VAT in the Digital Age (ViDA): cosa cambia nel 2028 e nel 2030, e cosa fa già Nordlet

La normativa IVA nell'era digitale (VAT in the Digital Age - ViDA) corrisponde alla direttiva del Consiglio (UE) 2025/516. Tale direttiva modifica la direttiva IVA dell'UE (2006/112/CE) ed è entrata in vigore il 14 aprile 2025. Persegue tre obiettivi principali: attribuisce ad alcune piattaforme la responsabilità del versamento dell'IVA sui servizi da esse agevolati, consente a un numero maggiore di venditori di dichiarare l'IVA estera tramite il regime del "One Stop Shop" (OSS) anziché registrarsi in ogni singolo Paese, e sostituisce gli elenchi riepilogativi con una rendicontazione a livello di singola transazione basata su fatture elettroniche strutturate.

La maggior parte delle disposizioni non è ancora applicabile. Le regole entreranno in vigore in due date distinte, il 1° luglio 2028 e il 1° luglio 2030, e ciascuna di esse richiede dati contabili che molte aziende non registrano attualmente: il Paese in cui si trova un magazzino, il conto corrente bancario indicato su una fattura d'acquisto o il numero della fattura rettificata da una nota di credito. Questo articolo analizza i cambiamenti in ordine cronologico e mostra ciò che Nordlet genera per ciascuno di essi.

Le date

Data	Cosa entra in vigore	Nordlet
14 aprile 2025	Uno Stato membro può imporre la fatturazione elettronica B2B domestica senza richiedere una deroga all'UE	Formati di fattura elettronica Peppol e nazionali (Guida a Peppol)
1° luglio 2028	Le piattaforme diventano soggetti passivi presunti ("deemed supplier") per gli alloggi a breve termine e il trasporto stradale di passeggeri; il regime OSS dell'Unione si estende ad altri beni; si apre il regime per i trasferimenti di beni propri	Regole di determinazione dell'IVA e dichiarazione mensile dei beni propri
1° luglio 2030	Rendicontazione digitale di ogni transazione B2B intracomunitaria; le fatture elettroniche strutturate diventano lo standard predefinito per tali transazioni; cessano gli elenchi riepilogativi	Elenco delle transazioni soggette a rendicontazione con i dati ancora mancanti
1° gennaio 2035	I sistemi di rendicontazione nazionali esistenti a tale data dovrènno essere interoperabili con il sistema dell'UE	Non ancora applicabile

Uno Stato membro può iniziare ad applicare la regola sulle piattaforme in qualsiasi data compresa tra il 1° luglio 2028 e il 1° gennaio 2030 (direttiva (UE) 2025/516, art. 6, par. 3): pertanto, il 2028 rappresenta il termine minimo e non una scadenza uniforme per tutti.

1° luglio 2028: le piattaforme come fornitori presunti ("deemed supplier")

Dal 2021 un marketplace è considerato il fornitore presunto per alcuni beni venduti attraverso la sua interfaccia, come spiegato in dettaglio nel nostro articolo sull'IVA UE per le piattaforme digitali. ViDA estende questo principio a due servizi: la locazione di alloggi a breve termine e il trasporto stradale di passeggeri (art. 28a e 136b).

Quando un host privato o una piccola impresa esente affitta un appartamento tramite una piattaforma, si considera che la piattaforma abbia ricevuto il servizio e lo abbia a sua volta fornito all'ospite. La piattaforma addebita e dichiara l'IVA, mentre la prestazione dall'host alla piattaforma risulta esente. L'host può scegliere di non avvalersi di tale regime fornendo alla piattaforma un numero di partita IVA rilasciato nel Paese in cui si trova l'immobile e dichiarando di essere direttamente responsabile dell'addebito dell'IVA.

In Nordlet, l'endpoint POST /v1/reference/vat/resolve applica questa regola per le operazioni a partire dal 1° luglio 2028. È necessario inviare i parametri serviceKind (short_term_accommodation o passenger_road_transport), serviceCountryCode, e indicare se il fornitore effettivo ha fornito un numero di partita IVA (underlyingSupplierGaveVatNumber) e se addebita autonomamente l'IVA (underlyingSupplierChargesVat). La risposta indica il soggetto debitore dell'IVA, cita l'articolo di riferimento e aggiunge un avviso nei casi in cui lo Stato membro si sia avvalso di opzioni specifiche: ad esempio, se esclude le piccole imprese esenti dalla regola (art. 28a, par. 5) o se adotta la misura in una data successiva a luglio 2028.

Inoltre, ogni gennaio una piattaforma è tenuta a segnalare i redditi dei propri venditori ai sensi della normativa DAC7. Si tratta di un obbligo distinto rispetto a quello IVA, trattato nell'Adempimento normativo DAC7 in Nordlet.

1° luglio 2028: un'unica registrazione IVA per un numero maggiore di venditori

Attualmente il regime OSS dell'Unione copre le vendite a distanza di beni e i servizi B2C. A partire da luglio 2028, il suo ambito di applicazione viene esteso anche a:

• i beni forniti da un venditore a consumatori in un Paese in cui tali beni sono già presenti, senza che il venditore vi sia stabilito (art. 369b, lett. e);
• i beni ceduti con installazione o montaggio (art. 36 e 369b, lett. d);
• le forniture di gas, elettricità, riscaldamento e raffrescamento ai consumatori (art. 39 e 369b, lett. d);
• i beni di un venditore extra-UE venduti tramite una piattaforma che agisce in qualità di fornitore presunto (art. 14a, par. 2, e 369b, lett. b).

Prima di ViDA, ciascuna di queste operazioni poteva richiedere una posizione IVA aperta nel Paese del cliente. Lo stesso endpoint /v1/reference/vat/resolve accetta i parametri goodsKind (installed o energy_network) e goodsLocationCountryCode, restituendo il luogo di cessione e indicando se la vendita rientra nella dichiarazione OSS. La guida al motore IVA UE descrive gli altri parametri di input.

1° luglio 2028: trasferimenti di beni propri ("transfers of own goods")

Il trasferimento di scorte proprie da un magazzino situato in uno Stato membro a un magazzino ubicato in un altro Stato membro costituisce un'operazione assimilata a una cessione ai fini IVA: una cessione non imponibile nello Stato di partenza e un acquisto intracomunitario nello Stato di arrivo. Attualmente questa operazione richiede l'apertura di una posizione IVA nel Paese di destinazione. ViDA introduce un regime speciale (articoli da 369xa a 369xk) in base al quale tali trasferimenti vengono dichiarati in un'unica dichiarazione mensile nello Stato membro di identificazione.

Nordlet elabora questa dichiarazione a partire dai movimenti di magazzino. Ciascun magazzino dispone ora di un parametro countryCode (POST /v1/inventory/warehouses/create o /update). Chiamando POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute con i parametri year e month, il sistema individua tutti i trasferimenti di magazzino tra Stati membri differenti avvenuti in quel mese, li valorizza al costo in euro e li raggruppa per Paese di destinazione e di partenza. La risposta include la scadenza (l'ultimo giorno del mese successivo) e gli avvisi del caso, ad esempio se la valuta di conto della società non è l'euro e gli importi sono stati convertiti al tasso di cambio dell'ultimo giorno del periodo di riferimento. All'interno dell'applicazione, la dichiarazione si trova nella sezione Dichiarazioni → OSS / IOSS, alla voce Trasferimenti di beni propri.

1° luglio 2030: la rendicontazione digitale sostituisce gli elenchi riepilogativi

Si tratta del cambiamento di maggiore portata. Attualmente, un'azienda che cede beni o presta servizi a soggetti passivi stabiliti in altri Stati membri presenta un elenco riepilogativo (elenchi INTRASTAT) a cadenza mensile o trimestrale, indicando un unico totale per cliente. A partire dal 1° luglio 2030, ciascuna transazione viene invece comunicata singolarmente, in prossimità della data di emissione della fattura, utilizzando i dati strutturati della fattura elettronica (articoli da 262 a 264 come modificati). Anche l'acquirente è tenuto alla rendicontazione: l'acquisto su cui l'acquirente applica l'inversione contabile (reverse charge) viene dichiarato dal cessionario stesso.

Le tipologie di transazione interessate sono quattro:

Articolo	Transazione	Soggetto obbligato alla rendicontazione
Art. 262, par. 1, lett. a)	Cessione intracomunitaria di beni	Fornitore
Art. 262, par. 1, lett. b)	Acquisto intracomunitario di beni	Cliente
Art. 262, par. 1, lett. c)	Prestazione di servizi tassati in regime di inversione contabile in un altro Stato membro	Fornitore
Art. 262, par. 1, lett. d)	Acquisto di servizi su cui il cliente autoliquida l'IVA	Cliente

ViDA introduce inoltre due nuove indicazioni obbligatorie in fattura (art. 226): il numero della fattura originaria oggetto di rettifica, in caso di nota di credito, e i codici identificativi del conto di pagamento o bancario del fornitore. La nostra voce del glossario sulle fatture elettroniche riporta la formulazione letterale esatta.

Chiamando POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list con i parametri fromDate e toDate, il sistema restituisce tutte le transazioni della società rientranti in tale intervallo temporale soggette a queste regole. Ciascun elemento riporta l'articolo di riferimento, i dati e le righe della fattura, i numeri di partita IVA del fornitore e del cliente, i conti correnti bancari del fornitore, lo Stato membro destinatario della comunicazione, il termine ultimo per la trasmissione e un elenco dei dati missing (mancanti) che evidenzia eventuali informazioni richieste ma non presenti nelle registrazioni contabili. Un partner commerciale privo di partita IVA, una nota di credito sprovvista del riferimento alla fattura corretta o un'azienda senza IBAN configurato nelle impostazioni verranno segnalati in questa sezione. L'elenco evidenzia inoltre eventuali trasferimenti di scorte verso altri Stati membri avvenuti nel periodo, i quali devono essere qui comunicati a meno che l'azienda non si avvalga del regime dei beni propri. Nell'applicazione, lo stesso elenco corrisponde al percorso Dichiarazioni → Rendicontazione digitale UE.

Questo elenco risulta utile già oggi, a quattro anni dall'entrata in vigore: consente infatti di verificare quali vendite e acquisti non supererebbero i controlli di conformità se le regole fossero già applicabili, permettendo così di colmare tempestivamente le lacune nelle anagrafiche dei partner e nelle impostazioni di sistema.

Cosa non fa ancora Nordlet

Nordlet non effettua l'invio dei report digitali. Al 10 ottobre 2026 l'UE non ha ancora pubblicato il formato del messaggio per la trasmissione dei dati (art. 263, par. 4) e alcuno Stato membro ha reso noto il proprio canale nazionale di ricezione. Non appena tali specifiche saranno pubblicate, la funzionalità di invio verrà integrata a partire dall'elenco sopra descritto. Fino ad allora, l'endpoint svolge una funzione di controllo e validazione dei dati e non di trasmissione telematica.

Le fatture elettroniche strutturate sono invece già pienamente disponibili. Nordlet genera fatture e note di credito conformi allo standard Peppol BIS Billing 3.0 e le trasmette attraverso l'account del punto di accesso Peppol dell'azienda (Recommand, Storecove o e-invoice.be). La guida a Peppol descrive la configurazione, mentre l'articolo Fatturazione elettronica nell'UE: requisiti Paese per Paese elenca i Paesi in cui la fatturazione elettronica tra imprese è già obbligatoria.

Come si integrano i vari elementi

Le disposizioni ViDA si basano interamente sui dati registrati al momento in cui l'operazione viene contabilizzata, e non al termine del trimestre di riferimento:

• il regime IVA di ciascuna fattura di vendita (intra_eu_b2b, reverse_charge) determina l'obbligo di rendicontazione;
• il numero di partita IVA del partner alimenta il campo relativo al cliente;
• il Paese del magazzino stabilisce se un movimento di scorte costituisce un trasferimento transfrontaliero;
• il collegamento alla fattura accreditata su una nota di credito compila il numero della fattura rettificata.

Nordlet memorizza questi dati direttamente sui documenti contabili, consentendo così di estrarre i report per il 2028 e il 2030 direttamente dal mastrino esistente anziché tramite un'esportazione separata. L'elenco completo degli adempimenti inviati o generati da Nordlet per ciascun Paese è disponibile nella pagina di supporto agli invii fiscali, mentre ogni nuovo endpoint viene registrato nel changelog.

FAQ

Quando entra in vigore la normativa ViDA?

La direttiva è in vigore dal 14 aprile 2025. La norma sulle piattaforme per gli alloggi e il trasporto passeggeri, l'estensione del regime One Stop Shop e il regime per i trasferimenti di beni propri si applicano dal 1° luglio 2028, sebbene ciascuno Stato membro possa posticipare l'applicazione della regola sulle piattaforme fino al 1° gennaio 2030. La rendicontazione digitale delle transazioni intracomunitarie e la fatturazione elettronica strutturata obbligatoria per tali operazioni decorrono dal 1° luglio 2030.

ViDA rende obbligatoria la fatturazione elettronica per le vendite domestiche?

Non direttamente. La normativa consente a ciascuno Stato membro di introdurre l'obbligo di fatturazione elettronica B2B domestica senza dover richiedere una deroga all'UE e stabilisce che dal 1° luglio 2030 le fatture elettroniche strutturate diventino lo standard predefinito per le transazioni B2B intracomunitarie. L'obbligatorietà della fatturazione elettronica per le vendite interne continua a dipendere dalle disposizioni di legge nazionali di ciascun Paese.

Nordlet può inviare i report di rendicontazione digitale ViDA?

No. Il formato di messaggio dell'UE e i canali nazionali non erano ancora stati pubblicati alla data del 10 ottobre 2026. Nordlet genera l'elenco delle transazioni soggette a rendicontazione e indica i dati mancanti per ciascuna di esse tramite l'endpoint POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list e l'apposita pagina di rendicontazione digitale UE nell'applicazione.

In cosa consiste il regime per i trasferimenti di beni propri?

Si tratta di un regime speciale in vigore dal 1° luglio 2028 che consente a un'azienda di dichiarare le merci trasferite tra i propri magazzini situati in Stati membri diversi attraverso un'unica dichiarazione mensile, evitando di doversi registrare ai fini IVA in ciascun Paese di destinazione. Nordlet compila tale dichiarazione a partire dai trasferimenti di magazzino registrati tra depositi con codici paese differenti.

Una piattaforma è sempre considerata il fornitore presunto per gli affitti a breve termine a partire dal 2028?

No. La piattaforma agisce in qualità di fornitore presunto quando l'host non addebita l'IVA, come nel caso di un privato o di una piccola impresa in regime di esenzione. Un host che fornisce alla piattaforma una partita IVA rilasciata nel Paese in cui è ubicato l'immobile e dichiara di essere il soggetto che addebita l'IVA rimane il fornitore effettivo. Inoltre, uno Stato membro può decidere di escludere le piccole imprese esenti dall'applicazione della regola.

Cosa dovrebbe fare un'azienda in questo momento?

È consigliabile eseguire il report di rendicontazione digitale per un mese recente e correggere i dati segnalati come mancanti: i numeri di partita IVA dei partner commerciali UE, l'IBAN aziendale e il collegamento tra ciascuna nota di credito e la fattura di riferimento. Occorre inoltre impostare il codice Paese per ogni magazzino nel caso in cui le scorte siano custodite in più di uno Stato membro.