Koje računovodstveno softversko rješenje tvrtke koriste u Njemačkoj, Ujedinjenoj Kraljevini i nordijskim zemljama?
Alati koji se najčešće koriste na pojedinim tržištima, nacionalna pravila koja to objašnjavaju te što tvrtki koja posluje u nekoliko ovih zemalja zapravo treba od njezina računovodstvenog sustava.
Tvrtke u Njemačkoj, Ujedinjenoj Kraljevini i nordijskim zemljama koriste različite računovodstvene softvere jer se pravila vezana uz softver međusobno razlikuju. U Njemačkoj se većina knjigovodstva na kraju nađe kod poreznog savjetnika koji radi u sustavu DATEV, stoga softver mora omogućavati izvoz podataka u DATEV. U Ujedinjenoj Kraljevini porezna uprava prihvaća PDV obrasce isključivo iz prepoznatog softvera, pa se u uži izbor uzimaju alati s tog popisa. U nordijskim zemljama javni sektor već godinama zahtijeva elektroničke račune, stoga je e-fakturiranje osnovna značajka, a ne dodatna mogućnost. Ovaj članak prolazi kroz svako tržište, navodi alate koji se uobičajeno koriste i objašnjava pravila koja stoje iza pojedinih obrazaca.
Nazivi dobavljača u nastavku navode se kao "uobičajeno korišteni". Ne iznosimo podatke o tržišnim udjelima jer objavljene brojke potječu od dobavljača i istraživanja s različitim metodologijama, a rang-liste se mijenjaju brže nego što ih ikakav članak može pratiti.
Njemačka
Što oblikuje izbor
Model poreznog savjetnika. Velik udio njemačkih malih i srednjih tvrtki svoje knjigovodstvo, obračun plaća ili izradu godišnjih financijskih izvještaja prepušta poreznom savjetniku (Steuerberater). Zadruga poreznih savjetnika, DATEV eG, isporučuje softver koji koristi većina tih ureda. Praktična je posljedica za svaku tvrtku ta da njezin računovodstveni sustav mora generirati paket knjiženja u DATEV formatu (izvoz Buchungsstapel) koji savjetnik može uvesti, jer u suprotnom savjetnik mora ponovno ručno unositi podatke.
GoBD. Načela saveznog ministarstva financija za vođenje poslovnih knjiga i evidencija u elektroničkom obliku (GoBD) nalažu da se knjiženja ne smiju mijenjati bez ostavljanja traga, da postupak mora biti dokumentiran te da podaci moraju ostati čitljivi i spremni za izvoz u svrhu porezne revizije tijekom propisanog roka čuvanja. Taj rok iznosi deset godina za poslovne knjige i osam godina za računovodstvene isprave sukladno zakonu o olakšicama iz 2025. godine. Softver koji se prodaje u Njemačkoj oglašava se sukladnošću s GoBD-om jer porezni revizori to izričito traže.
ELSTER. Prijave poreza na dodanu vrijednost, godišnja prijava PDV-a, prijave poreza na dohodak zaposlenih, porez na dobit, porez na poslovanje (Gewerbesteuer) i E-Bilanz podnose se poreznoj upravi putem sustava ELSTER. Slanje zahtijeva ili ELSTER certifikat na vlastitom računu tvrtke ili softver licenciran za korištenje ERiC biblioteke za prijenos podataka.
E-fakturiranje. Od 1. siječnja 2025. svaka njemačka tvrtka mora biti u mogućnosti primiti elektronički račun koji je usklađen s normom EN 16931, obično u obliku XRechnung ili ZUGFeRD. Izdavanje računa postaje obvezno 2027. godine za tvrtke s prometom iznad 800.000 € te 2028. godine za sve ostale, kako je objavljeno u vrijeme pisanja ovog teksta.
Uobičajeno korišteni alati
| Alat | Tipični korisnik | Napomena |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | Porezni savjetnici i njihovi klijenti | Sustav poreznog savjetnika; klijenti u njega učitavaju dokumente i podatke o bankovnom prometu |
| Lexware / lexoffice | Male tvrtke i freelanceri | DATEV izvoz, ELSTER predaja, GoBD sukladnost |
| sevdesk | Freelanceri i male tvrtke | U oblaku, DATEV izvoz |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | Srednje i velike tvrtke | ERP paketi s njemačkom lokalizacijom putem partnera |
| Sage | Male i srednje tvrtke | Dugovječne njemačke linije proizvoda |
Tvrtka koja bira računovodstvenki softver u Njemačkoj u praksi bira način na koji će predavati podatke svom poreznom savjetniku i pristupiti sustavu ELSTER.
Ujedinjena Kraljevina
Što oblikuje izbor
Making Tax Digital. Od travnja 2019. poduzeća registrirana za PDV koja prelaze prag za PDV obvezna su voditi digitalne evidencije i podnositi prijave PDV-a putem softvera koji komunicira s API-jem porezne uprave HMRC; od travnja 2022. to obuhvaća svako poduzeće registrirano za PDV. Program Making Tax Digital za porez na dohodak započinje u travnju 2026. za samostalne poduzetnike (sole traders) i iznajmljivače s prihodima iznad 50.000 GBP, prema najavama. HMRC objavljuje popis kompatibilnog softvera, a taj popis predstavlja praktičan uži izbor alata.
Companies House i iXBRL. Financijska izvješća poduzeća predaju se instituciji Companies House, a prijava poreza na dobit podnosi se poreznoj upravi HMRC uz izvješća označena unutar inline XBRL formata (iXBRL). Companies House je najavio da se financijska izvješća od travnja 2027. moraju predavati isključivo putem softvera, čime se ukida mogućnost korištenja web-obrasca koji su dosad koristile većina malih tvrtki.
Knjigovodstveni softver za računovodstvene urede. Kao i u Njemačkoj, mnoge male britanske tvrtke poslove prepuštaju računovođi, pa uredski softver računovođe utječe na odabir alata. Računovodstveni uredi obično koriste Xero, Sage, QuickBooks ili IRIS uz namjenske alate za oporezivanje i iXBRL označavanje.
Uobičajeno korišteni alati
| Alat | Tipični korisnik | Napomena |
|---|---|---|
| Xero | Male tvrtke i njihovi računovođe | Velika trgovina aplikacijama (app marketplace); MTD prijava PDV-a |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | Male i srednje tvrtke | Duga povijest u UK-u; MTD predaja izvještaja |
| QuickBooks Online | Male tvrtke | MTD predaja izvještaja; snažan kanal kroz računovođe |
| FreeAgent | Freelanceri i mikro tvrtke | Često dolazi u paketu s poslovnim bankovnim računima |
| IRIS, CCH, TaxCalc | Računovodstveni uredi | Upravljanje uredom, porezi i iXBRL označavanje |
Ujedinjena Kraljevina nije članica EU-a, a njezini zakoni o PDV-u i trgovačkom pravu razišli su se s pravnom stečevinom EU-a još od 2021. godine. Tvrtka koja posluje i u UK-u i u EU-u treba očekivati da će joj biti potreban sustav na strani EU-a za izvještaje o EU PDV-u, popise isporuka unutar EU-a, Intrastat i propise o e-fakturiranju, jer alati usmjereni na UK te zahtjeve pokrivaju neravnomjerno.
Nordijske zemlje
Što oblikuje izbor
E-fakturiranje u javnom sektoru pojavilo se prvo. Danska zahtijeva elektroničke račune prema javnim tijelima još od 2005. godine, Švedska od 2019., a Norveška i Finska već više od desetljeća. Svaka zemlja ima nacionalni format (OIOUBL u Danskoj, EHF u Norveškoj, Finvoice i TEAPPSXML u Finskoj, Svefaktura te sada Peppol BIS u Švedskoj), a sve četiri zemlje se povezuju na Peppol mrežu. Posljedično, svaki glavni nordijski računovodstveni alat šalje i prima e-račune, a B2B (business-to-business) e-fakturiranje predstavlja uobičajenu praksu bez potrebe za posebnom zakonskom obvezom.
Strukturirani podaci prema poreznoj upravi. Norveška datoteka SAF-T Financial postala je obvezna na zahtjev još 2020. godine. Švedski SIE format standardni je način prijenosa knjigovodstvenih podataka između sustava još od 1990-ih, a Skatteverket, Bolagsverket i revizori redovito rade s njim. Dansko godišnje izvješće predaje se u obliku inline XBRL-a instituciji Erhvervsstyrelsen. Finska prijavljuje svaku isplatu plaće u Registar prihoda (Incomes Register) u roku od pet dana.
Digitalno knjigovodstvo prema zakonu. Danski Zakon o knjigovodstvu iz 2022. godine nalaže tvrtkama vođenje poslovnih knjiga u digitalnom knjigovodstvenom sustavu koji je ili registriran pri instituciji Erhvervsstyrelsen ili ispunjava iste uvjete, uključujući mogućnost slanja i primanja e-računa te sigurno čuvanje dokumenata. Ova se obveza postepeno uvodi od 2024. godine, uz naknadno uključivanje preostalih skupina, kako je objavljeno u vrijeme pisanja ovog teksta.
Uobičajeno korišteni alati
| Zemlja | Uobičajeno korišteni alati | Nacionalne specifičnosti |
|---|---|---|
| Švedska | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | SIE uvoz i izvoz; iXBRL godišnje izvješće za Bolagsverket; prijenos datoteka za Skatteverket |
| Danska | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | Registrirani digitalni knjigovodstveni sustavi; OIOUBL i Peppol putem sustava NemHandel; iXBRL za Erhvervsstyrelsen |
| Norveška | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | SAF-T Financial na zahtjev; EHF e-računi; a-melding i PDV prijava putem sustava Altinn |
| Finska | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice i Peppol; izvještavanje u Registar prihoda; PDV i porezne prijave putem Ilmoitin.fi |
Većina ovih alata su nacionalni proizvodi. Švedski alat rijetko kada podnosi dansku prijavu PDV-a, a danski alat rijetko generira norvešku SAF-T datoteku. Grupa društava s tvrtkama u tri nordijske zemlje obično završava s tri različita sustava i proračunskom tablicom za konsolidaciju.
Što prekograničnoj tvrtki zapravo treba
Prethodno opisani obrasci objašnjavaju zašto tvrtka koja posluje u nekoliko ovih zemalja nailazi na probleme kada koristi samo jedan nacionalni alat. Ono što joj treba nije duži popis funkcija, već drugačiji oblik sustava:
- Jedna glavna knjiga, mnoga izvješća. Poslovne knjige svakog društva nalaze se u jednom sustavu s jednom strukturom kontnog plana, iz kojeg se generiraju specifični izlazi za pojedinu državu: DATEV paket za njemačkog savjetnika, SIE datoteka za švedskog revizora, prijava PDV-a u formatu propisanom od strane svake pojedine države.
- Tvrtka podnosi izvješća sa svog vlastitog računa. Njemački ELSTER certifikati, danski MitID, norveški Altinn pristup i švedske vjerodajnice za Skatteverket pripadaju samoj tvrtki. Softver treba slati izvještaje pod tim vjerodajnicama, a ne se registrirati kao posrednik.
- E-fakturiranje kao korak ispisivanja/generiranja. Isti se račun šalje kao Peppol BIS 3.0 danskom kupcu i kao PDF britanskom kupcu bez potrebe za ponovnim unosom podataka.
- API sučelje. Kada vlastiti proizvod tvrtke kreira račune, isplate ili pretplate, računovodstvu se mora moći pristupiti putem koda. Vodič kroz računovodstvene API-je na običnom jeziku objašnjava što to znači u praksi.
Gdje se Nordlet uklapa
Nordlet je API-first računovodstvena platforma koja pokriva 27 država članica EU-a uz Norvešku, Island i Lihtenštajn. Što se tiče tržišta obuhvaćenih ovim člankom:
- Njemačka. Nordlet šalje predujam PDV-a pod ELSTER certifikatom tvrtke, zbirnu prijavu isporuka unutar EU-a portalu BZSt, Intrastat deklaraciju statističkom uredu Destatis te godišnje financijske izvještaje instituciji Bundesanzeiger. Generira godišnju prijavu PDV-a, prijave poreza na dobit i poslovanje te E-Bilanz kao ELSTER datoteke koje tvrtka šalje putem vlastitog programa kompatibilnog s ELSTER-om, budući da je prijenos putem ERiC biblioteke licenciran isključivo proizvođačima softvera. Glavna knjiga izvozi podatke u formatu DATEV paketa knjiženja. Cijeli popis nalazi se u njemačkom vodiču za predaju izvještaja.
- Švedska. Prijava PDV-a, prijava poslodavca i zbirna prijava za EU šalju se prijenosom datoteka u sustav Skatteverket; godišnje izvješće izrađuje se u obliku inline XBRL-a za prijenos na Bolagsverket; glavna knjiga vrši izvoz u SIE datoteku.
- Danska. Godišnje izvješće šalje se instituciji Erhvervsstyrelsen u obliku inline XBRL-a, prijava PDV-a i zbirna prijava za EU portalu TastSelv, obračun plaća sustavu eIndkomst, a Intrastat statističkom uredu Danmarks Statistik.
- Norveška i Finska. Norveška prijava PDV-a i izvještaj a-melding prolaze kroz sustav Altinn; finska prijava PDV-a, prijava poreza na dobit i izvještaji Registra prihoda prolaze kroz Ilmoitin.fi i internetski servis Registra prihoda. Stranica s podrškom za predaju izvještaja prikazuje svaki rok i način na koji se izvještaj šalje.
- Peppol. Izdani računi i odobrenja generiraju se u formatu EN 16931 UBL i šalju se putem vlastite pristupne točke Peppol tvrtke, ili putem ugrađene pristupne točke platforme ako tvrtka nema vlastitu.
- Ujedinjena Kraljevina. Nordlet ne predaje izvještaje za UK. Pokriva isključivo zemlje EU-a i EGP-a, stoga britanskoj tvrtki treba alat prepoznat u UK-u za potrebe sustava Making Tax Digital i predaje za Companies House, dok grupa društava koja ima tvrtke i u UK-u i u EU-u može koristiti Nordlet za dio koji se odnosi na EU. Porezni profil za UK služi kao referentni materijal, a ne kao značajka za predaju izvještaja.
Nordlet je mlad proizvod koji je 2026. godine u fazi ranog pristupa (early access) te okuplja partnere za razvoj dizajna. Spomenuti tradicionalni nacionalni alati iza sebe imaju godine lokalne prakse, pa tvrtka s jednom državom poslovanja i lokalnim računovođom može biti u potpunosti poslužena nekim od njih. Nordlet je namijenjen tvrtkama čije transakcije kreira njihov vlastiti softver ili čija su društva smještena u nekoliko ovih zemalja istovremeno.
FAQ
Zašto je DATEV toliko važan u Njemačkoj?
Zato što knjigovodstvo, obračun plaća ili završni račun obično izrađuje porezni savjetnik, a ne sama tvrtka, pri čemu savjetnik radi u sustavu DATEV. Softver koji izvozi podatke u obliku DATEV paketa knjiženja odgovara tom radnom procesu, dok softver koji to ne čini prisiljava na ponovni ručni unos.
Mogu li koristiti jedan računovodstveni alat za UK i Njemačku?
Samo djelomički. Alati iz UK-a usmjereni su na sustav Making Tax Digital i predaju dokumenata za Companies House; njemački alati usmjereni su na DATEV, GoBD i ELSTER. Neki međunarodni proizvodi podržavaju oboje, ali se dubina nacionalne predaje izvještaja razlikuje, stoga tvrtka treba testirati stvarne porezne obrasce koje duguje u svakoj državi prije donošenja konačne odluke.
Je li e-fakturiranje obvezno za B2B trgovinu u nordijskim zemljama?
U vrijeme pisanja ovog teksta to nije propisano općim zakonom u Švedskoj, Danskoj, Norveškoj ili Finskoj. Obvezno je prema javnom sektoru, a danski Zakon o knjigovodstvu zahtijeva digitalne knjigovodstvene sustave koji mogu slati i primati e-račune. U praksi većina nordijskih tvrtki ionako razmjenjuje e-račune jer ih podržava svaki glavni softverski alat.
Što je SIE?
SIE je švedski standardni format datoteke za razmjenu knjigovodstvenih podataka, uključujući kontni plan, početna stanja i stavke dnevnika, između računovodstvenih sustava, revizora i poreznog softvera. Većina švedskih računovodstvenih alata podržava njegov uvoz i izvoz, a Nordlet ga izvozi iz glavne knjige.
Mijenja li Nordlet njemačkog poreznog savjetnika?
Ne. Nordlet izrađuje poslovne knjige, DATEV izvoz i ona izvješća koja može poslati pod vlastitim vjerodajnicama tvrtke. Stručna procjena poreznog savjetnika o poreznom tretmanu, odluke o zaključivanju godine i prijave koje zahtijevaju licencirani ELSTER softver ostaju u nadležnosti poreznog savjetnika.