Il-VAT fl-Era Diġitali (ViDA): X’Jinbidel fl-2028 u l-2030, u X’Jagħmel Nordlet Illum

Il-VAT fl-Era Diġitali (ViDA - VAT in the Digital Age) hi d-Direttiva tal-Kunsill (UE) 2025/516. Din temenda d-Direttiva tal-VAT tal-UE (2006/112/KE) u daħlet fis-seħħ fl-14 ta’ April 2025. Hija tagħmel tliet affarijiet: tagħmel lil ċerti pjattaformi responsabbli għall-VAT fuq is-servizzi li jiffaċilitaw, tħalli lil aktar bejjiegħa jiddikjaraw VAT barranija permezz tal-One Stop Shop minflok ma jirreġistraw f’kull pajjiż, u tissostitwixxi l-istdikjarazzjoni recapitulative (recapitulative statement) b’rappurtar fil-livell ta’ tranżazzjoni bbażat fuq e-fatturi strutturati.

Il-biċċa l-kbira ta’ dan għadha ma tapplikax. Ir-regoli jibdew f’żewġ dati, l-1 ta’ Lulju 2028 u l-1 ta’ Lulju 2030, u kull waħda minnhom teħtieġ data fil-kotba li ħafna kumpaniji ma rreġistrawx illum: il-pajjiż fejn jinsab maħżen, il-kont bankarju fuq fattura tax-xiri, u n-numru tal-fattura li nota ta’ kreditu tkun qed tikkoreġi. Dan l-artikolu jgħaddi mit-tibdil f’ordni kronoloġika u juri dak li Nordlet jipproduċi għal kull wieħed minnhom.

Id-dati

Data	X’jibda	Nordlet
14 ta’ April 2025	Stat Membru jista’ jeħtieġ e-invoicing domestiku B2B mingħajr ma jitlob deroga mill-UE	Peppol u formati nazzjonali ta’ e-fatturi (Gwida għal Peppol)
1 ta’ Lulju 2028	Il-pjattaformi jsiru l-fornitur meqjus (deemed supplier) għal akkomodazzjoni għal żmien qasir u trasport fuq l-art tal-passiġġieri; l-OSS tal-Unjoni jkopri aktar provvisti; jiftaħ l-iskema għat-trasferimenti ta’ merkanzija proprja	Regoli ta’ riżoluzzjoni tal-VAT u r-ritorn mensili tal-merkanzija proprja
1 ta’ Lulju 2030	Rappurtar diġitali ta’ kull tranżazzjoni B2B intra-UE; e-fatturi strutturati jsiru d-default għal dawk it-tranżazzjonijiet; tintemm l-istdikjarazzjoni recapitulative	Lista ta’ tranżazzjonijiet li jistgħu jiġu rrappurtati bid-data li għadha nieqsa
1 ta’ Jannar 2035	Is-sistemi nazzjonali tar-rappurtar li jeżistu sa dakinhar iridu jkunu interoperabbli mas-sistema tal-UE	Applikabbli aktar tard

Stat Membru jista’ jibda japplika r-regola tal-pjattaforma fi kwalunkwe data mill-1 ta’ Lulju 2028 sal-1 ta’ Jannar 2030 (id-Direttiva (UE) 2025/516, l-art. 6(3)), għalhekk id-data tal-2028 hi l-aktar kmieni, u mhux l-istess għal kulħadd.

L-1 ta’ Lulju 2028: il-pjattaformi bħala fornituri meqjusa (deemed suppliers)

Mill-2021, suq online (marketplace) huwa l-fornitur meqjus għal ċerti oġġetti mibjugħa permezz tiegħu, kif jispjega fid-dettall l-artikolu tagħna dwar il-VAT tal-UE għal pjattaformi diġitali. Il-ViDA tespandi din l-idea għal żewġ servizzi: il-kiri ta’ akkomodazzjoni għal żmien qasir u t-trasport tal-passiġġieri fuq l-art (l-art. 28a u 136b).

Meta ospitanti privat (private host) jew negozju żgħir eżenti jikri appartament permezz ta’ pjattaforma, il-pjattaforma titqies bħala li rċeviet is-servizz u pprovdietu lلل-mistieden. Il-pjattaforma tiċċarġja u tiddikjara l-VAT; il-provvista mill-ospitanti lill-pjattaforma hija eżenta. L-ospitanti jista’ jagħżel li ma japplikax din ir-regola billi jagħti lill-pjattaforma numru tal-VAT maħruġ fil-pajjiż fejn tinsab il-proprjetà u jiddikjara li huwa qed jiċċarġja l-VAT.

F’Nordlet, POST /v1/reference/vat/resolve japplika din ir-regola għal provvisti mill-1 ta’ Lulju 2028 ’il quddiem. Ibgħat serviceKind (short_term_accommodation jew passenger_road_transport), serviceCountryCode, u jekk il-fornitur sottostanti tagħtix numru tal-VAT (underlyingSupplierGaveVatNumber) u jiċċarġjax il-VAT hu stess (underlyingSupplierChargesVat). Ir-risposta tgħid min huwa responsabbli għall-VAT, tikkwota l-artikolu, u żżid twissija fejn il-pajjiż ikollu għażla: jekk jeskludix intrapriżi żgħar eżenti mir-regola (l-art. 28a(5)), u jekk jibdiex aktar tard minn Lulju tal-2028.

Pjattaforma tirrapporta wkoll id-dħul tal-bejjiegħa tagħha f’Jannar ta’ kull sena skont id-DAC7. Din hija obbligazzjoni separata mill-VAT, koperta fir-Rappurtar tad-DAC7 f’Nordlet.

L-1 ta’ Lulju 2028: reġistrazzjoni waħda tal-VAT għal aktar bejjiegħa

Bħalissa, l-OSS tal-Unjoni jkopri bejgħ mill-bogħod ta’ oġġetti u servizzi B2C. Minn Lulju tal-2028 se jkopri wkoll:

• oġġetti li bejjiegħ jipprovdi lill-konsumaturi f’pajjiż fejn l-oġġetti diġà jinsabu, mingħajr ma jkun stabbilit hemmhekk (l-art. 369b(e));
• oġġetti pprovduti b’installazzjoni jew immontar (l-art. 36, 369b(d));
• gass, elettriku, tisħin u tkessieħ ipprovduti lill-konsumaturi (l-art. 39, 369b(d));
• oġġetti ta’ bejjiegħ minn barra l-UE mibjugħa permezz ta’ pjattaforma li tkun il-fornitur meqjus (l-art. 14a(2), 369b(b)).

Qabel il-ViDA, kull waħda minn dawn setgħet teħtieġ reġistrazzjoni tal-VAT fil-pajjiż tal-klijent. L-istess endpoint POST /v1/reference/vat/resolve jieħu goodsKind (installed jew energy_network) u goodsLocationCountryCode, u jirritorna l-post tal-provvista u jekk il-bejgħ imurx fuq ir-ritorn tal-OSS. Il-gwida għall-magna tal-VAT tal-UE tiddeskrivi l-input l-oħra.

L-1 ta’ Lulju 2028: trasferimenti ta’ merkanzija proprja

Iċ-ċaqliq tal-istokk tiegħek stess minn maħżen fi Stat Membru għal maħżen f’ieħor huwa trasferiment għ finijiet tal-VAT: provvista b’rata żero fil-pajjiż tad-dispaċċ u akkwist fil-pajjiż tal-wasla. Illum dan jeħtieġ reġistrazzjoni tal-VAT fil-pajjiż tad-destinazzjoni. Il-ViDA żżid skema speċjali (l-art. 369xa sa 369xk) li taħtha dawn it-trasferimenti jiġu ddikjarati fuq ritorn mensili wieħed fl-Istat Membru tal-identifikazzjoni.

Nordlet jibni dak ir-ritorn miċ-ċaqliq tal-istokk. Kull maħżen issa għandu countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create jew /update). POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute b’year u month isib kull trasferiment ta’ stokk bejn imħażen fi Stati Membri differenti f’dak xahar, jivvalutah bi prezz tal-kost f’ewro, u jiġbru skont il-pajjiż tad-destinazzjoni u tad-dispaċċ. Ir-risposta tinkludi d-data ta’ skadenza (l-aħħar jum tax-xahar ta’ wara) u twissijiet, pereżempju meta l-munita bażi tal-kumpanija ma tkunx l-ewro u l-ammonti ġew ikkonvertiti bir-rata tal-aħħar jum tal-perjodu. Fl-app, ir-ritorn jinsab f’Dikjarazzjonijiet (Declarations) → OSS / IOSS, taħt Trasferimenti ta’ merkanzija proprja (Transfers of own goods).

L-1 ta’ Lulju 2030: ir-rappurtar diġitali jissostitwixxi l-istdikjarazzjoni recapitulative

Dan huwa t-tibdil l-aktar kbir. Illum, kumpanija li tbigħ oġġetti jew servizzi lil negozji fi Stati Membri oħra tressaq dikjarazzjoni recapitulative (lista tal-bejgħ tal-UE) darba fix-xahar jew darba fi kwart tas-sena, b’total wieħed għal kull klijent. Mill-1 ta’ Lulju 2030, kull tranżazzjoni tiġi rrappurtata separatament, qrib il-ħin tal-fattura, mid-data fuq e-fattura strutturata (l-art. 262 sa 264 kif emendati). Ix-xerrej jirrapporta wkoll: akkwist li fuqu x-xerrej jawtodikkjara l-VAT jiġi rrappurtat mix-xerrej stess.

Erba’ tipi ta’ tranżazzjonijiet huma koperti:

Artikolu	Tranżazzjoni	Rappurtat minn
262(1)(a)	Provvista intra-UE ta’ oġġetti	Fornitur
262(1)(b)	Akkwist intra-UE ta’ oġġetti	Klijent
262(1)(c)	Provvista ta’ servizzi tassati taħt il-mekkaniżmu ta’ reverse charge fi Stat Membru ieħor	Fornitur
262(1)(d)	Xiri ta’ servizzi li fuqhom ix-xerrej jawtodikkjara l-VAT	Klijent

Il-ViDA żżid ukoll żewġ dettalji meħtieġa fuq il-fatturi (l-art. 226): in-numru tal-fattura li qed tiġi koreġuta, fuq nota ta’ kreditu, u l-kont bankarju tal-fornitur jew identifikaturi oħra tal-kont tal-pagament. Id-dħul fil-głosarju tagħna dwar l-e-fatturi jikkwota l-kliem eżatt.

POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list b’fromDate u toDate jirritorna kull tranżazzjoni tal-kumpanija f’dik il-firxa li se taqa’ taħt dawn ir-regoli. Kull oġġett għandu l-artikolu, id-data tal-fattura u l-linji tagħha, in-numri tal-VAT tal-fornitur u tal-klijent, il-kontijiet bankarji tal-fornitur, l-Istat Membru li lilu trid tiġi rrappurtata, id-data sa meta trid tiġi rrappurtata, u lista missing li ssemmi kwalunkwe dettall meħtieġ li l-kotba m’għandhomx. Imsieħeb klijent mingħajr numru tal-VAT, nota ta’ kreditu mingħajr in-numru tal-fattura li qed tikkoreġi, jew kumpanija mingħajr IBAN fis-settings tagħha, kollha jidhru hemmhekk. Il-lista twissa wkoll dwar trasferimenti ta’ stokk lejn Stati Membri oħra fil-perjodu, li jridu jiġu rrappurtati hawnhekk dment li l-kumpanija ma tużax l-iskema tal-merkanzija proprja. Fl-app, l-istess lista tinsab f’Dikjarazzjonijiet (Declarations) → Rappurtar diġitali tal-UE (EU digital reporting).

Il-lista hija utli issa, erba’ snin qabel id-data tal-bidu: turi liema bejgħ u xiri jonqsu mir-rekwiżiti tar-rappurtar jekk ir-regoli japplikaw illum, sabiex il-lakuni jkunu jistgħu jingħalqu fir-reġistri tal-imsieħba u fis-settings.

Dak li Nordlet għadu ma jagħmilx

Nordlet ma jibgħatx rapporti diġitali. Fl-10 ta’ Ottubru 2026, l-UE ma kinitx ippubblikat il-format tal-messaġġ għat-trażmissjoni tad-data (l-art. 263(4)), u l-ebda Stat Membru ma kien ippubblika l-kanal nazzjonali tiegħu għal dan. Meta jiġu ppubblikati, it-trażmissjoni se tinbena fuq il-lista ta’ hawn fuq. Sakemm iseħħ dan, l-endpoint hu verifika tad-data, u mhux preżentazzjoni (filing).

L-e-fatturi strutturati nfushom huma disponibbli issa. Nordlet jiġġenera fatturi u noti ta’ kreditu tal-Peppol BIS Billing 3.0, u jibgħathom permezz tal-kont tal-punt ta’ aċċess Peppol tal-kumpanija stess (Recommand, Storecove jew e-invoice.be). Il-gwida għal Peppol tispjega l-konfigurazzjoni, u l-E-Invoicing fl-UE: Rekwiżiti skont il-Pajjiż elenka liema pajjiżi diġà jeħtieġu e-fatturi bejn in-negozji.

Kif jingħaqdu l-biċċiet flimkien

Ir-regoli tal-ViDA kollha jiddependu fuq data miġbura meta t-tranżazzjoni tiġi rreġistrata, u mhux fl-aħħar tat-trimestru:

• l-iskema tal-VAT ta’ kull fattura ta’ bejgħ (intra_eu_b2b, reverse_charge) tiddeċiedi jekk hijiex suġġetta għar-rappurtar;
• in-numru tal-VAT tal-imsieħeb jimla l-kamp tal-klijent;
• il-pajjiż tal-maħżen jiddeċiedi jekk ċaqliq tal-istokk huwiex trasferiment transfruntier;
• ir-rabta tal-fattura kkreditata fuq nota ta’ kreditu timla n-numru tal-fattura koretġuta.

Nordlet jaħżen dawn fuq id-dokumenti stess, b’tali mod li r-riżultati tal-2028 u l-2030 jinqara mill-ledger eżistenti aktar milli minn esportazzjoni separata. Il-lista sħiħa ta’ preżentazzjonijiet li Nordlet jibgħat jew jibni skont il-pajjiż tinsab fil-paġna ta’ appoġġ għall-preżentazzjonijiet, u kull endpoint ġdid jiġi rreġistrat fiċ-changelog.

FAQ

Meta tapplika l-ViDA?

Id-direttiva ilha fis-seħħ mill-14 ta’ April 2025. Ir-regola tal-pjattaforma għall-akkomodazzjoni u t-trasport tal-passiġġieri, l-One Stop Shop usa’ u l-iskema għat-trasferimenti ta’ merkanzija proprja japplikaw mill-1 ta’ Lulju 2028; Stat Membru jista’ jibda r-regola tal-pjattaforma aktar tard, sa mhux aktar tard mill-1 ta’ Jannar 2030. Ir-rappurtar diġitali ta’ tranżazzjonijiet intra-UE u l-e-invoicing strutturat default għalihom japplikaw mill-1 ta’ Lulju 2030.

Il-ViDA tagħmel l-e-invoicing obbligatorju għal bejgħ domestiku?

Mhux waħedha. Hija tippermetti lil kull Stat Membru li jeħtieġ e-invoicing domestiku B2B mingħajr deroga mill-UE, u mill-1 ta’ Lulju 2030 l-e-fatturi strutturati jsiru d-default għal tranżazzjonijiet B2B intra-UE. Jekk il-bejgħ domestiku jeħtieġx e-fatturi jiddependi fuq il-liġi nazzjonali ta’ kull pajjiż.

Jista’ Nordlet jibgħat rapporti diġitali tal-ViDA?

Le. Il-format tal-messaġġ tal-UE u l-kanali nazzjonali ma kinux ġew ippubblikati fl-10 ta’ Ottubru 2026. Nordlet elenka t-tranżazzjonijiet li jistgħu jiġu rrappurtati u d-data li għadha nieqsa f’kull waħda minnhom, permezz ta’ POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list u l-paġna tar-rappurtar diġitali tal-UE fl-app.

X’inhi l-iskema tat-trasferimenti ta’ merkanzija proprja?

Hija skema speċjali mill-1 ta’ Lulju 2028 li taħtha kumpanija tiddikjara stokk imċaqlaq bejn l-imħażen tagħha stess fi Stati Membri differenti fuq ritorn mensili wieħed, minflok ma tirreġistra għall-VAT f’kull pajjiż ta’ destinazzjoni. Nordlet jibni dak ir-ritorn minn trasferimenti ta’ stokk bejn imħażen b’kodiċijiet ta’ pajjiżi differenti.

Pjattaforma hija dejjem il-fornitur meqjus għal kiri għal żmien qasir mill-2028?

Le. Il-pjattaforma hija l-fornitur meqjus meta l-ospitanti ma jiċċarġjax VAT, pereżempju persuna privata jew negozju żgħir eżenti. Ospitanti li jagħti l-pjattaforma numru tal-VAT maħruġ fil-pajjiż tal-proprjetà u jiddikjara li l-ospitanti qed jiċċarġja l-VAT jibqa’ l-fornitur. Stat Membru jista’ wkoll jeskludi intrapriżi żgħar eżenti mir-regola.

X’għandha tagħmel kumpanija issa?

Tħaddem il-lista tar-rappurtar diġitali għal xahar reċenti u tikkoreġi dak li tirrapporta bħala nieqes: numri tal-VAT fuq imsieħba kummerċjali tal-UE, l-IBAN tal-kumpanija, u r-rabta minn kull nota ta’ kreditu mal-fattura li qed tikkoreġi. Issettja l-pajjiż fuq kull maħżen jekk l-istokk jinżamm f’aktar minn Stat Membru wieħed.