiadások esetén 2028-tól?

Nem. A platform akkor minősül közvetítőnek, ha a szállásadó nem számít fel áfát, például magánszemély vagy adómentes kisvállalkozás esetén. Az a szállásadó, aki megadja a platformnak az ingatlan szerinti országban kiadott adószámát, és nyilatkozik arról, hogy ő maga számítja fel az áfát, továbbra is eladóként szerepel. Egy tagállam emellett kizárhatja a mentesült kisvállalkozásokat a szabály hatálya alól.

Mit tegyen egy vállalat most?

Futtassa le a digitális adatszolgáltatási listát egy közelmúltbeli hónapra, és javítsa ki a hiányzóként jelzett adatokat: az EU-s üzleti partnerek adószámát, a cég IBAN-számát, valamint az egyes jóváíró számlák és a helyesbített számlák közötti hivatkozásokat. Állítsa be az országot minden egyes raktárnál, ha több tagállamban is tárol készletet.