Moms i den digitale tidsalder (ViDA): Hvad ændrer sig i 2028 og 2030, og hvad Nordlet gør i dag
ViDA ændrer, hvem der opkræver moms ved platforms-salg, hvor en sælger skal registreres, og hvordan intra-EU-fakturaer når frem til skattemyndighederne. Her er, hvad de enkelte ændringer betyder i praksis, og hvad Nordlet allerede beregner for dig.
Moms i den digitale tidsalder (ViDA, VAT in the Digital Age) er Rådets direktiv (EU) 2025/516. Det ændrer EU-momsdirektivet (2006/112/EF) og trådte i kraft den 14. april 2025. Det gør tre ting: Det gør visse platforme ansvarlige for moms af de tjenester, de formidler, det giver flere sælgere mulighed for at angive udenlandsk moms via One Stop Shop i stedet for at lade sig registrere i hvert enkelt land, og det erstatter den periodiske indberetning (EU-salgsliste) med transaktionsbaseret rapportering baseret på strukturerede e-fakturaer.
Det meste heraf gælder ikke endnu. Reglerne træder i kraft på to datoer, den 1. juli 2028 og den 1. juli 2030, og hver dato kræver data i regnskabet, som mange virksomheder ikke registrerer i dag: det land, et lager ligger i, bankkontonummeret på en købsfaktura samt nummeret på den faktura, som en kreditnota korrigerer. Denne artikel gennemgår ændringerne i kronologisk rækkefølge og viser, hvad Nordlet genererer for hver enkelt.
Datoerne
| Dato | Hvad træder i kraft | Nordlet |
|---|---|---|
| 14. april 2025 | En medlemsstat kan kræve national B2B-e-fakturering uden at anmode EU om en fravigelse | Peppol- og nationale e-fakturaformater (Peppol-guide) |
| 1. juli 2028 | Platforme bliver fiktive leverandører (deemed supplier) ved kortvarig indkvartering og persontransport på vej; Unionens OSS-ordning omfatter flere leverancer; ordningen for overførsel af egne varer åbner | Momsafgørelsesregler og den månedlige angivelse for egne varer |
| 1. juli 2030 | Digital rapportering af hver enkelt intra-EU B2B-transaktion; strukturerede e-fakturaer bliver standard for disse transaktioner; den periodiske indberetning ophører | Liste over rapporterbare transaktioner med de data, der stadig mangler |
| 1. januar 2035 | Nationale rapporteringssystemer, der måtte eksistere til den tid, skal være interoperable med EU-systemet | Ikke relevant endnu |
En medlemsstat kan begynde at anvende platformreglen på en vilkårlig dato fra den 1. juli 2028 til den 1. januar 2030 (direktiv (EU) 2025/516, artikel 6, stk. 3), så datoen i 2028 er den tidligste og ikke nødvendigvis den samme for alle.
1. juli 2028: Platforme som fiktive leverandører
Siden 2021 har en markedsplads fungeret som fiktiv leverandør (deemed supplier) for visse varer, der sælges igennem den, hvilket vores artikel om EU-moms for digitale platforme forklarer i detaljer. ViDA udvider denne tankegang til to tjenesteydelser: kortvarig ferieboligudlejning og persontransport på vej (artikel 28a og 136b).
Når en privat udlejer eller en momsfritaget mindre virksomhed udlejer en lejlighed via en platform, anses platformen for at have modtaget tjenesteydelsen og leveret den videre til gæsten. Platformen opkræver og angiver momsen; leveringen fra udlejeren til platformen er fritaget. Udlejeren kan fravælge dette ved at give platformen et momsregistreringsnummer udstedt i det land, hvor ejendommen er beliggende, og erklære, at udlejeren selv opkræver momsen.
I Nordlet anvender POST /v1/reference/vat/resolve denne regel for leverancer fra den 1. juli 2028. Send serviceKind (short_term_accommodation eller passenger_road_transport), serviceCountryCode samt oplysning om, hvorvidt den underliggende leverandør har opgivet et momsnummer (underlyingSupplierGaveVatNumber), og om vedkommende selv opkræver moms (underlyingSupplierChargesVat). Svaret angiver, hvem der skylder momsen, henviser til artiklen og tilføjer en advarsel, hvor landet har en valgmulighed: om det undtager fritagede mindre virksomheder fra reglen (artikel 28a, stk. 5), og om det starter senere end juli 2028.
En platform indberetter desuden sine sælgeres indtægter hver januar i henhold til DAC7. Dette er en særskilt forpligtelse uafhængig af moms, som behandles i DAC7-rapportering i Nordlet.
1. juli 2028: Én momsregistrering for flere sælgere
Unionens OSS-ordning omfatter i øjeblikket fjernsalg af varer og B2C-tjenester. Fra juli 2028 omfatter den også:
- varer, som en sælger leverer til forbrugere i et land, hvor varerne allerede befinder sig, uden at sælgeren er etableret der (artikel 369b, litra e);
- varer leveret med installation eller montering (artikel 36, artikel 369b, litra d);
- naturgas, elektricitet, opvarmning og afkøling leveret til forbrugere (artikel 39, artikel 369b, litra d);
- varer fra en sælger uden for EU, der sælges via en platform, som fungerer som fiktiv leverandør (artikel 14a, stk. 2, artikel 369b, litra b).
Før ViDA kunne hver af disse situationer kræve en momsregistrering i kundens land. Det samme slutpunkt /v1/reference/vat/resolve accepterer goodsKind (installed eller energy_network) og goodsLocationCountryCode og returnerer leveringsstedet samt oplysning om, hvorvidt salget skal med på OSS-angivelsen. Guiden til EU-momsmotoren beskriver de øvrige input.
1. juli 2028: Overførsel af egne varer
Når du flytter dit eget lager fra et lager i én medlemsstat til et lager i en anden, udgør det en overførsel i momsmæssig henseende: en nulmomsberettiget levering i afsendelseslandet og et erhvervelse i ankomstlandet. I dag kræver det en momsregistrering i bestemmelseslandet. ViDA tilføjer en særlig ordning (artikel 369xa til 369xk), hvor disse overførsler angives på én samlet månedlig angivelse i identifikationsmedlemsstaten.
Nordlet opbygger denne angivelse på baggrund af lagerbevægelser. Hvert lager har nu en countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create eller /update). POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute med year og month finder enhver lageroverførsel mellem lagre i forskellige medlemsstater i den pågældende måned, værdisætter den til kostpris i euro og grupperer den efter bestemmelses- og afsendelsesland. Svaret indeholder fristen (den sidste dag i den efterfølgende måned) samt advarsler, for eksempel når virksomhedens funktionsvaluta ikke er euro, og beløbene er omregnet til kursen på periodens sidste dag. I appen findes angivelsen under Regnskab & moms → OSS / IOSS under Overførsel af egne varer.
1. juli 2030: Digital rapportering erstatter den periodiske indberetning
Dette er den mest omfattende ændring. I dag indberetter en virksomhed, der sælger varer eller tjenesteydelser til virksomheder i andre medlemsstater, en periodisk indberetning (EU-salgsliste) en gang om måneden eller kvartalet med én samlet sum pr. kunde. Fra den 1. juli 2030 indberettes hver enkelt transaktion særskilt tæt på faktureringstidspunktet på grundlag af dataene fra en struktureret e-faktura (artikel 262 til 264 i ændret affattelse). Køberen skal også indberette: Et erhvervelse, hvor køberen selv beregner momsen (reverse charge), indberettes af køberen.
Fire typer transaktioner er omfattet:
| Artikel | Transaktion | Indberettes af |
|---|---|---|
| 262, stk. 1, litra a | Intra-EU levering af varer | Leverandør |
| 262, stk. 1, litra b | Intra-EU erhvervelse af varer | Kunde |
| 262, stk. 1, litra c | Levering af tjenesteydelser, der beskatkes med omvendt betalingspligt (reverse charge) i en anden medlemsstat | Leverandør |
| 262, stk. 1, litra d | Køb af tjenesteydelser, hvor køberen selv beregner momsen | Kunde |
ViDA tilføjer desuden to obligatoriske fakturadetaljer (artikel 226): nummeret på den faktura, der korrigeres på en kreditnota, samt leverandørens bankkonto eller andre betalingskonti. Vores ordlisteopslag om e-fakturaer gengiver den ordlyd, der anvendes.
POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list med fromDate og toDate returnerer alle virksomhedens transaktioner i dette interval, der falder ind under disse regler. Hvert element indeholder artiklen, fakturadata og -linjer, leverandørens og kundens momsnumre, leverandørens bankkonti, den medlemsstat, der skal indberettes til, fristen for indberetning samt en missing-liste, der angiver eventuelle påkrævede oplysninger, som regnskabet mangler. En debitorpartner uden momsnummer, en kreditnota uden nummeret på den faktura, den korrigerer, eller en virksomhed uden en IBAN-konto i indstillingerne vil fremgå her. Listen advarer også om lageroverførsler til andre medlemsstater i perioden, som skal indberettes her, medmindre virksomheden anvender ordningen for egne varer. I appen findes den samme liste under Regnskab & moms → EU digital rapportering.
Listen er nyttig allerede nu, fire år før ikrafttrædelsesdatoen: Den viser, hvilke salg og køb der ville fejle i forhold til indberetningskravene, hvis reglerne gjaldt i dag, så hullerne kan blive udbedret i partnerregistre og indstillinger.
Hvad Nordlet endnu ikke gør
Nordlet sender ikke digitale rapporter. Pr. 10. oktober 2026 havde EU endnu ikke offentliggjort meddelelsesformatet til overførsel af dataene (artikel 263, stk. 4), og ingen medlemsstat havde offentliggjort sin nationale kanal hertil. Når de offentliggøres, vil afsendelsen blive bygget oven på ovenstående liste. Indtil da fungerer slutpunktet som et datatjek og ikke som en egentlig indberetning.
Selve de strukturerede e-fakturaer er tilgængelige nu. Nordlet genererer Peppol BIS Billing 3.0-fakturaer og -kreditnotaer og sender dem via virksomhedens egen Peppol-adgangspunktskonto (Recommand, Storecove eller e-invoice.be). Peppol-guiden dækker opsætningen, og E-fakturering i EU: Landespecifikke krav lister op, hvilke lande der allerede kræver e-fakturaer mellem virksomheder.
Hvordan brikkerne passer sammen
ViDA-reglerne afhænger alle af data, der indsamles, når transaktionen registreres, og ikke først ved kvartalets udløb:
- momsområdet på hver salgsfaktura (
intra_eu_b2b,reverse_charge) afgør, om den er rapporterbar; - partnerens momsnummer udfylder kundefeltet;
- lagerlandet afgør, om en lagerbevægelse er en grænseoverskridende overførsel;
- henvisningen til den krediterede faktura på en kreditnota udfylder nummeret på den korrigerede faktura.
Nordlet gemmer disse oplysninger direkte på selve dokumenterne, så dataene til 2028 og 2030 aflæses fra den eksisterende hovedbog i stedet for fra et separat eksportformat. Den fulde liste over indberetninger, som Nordlet indsender eller genererer pr. land, kan ses på siden om indberetningsunderstøttelse, og alle nye slutpunkter registreres i ændringsloggen.
FAQ
Hvornår gælder ViDA?
Direktivet har været i kraft siden den 14. april 2025. Platformreglen for indkvartering og persontransport, den udvidede One Stop Shop samt ordningen for overførsel af egne varer gælder fra den 1. juli 2028; en medlemsstat kan dog udskyde starttidspunktet for platformreglen til senest den 1. januar 2030. Digital rapportering af intra-EU-transaktioner og standarden med strukturerede e-fakturaer for disse gælder fra den 1. juli 2030.
Gør ViDA e-fakturering obligatorisk for indenlandske salg?
Ikke i sig selv. Det giver hver enkelt medlemsstat mulighed for at kræve national B2B-e-fakturering uden en EU-fravigelse, og fra den 1. juli 2030 bliver strukturerede e-fakturaer standard for intra-EU B2B-transaktioner. Hvorvidt der kræves e-fakturaer ved indenlandske salg, afhænger af national lovgivning i det enkelte land.
Kan Nordlet indsende ViDA-digitale rapporter?
Nej. EU's meddelelsesformat og de nationale kanaler var endnu ikke offentliggjort pr. 10. oktober 2026. Nordlet opstiller de rapporterbare transaktioner og de data, som hver enkelt mangler, via POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list og siden for EU digital rapportering i appen.
Hvad er ordningen for overførsel af egne varer?
Det er en særlig ordning gældende fra den 1. juli 2028, hvor en virksomhed indberetter varer, der flyttes mellem egne lagre i forskellige medlemsstater, på én samlet månedlig angivelse i stedet for at lade sig momsregistrere i hvert enkelt bestemmelsesland. Nordlet opbygger denne angivelse på baggrund af lagerflytninger mellem lagre med forskellige landekoder.
Er en platform altid fiktiv leverandør (deemed supplier) ved kortvarig udlejning fra 2028?
Nej. Platformen fungerer som fiktiv leverandør, når udlejeren ikke opkræver moms, hvilket f.eks. gælder for en privatperson eller en momsfritaget mindre virksomhed. En udlejer, der oplyser platformen et momsnummer udstedt i ejendommens land og erklærer, at udlejeren selv opkræver momsen, forbliver selv leverandør. En medlemsstat kan desuden vælge at undtage fritagede mindre virksomheder fra reglen.
Hvad bør en virksomhed gøre nu?
Kør listen over digital rapportering for en nyere måned, og udbedr det, der angives som manglende: momsnumre på EU-virksomhedspartnere, virksomhedens IBAN samt henvisningen fra hver enkelt kreditnota til den faktura, den korrigerer. Angiv landet for hvert lager, hvis der opbevares varer i mere end én medlemsstat.