Quels logiciels comptables les entreprises utilisent-elles en Allemagne, au Royaume-Uni et dans les pays nordiques ?
Les outils couramment utilisés sur chaque marché, les règles nationales qui les expliquent, et ce dont a réellement besoin une entreprise active dans plusieurs de ces pays de la part de son système comptable.
Les entreprises en Allemagne, au Royaume-Uni et dans les pays nordiques utilisent des logiciels comptables différents parce que les règles applicables à ces logiciels varient d'un pays à l'autre. En Allemagne, la quasi-totalité de la comptabilité aboutit chez un expert-comptable (Steuerberater) qui travaille sur DATEV, de sorte que le logiciel doit pouvoir exporter vers DATEV. Au Royaume-Uni, l'administration fiscale n'accepte les déclarations de TVA qu'en provenance de logiciels agréés, ce qui restreint la sélection à cette liste officielle. Dans les pays nordiques, le secteur public exige des factures électroniques depuis des années, ce qui fait de la facturation électronique une fonctionnalité de base plutôt qu'une option. Cet article passe en revue chaque marché, cite les outils couramment utilisés et explique la règle qui sous-tend chaque modèle.
Les noms des fournisseurs ci-dessous sont présentés comme « couramment utilisés ». Nous ne publions pas de parts de marché, car les chiffres disponibles proviennent de fournisseurs et d'études aux méthodologies hétérogènes, et le classement évolue plus vite qu'aucun article ne peut le refléter.
Allemagne
Ce qui façonne le choix
Le modèle de l'expert-comptable. Une large part des petites et moyennes entreprises allemandes confient leur comptabilité, leur paie ou leurs travaux de fin d'exercice à un Steuerberater. La coopérative des experts-comptables, DATEV eG, fournit le logiciel qu'utilisent la plupart de ces cabinets. La conséquence pratique pour toute entreprise est que son système comptable doit générer un lot d'écritures au format DATEV (l'export de type Buchungsstapel) que l'expert-comptable peut importer, sous peine de devoir ressaisir l'ensemble du travail.
Les règles GoBD. Les principes du ministère fédéral des Finances relatifs à la tenue et à la conservation des livres et documents comptables sous forme électronique exigent que les écritures ne puissent être modifiées sans laisser de trace, que la procédure soit documentée et que les données restent lisibles et exportables pour un contrôle fiscal pendant toute la durée de conservation, qui s'élève à dix ans pour les livres comptables et à huit ans pour les pièces justificatives en vertu de la loi d'allègement de 2025. Les logiciels commercialisés en Allemagne mettent en avant leur conformité GoBD, car les vérificateurs fiscaux l'exigent.
ELSTER. Les déclarations préalables de TVA, la déclaration annuelle de TVA, les déclarations d'impôt sur les salaires, les déclarations d'impôt sur les sociétés et sur les activités économiques (Gewerbesteuer), ainsi que le bilan électronique (E-Bilanz), sont transmis à l'administration fiscale via ELSTER. La transmission nécessite soit un certificat ELSTER sur le compte propre de l'entreprise, soit un logiciel disposant d'une licence d'utilisation de la bibliothèque de transmission ERiC.
Facturation électronique. Depuis le 1er janvier 2025, toute entreprise allemande doit être en mesure de recevoir une facture électronique conforme à la norme EN 16931, généralement sous forme de XRechnung ou de ZUGFeRD. L'émission deviendra obligatoire en 2027 pour les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 800 000 euros et en 2028 pour toutes les autres, selon les dispositions publiées au moment de la rédaction de cet article.
Outils couramment utilisés
| Outil | Utilisateur type | Remarque |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | Experts-comptables et leurs clients | Le système du cabinet ; les clients y téléchargent leurs documents et données bancaires |
| Lexware / lexoffice | Petites entreprises et indépendants | Export DATEV, télédéclaration ELSTER, conformité GoBD |
| sevdesk | Indépendants et petites entreprises | Mode cloud, export DATEV |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | Entreprises de taille intermédiaire et grandes entreprises | Suites ERP dotées d'une localisation allemande via des partenaires |
| Sage | Petites et moyennes entreprises | Gammes de produits allemandes historiques |
Choisir un logiciel comptable en Allemagne revient en pratique à choisir la manière dont les données seront transmises à son expert-comptable et dont l'accès à ELSTER sera assuré.
Le Royaume-Uni
Ce qui façonne le choix
Making Tax Digital. Depuis avril 2019, les entreprises assujetties à la TVA dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil d'assujettissement sont tenues de tenir une comptabilité numérique et de soumettre leurs déclarations de TVA via un logiciel interfacé avec l'API du HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs). Depuis avril 2022, cette obligation s'étend à toutes les entreprises assujetties à la TVA. Le dispositif Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu (Income Tax) entre en vigueur en avril 2026 pour les entrepreneurs individuels et les bailleurs dont les revenus dépassent 50 000 £, tel qu'annoncé. Le HMRC publie une liste de logiciels compatibles, qui constitue la sélection de référence sur le plan pratique.
Companies House et iXBRL. Les comptes sociaux sont déposés auprès de Companies House, et la déclaration d'impôt sur les sociétés est transmise au HMRC avec des comptes étiquetés au format inline XBRL. Companies House a annoncé que les comptes devront être déposés obligatoirement par voie logicielle à compter d'avril 2027, mettant ainsi fin au parcours via un formulaire web utilisé par la plupart des petites entreprises.
Les logiciels de cabinet des experts-comptables. Tout comme en Allemagne, de nombreuses petites entreprises britanniques externalisent leur comptabilité auprès d'un expert-comptable, et la suite logicielle du cabinet influence le choix. Les cabinets utilisent couramment Xero, Sage, QuickBooks ou IRIS en parallèle d'outils spécialisés dans la fiscalité et le balisage iXBRL.
Outils couramment utilisés
| Outil | Utilisateur type | Remarque |
|---|---|---|
| Xero | Petites entreprises et leurs experts-comptables | Vaste marché d'applications ; télédéclaration de TVA MTD |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | Petites et moyennes entreprises | Longue présence au Royaume-Uni ; télédéclaration MTD |
| QuickBooks Online | Petites entreprises | Télédéclaration MTD ; canal d'experts-comptables solide |
| FreeAgent | Indépendants et micro-entreprises | Souvent couplé avec des comptes bancaires professionnels |
| IRIS, CCH, TaxCalc | Cabinets d'expertise comptable | Gestion de cabinet, fiscalité et balisage iXBRL |
Le Royaume-Uni ne fait pas partie de l'Union européenne, et sa législation en matière de TVA et de droit des sociétés a divergé depuis 2021. Une entreprise active à la fois au Royaume-Uni et dans l'Union européenne doit s'attendre à avoir besoin d'un système adapté aux règles européennes pour les déclarations de TVA intracommunautaires, les états récapitulatifs, l'Intrastat et les obligations de facturation électronique, car les outils centrés sur le Royaume-Uni ne couvrent ces aspects que de manière inégale.
Les pays nordiques
Ce qui façonne le choix
La facturation électronique dans le secteur public est arrivée en premier. Le Danemark a rendu les factures électroniques obligatoires pour les organismes publics dès 2005, la Suède en 2019, et la Norvège ainsi que la Finlande depuis plus de dix ans. Chaque pays dispose d'un format national (OIOUBL au Danemark, EHF en Norvège, Finvoice et TEAPPSXML en Finlande, Svefaktura et désormais Peppol BIS en Suède) et les quatre pays se connectent au réseau Peppol. Par conséquent, tous les logiciels comptables nordiques grand public émettent et reçoivent des factures électroniques, et la facturation électronique interentreprises (B2B) est une pratique courante qui ne nécessite pas d'obligation légale spécifique.
Des données structurées transmises à l'administration fiscale. Le fichier SAF-T Financial norvégien est obligatoire sur demande depuis 2020. Le format SIE suédois constitue la méthode standard pour transférer des données comptables entre systèmes depuis les années 1990, et Skatteverket (l'administration fiscale suédoise), Bolagsverket (le registre du commerce) et les commissaires aux comptes l'utilisent tous. Le rapport annuel danois est déposé sous forme de fichier inline XBRL auprès de l'Erhvervsstyrelsen (l'autorité danoise de régulation des entreprises). La Finlande déclare chaque versement de salaire au registre des revenus (Incomes Register) dans un délai de cinq jours.
La comptabilité numérique rendue obligatoire par la loi. La loi danoise sur la comptabilité de 2022 (Bookkeeping Act) impose aux entreprises de tenir leur comptabilité dans un système de comptabilité numérique qui soit soit enregistré auprès de l'Erhvervsstyrelsen, soit conforme aux mêmes exigences, notamment l'aptitude à émettre et recevoir des factures électroniques et à archiver les pièces en toute sécurité. Cette obligation a été déployée de manière échelonnée à partir de 2024, les catégories restantes suivant le calendrier publié au moment de la rédaction.
Outils couramment utilisés
| Pays | Outils couramment utilisés | Spécificités nationales |
|---|---|---|
| Suède | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | Import et export SIE ; rapport annuel iXBRL pour Bolagsverket ; transfert de fichiers Skatteverket |
| Danemark | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | Systèmes de comptabilité numérique enregistrés ; OIOUBL et Peppol via NemHandel ; iXBRL pour l'Erhvervsstyrelsen |
| Norway | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | SAF-T Financial sur demande ; factures électroniques EHF ; a-melding et déclaration de TVA via Altinn |
| Finland | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice et Peppol ; reporting au registre des revenus ; TVA et déclarations fiscales via Ilmoitin.fi |
La plupart de ces solutions sont des produits nationaux. Un outil suédois dépose rarement une déclaration de TVA danoise, et un outil danois produit rarement un fichier SAF-T norvégien. Un groupe possédant des filiales dans trois pays nordiques se retrouve généralement avec trois systèmes et un tableur de consolidation.
Ce dont une entreprise transfrontalière a réellement besoin
Les configurations décrites ci-dessus expliquent pourquoi une entreprise active dans plusieurs de ces pays se heurte à des difficultés lorsqu'elle utilise un outil national unique. Ce dont elle a besoin, ce n'est pas d'une liste de fonctionnalités plus longue, mais d'une architecture différente :
- Un grand livre unique, de multiples déclarations. La comptabilité de chaque entreprise réside dans un système unique doté d'une structure de plan comptable unifiée, et les livrables spécifiques à chaque pays en sont générés : le lot DATEV pour l'expert-comptable allemand, le fichier SIE pour le commissaire aux comptes suédois, la déclaration de TVA dans le format propre à chaque pays.
- L'entreprise télédéclare sous son propre compte. Les certificats ELSTER allemands, le dispositif MitID danois, les accès Altinn norvégiens et les identifiants Skatteverket suédois appartiennent à l'entreprise. Le logiciel doit effectuer les envois sous ces identifiants et non s'enregistrer comme un intermédiaire.
- La facturation électronique gérée comme une simple étape de mise en forme. La même facture doit pouvoir être émise au format Peppol BIS 3.0 pour un client danois et au format PDF pour un client britannique, sans nécessiter de nouvelle saisie.
- Une API. Lorsque les factures, les décaissements ou les abonnements sont générés par le propre produit de l'entreprise, la comptabilité doit être accessible par programmation. Le guide en anglais clair consacré aux API comptables explique ce que cela implique concrètement.
Où se positionne Nordlet
Nordlet est une plateforme comptable conçue selon une approche orientée API (API-first) qui couvre les 27 États membres de l'Union européenne ainsi que la Norvège, l'Islande et le Liechtenstein. Concernant les marchés traités dans cet article :
- Allemagne. Nordlet transmet la déclaration préalable de TVA sous couvert du certificat ELSTER de l'entreprise, l'état récapitulatif des livraisons intracommunautaires au portail BZSt, la déclaration Intrastat à Destatis et les comptes annuels au Bundesanzeiger. La plateforme génère la déclaration annuelle de TVA, les déclarations d'impôt sur les sociétés et sur les activités économiques ainsi que le bilan électronique (E-Bilanz) sous forme de fichiers ELSTER que l'entreprise peut soumettre via son propre programme compatible ELSTER, dans la mesure où la transmission via ERiC est réservée sous licence aux seuls éditeurs de logiciels. Le grand livre exporte les données au format de lot d'écritures DATEV. La liste complète est disponible dans le guide de télédéclaration pour l'Allemagne.
- Suède. La déclaration de TVA, la déclaration sociale nominative et l'état récapitulatif européen sont transmis via le transfert de fichiers de Skatteverket ; le rapport annuel est généré au format inline XBRL en vue de son téléchargement sur Bolagsverket ; le grand livre s'exporte au format SIE.
- Danemark. Le rapport annuel est transmis à l'Erhvervsstyrelsen au format inline XBRL, la déclaration de TVA et l'état récapitulatif européen à TastSelv, la paie à eIndkomst et l'Intrastat à Danmarks Statistik.
- Norvège et Finlande. La déclaration de TVA norvégienne et l'a-melding transitent par Altinn ; la déclaration de TVA finlandaise, la déclaration d'impôt sur les sociétés et les déclarations destinées au registre des revenus transitent par Ilmoitin.fi et le service web du registre des revenus. La page d'aide à la télédéclaration répertorie chaque échéance et ses modalités de transmission.
- Peppol. Les factures et avoirs émis sont convertis au format UBL EN 16931 et acheminés via le propre point d'accès Peppol de l'entreprise, ou par le point d'accès intégré de la plateforme si l'entreprise n'en possède pas.
- Royaume-Uni. Nordlet ne gère pas les télédéclarations britanniques. La plateforme se limite aux pays de l'Union européenne et de l'Espace économique européen ; par conséquent, une entreprise britannique doit recourir à un outil homologué au Royaume-Uni pour Making Tax Digital et Companies House, tandis qu'un groupe possédant des entités au Royaume-Uni et dans l'UE utilisera Nordlet pour la partie européenne. Le profil fiscal britannique relève de la documentation de référence et ne constitue pas une fonctionnalité de télédéclaration.
Nordlet est une jeune solution en phase d'accès anticipé en 2026, qui intègre actuellement ses partenaires pilotes. Les outils nationaux établis mentionnés ci-dessus s'appuient sur des années de pratique locale, et une entreprise mono-pays accompagnée d'un expert-comptable local trouvera pleinement satisfaction auprès de l'un d'eux. Le cas d'usage de Nordlet s'adresse aux entreprises dont les transactions sont générées par leurs propres logiciels, ou dont les entités juridiques sont implantées simultanément dans plusieurs de ces pays.
FAQ
Pourquoi DATEV est-il si important en Allemagne ?
Parce que c'est généralement l'expert-comptable, et non l'entreprise elle-même, qui établit la comptabilité, la paie ou les comptes annuels, et que cet expert-comptable travaille sur DATEV. Un logiciel qui produit un export de lot d'écritures compatible DATEV s'intègre naturellement dans ce flux de travail, tandis qu'un logiciel qui ne le fait pas impose une ressaisie fastidieuse.
Puis-je utiliser un seul outil comptable pour le Royaume-Uni et l'Allemagne ?
Seulement en partie. Les outils britanniques sont conçus autour de Making Tax Digital et des obligations de dépôt auprès de Companies House ; les outils allemands s'articulent autour de DATEV, des règles GoBD et d'ELSTER. Certains logiciels internationaux couvrent les deux, mais la profondeur des télédéclarations nationales varie, et une entreprise a tout intérêt à tester les déclarations exactes auxquelles elle est assujettie dans chaque pays avant de s'engager.
La facturation électronique est-elle obligatoire pour le commerce interentreprises (B2B) dans les pays nordiques ?
Pas par le biais d'une loi générale en Suède, au Danemark, en Norvège ou en Finlande au moment de la rédaction de cet article. Elle est obligatoire à l'égard du secteur public, et la loi danoise sur la comptabilité impose des systèmes de comptabilité numérique capables d'émettre et de recevoir des factures électroniques. En pratique, la plupart des entreprises nordiques s'échangent de toute façon des factures électroniques, car tous les logiciels grand public prennent cette fonctionnalité en charge.
Qu'est-ce que le format SIE ?
Le SIE est le format de fichier standard suédois destiné à l'échange de données comptables, incluant le plan comptable, les soldes d'ouverture et les écritures de journal, entre les systèmes comptables, les commissaires aux comptes et les logiciels fiscaux. La plupart des logiciels comptables suédois permettent de l'importer et de l'exporter, et Nordlet l'exporte directement à partir du grand livre.
Nordlet remplace-t-il un expert-comptable allemand ?
Non. La plateforme produit la comptabilité, l'export DATEV et les télédéclarations que Nordlet est habilité à transmettre sous les identifiants propres de l'entreprise. L'appréciation de l'expert-comptable sur le traitement fiscal, les décisions de clôture d'exercice et les soumissions nécessitant un logiciel doté d'une licence ELSTER demeurent de la responsabilité exclusive de l'expert-comptable.