Almanya, İngiltere ve İskandinavya'da İşletmeler Hangi Muhasebe Yazılımını Kullanıyor?
Her pazarda yaygın olarak kullanılan araçlar, bu durumun arkasındaki ulusal kurallar ve birkaç ülkede birden faaliyet gösteren bir işletmenin muhasebe sisteminden gerçekten ne beklediği.
Almanya, İngiltere ve İskandinav ülkelerindeki işletmeler farklı muhasebe yazılımları kullanır, çünkü bu yazılımlarla ilgili kurallar ülkeden ülkeye değişir. Almanya'da defter tutma süreçlerinin büyük kısmı DATEV kullanan bir vergi danışmanında son bulur, dolayısıyla yazılımın DATEV formatında veri aktarabilmesi gerekir. İngiltere'de vergi dairesi KDV beyannamelerini yalnızca onaylı yazılımlardan kabul eder, bu nedenle kısa liste onaylı yazılımlar listesinden oluşur. İskandinavya'da ise kamu sektörü yıllardır elektronik fatura talep etmektedir, bu yüzden e-fatura bir eklentiden ziyade temel bir özelliktir. Bu makale her bir pazarı incelemekte, yaygın olarak kullanılan araçları sıralamakta ve her modelin arkasındaki kuralı açıklamaktadır.
Aşağıdaki satıcı adımları "yaygın olarak kullanılanlar" şeklinde belirtilmiştir. Pazar payı rakamlarına yer vermiyoruz, çünkü yayınlanan veriler farklı yöntemler kullanan satıcılardan ve anketlerden gelmektedir ve sıralamalar herhangi bir makalenin yetişebileceğinden daha hızlı değişmektedir.
Almanya
Seçimi Ne Şekillendiriyor?
Vergi danışmanı modeli. Alman küçük ve orta ölçekli şirketlerinin büyük bir kısmı; defter tutma, bordrolama veya yıl sonu işlemlerini bir Steuerberater'e (vergi danışmanı) devretmektedir. Vergi danışmanlarının kooperatifi olan DATEV eG, bu büroların çoğunun kullandığı yazılımı sağlar. Herhangi bir işletme için pratik sonuç şudur: Muhasebe sistemi, danışmanın içe aktarabileceği bir DATEV formatında yevmiye kalemi (Buchungsstapel dışa aktarımı) üretmelidir, aksi takdirde danışman işleri tekrar elle girmek zorunda kalır.
GoBD. Maliye Bakanlığı'nın elektronik ortamda defter ve kayıt tutma ilkeleri; yevmiye kayıtlarının iz bırakılmadan değiştirilememesini, prosedürün belgelendirilmesini ve verilerin; 2025 tarihli rahatlatma yasası uyarınca ticari defterler için on yıla ve muhasebe belgeleri için sekiz yıla varan saklama süresi boyunca vergi denetimi için okunabilir ve dışa aktarılabilir durumda kalmasını şart koşar. Almanya'da satılan yazılımlar GoBD uyumluluğunun reklamını yapar, çünkü vergi denetmenleri bunu talep eder.
ELSTER. KDV ön beyannameleri, yıllık KDV beyannamesi, bordro vergisi beyannameleri, kurumlar ve ticari vergi beyannameleri ile E-Bilanz vergi ofisine ELSTER üzerinden gönderilir. Gönderim işlemi ya şirketin kendi hesabında bir ELSTER sertifikası ya da ERiC iletim kütüphanesini kullanma lisansına sahip bir yazılım gerektirir.
E-fatura. 1 Ocak 2025'ten itibaren her Alman işletmesi, EN 16931 standardına uygun, tipik olarak XRechnung veya ZUGFeRD formatında elektronik fatura alabilmek zorundadır. Fatura düzenleme zorunluluğu ise yazıldığı sırada yayımlandığı üzere; 800.000 euro üzerindeki cirolar için 2027'de, tüm işletmeler için ise 2028'de başlayacaktır.
Yaygın Olarak Kullanılanlar
| Araç | Tipik kullanıcı | Not |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | Vergi danışmanları ve müşterileri | Danışmanın sistemi; müşteriler belge ve banka verilerini buraya yükler |
| Lexware / lexoffice | Küçük işletmeler ve serbest meslek sahipleri | DATEV dışa aktarımı, ELSTER beyanı, GoBD uyumluluğu |
| sevdesk | Serbest meslek sahipleri ve küçük şirketler | Bulut tabanlı, DATEV dışa aktarımı |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | Orta ve büyük ölçekli şirketler | İş ortakları aracılığıyla Alman yerelleştirmesine sahip ERP paketleri |
| Sage | Küçük ve orta ölçekli şirketler | Uzun soluklu Alman ürün hatları |
Almanya'da muhasebe yazılımı seçen bir işletme, pratikte verilerine vergi danışmanına nasıl aktaracağını ve ELSTER'e nasıl erişeceğini seçmektedir.
Birleşik Krallık
Seçimi Ne Şekillendiriyor?
Making Tax Digital (Dijital Vergi Dönüşümü). KDV eşiğinin üzerindeki KDV mükellefi işletmeler, Nisan 2019'dan bu yana dijital kayıt tutmak ve KDV beyannamelerini HMRC'nin (İngiltere Vergi ve Gümrük İdaresi) API'si ile iletişim kuran yazılımlar aracılığıyla sunmak zorundadır; Nisan 2022 itibarıyla bu kural tüm KDV mükellefi işletmeleri kapsamaktadır. Duyurulduğu üzere, Gelir Vergisi için Making Tax Digital uygulaması, 50.000 sterlinin üzerinde geliri olan şahıs şirketleri ve mülk sahipleri için Nisan 2026'da başlamaktadır. HMRC uyumlu yazılımların bir listesini yayınlar ve bu liste pratik anlamda kısa listeyi oluşturur.
Companies House (Şirketler Sicil Bürosu) ve iXBRL. Şirket hesapları Companies House'a sunulur ve kurumlar vergisi beyannamesi, hesaplar satır içi XBRL (inline XBRL) ile etiketlenmiş olarak HMRC'ye gönderilir. Companies House, küçük şirketlerin çoğunun kullandığı web formu yöntemini ortadan kaldırarak hesapların Nisan 2027'den itibaren yazılım aracılığıyla sunulması gerektiğini duyurmuştur.
Muhasebecinin büro yazılımı. Almanya'da olduğu gibi, İngiltere'deki pek çok küçük şirket de işleri bir muhasebeciye dış kaynak olarak vermektedir ve muhasebecinin büro yazılımı paketi bu tercihi etkiler. Muhasebe büroları genellikle özel vergi ve iXBRL etiketleme araçlarının yanı sıra Xero, Sage, QuickBooks veya IRIS kullanmaktadır.
Yaygın Olarak Kullanılanlar
| Araç | Tipik kullanıcı | Not |
|---|---|---|
| Xero | Küçük işletmeler ve muhasebecileri | Geniş uygulama pazarı (app marketplace); MTD KDV beyanı |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | Küçük ve orta ölçekli şirketler | Uzun İngiltere geçmişi; MTD beyanı |
| QuickBooks Online | Küçük işletmeler | MTD beyanı; güçlü muhasebeci kanalı |
| FreeAgent | Serbest meslek sahipleri ve mikro şirketler | Genellikle ticari banka hesaplarıyla birlikte sunulur |
| IRIS, CCH, TaxCalc | Muhasebe büroları | Büro yönetimi, vergi ve iXBRL etiketleme |
İngiltere AB üyesi değildir ve KDV ile şirketler hukuku 2021'den bu yana ayrışmıştır. Hem İngiltere'de hem de AB'de faaliyet gösteren bir işletmenin, AB KDV beyannameleri, AB satış listeleri, Intrastat ve e-fatura zorunlulukları için AB tarafında bir sisteme ihtiyaç duyması beklenmelidir, çünkü İngiltere merkezli araçlar bunları düzensiz bir şekilde kapsamaktadır.
İskandinavya
Seçimi Ne Şekillendiriyor?
Kamu kesimi e-faturası ilk sırada geldi. Danimarka 2005'ten, İsveç 2019'dan beri kamu kuruluşlarına elektronik fatura zorunluluğu getirmiştir; Norveç ve Finlandiya ise on yıldan uzun süredir bunu uygulamaktadır. Her ülkenin ulusal bir formatı vardır (Danimarka'da OIOUBL, Norveç'te EHF, Finlandiya'da Finvoice ve TEAPPSXML, İsveç'te ise Svefaktura ve artık Peppol BIS) ve dördü de Peppol ağına bağlanır. Sonuç olarak, ana akım İskandinav muhasebe araçlarının tümü e-fatura gönderip alır ve işletmeler arası (B2B) e-fatura, yasal bir zorunluluk olmaksızın olağan bir uygulamadır.
Vergi dairesine yapılandırılmış veri. Norveç'in SAF-T Financial dosyası, 2020 yılından bu yana talep üzerine zorunludur. İsveç'in SIE formatı, 1990'lardan bu yana sistemler arasında muhasebe verilerini taşımanın standart yolu olmuştur ve Skatteverket (Vergi Dairesi), Bolagsverket (Şirketler Sicil Bürosu) ile denetçiler bu formatla çalışmaktadır. Danimarka'nın yıllık raporu, Erhvervsstyrelsen'e (İşletme Kurumu) satır içi XBRL olarak sunulur. Finlandiya ise her maaş ödemesini beş gün içinde Gelir Siciline (Incomes Register) bildirir.
Yasa gereği dijital defter tutma. Danimarka'nın 2022 tarihli Defter Tutma Kanunu, şirketlerin defterlerini Erhvervsstyrelsen'e kayıtlı olan veya e-fatura gönderip alma ile kayıtları güvenli bir şekilde saklama yeteneği dahil olmak üzere aynı gereksinimleri karşılayan dijital bir defter tutma sisteminde tutmasını şart koşar. Yükümlülük 2024'ten itibaren kademeli olarak yürürlüğe konmuş olup, yazıldığı sırada kalan gruplar da sürece dahil edilmektedir.
Yaygın Olarak Kullanılanlar
| Ülke | Yaygın kullanılan araçlar | Ulusal özellikler |
|---|---|---|
| İsveç | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | SIE içe ve dışa aktarımı; Bolagsverket için iXBRL yıllık raporu; Skatteverket dosya transferi |
| Danimarka | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | Kayıtlı dijital defter tutma sistemleri; NemHandel üzerinden OIOUBL ve Peppol; Erhvervsstyrelsen için iXBRL |
| Norveç | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | Talep üzerine SAF-T Financial; EHF e-faturaları; Altinn üzerinden a-melding ve KDV beyannamesi |
| Finlandiya | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice ve Peppol; Gelir Sicili raporlaması; Ilmoitin.fi üzerinden KDV ve vergi beyannameleri |
Bunların çoğu ulusal ürünlerdir. İsveçli bir araç nadiren Danimarka KDV beyannamesi verir ve Danimarka araçları nadiren Norveç SAF-T dosyası üretir. Üç İskandinav ülkesinde şirketi olan bir grup, genellikle üç sistem ve bir konsolidasyon e-tablosu (spreadsheet) ile baş başa kalır.
Sınır Ötesi Bir İşletmenin Gerçekte Neye İhtiyacı Vardır?
Yukarıdaki modeller, bu ülkelerin birkaçında birden faaliyet gösteren bir işletmenin neden tek bir ulusal araçla sorun yaşadığını açıklamaktadır. İhtiyacım olan şey daha uzun bir özellik listesi değil, farklı bir yapıdır:
- Tek muhasebe defteri, birçok beyanname. Her şirketin defterleri tek bir hesap planı yapısına sahip tek bir sistemde bulunur ve ülkeye özel çıktılar buradan üretilir: Alman danışman için DATEV toplu iş dosyası, İsveçli denetçi için SIE dosyası, her ülkenin kendi formatında KDV beyannamesi.
- Şirketin kendi hesabı üzerinden beyanname vermesi. Alman ELSTER sertifikaları, Danimarka MitID'si, Norveç Altinn erişimi ve İsveç Skatteverket kimlik bilgileri şirkete aittir. Yazılım, kendini bir aracı olarak kaydetmek yerine bu kimlik bilgileri altında gönderim yapmalıdır.
- Bir çıktı adımı olarak e-fatura. Aynı fatura, Danimarkalı bir müşteriye Peppol BIS 3.0 ve İngiliz bir müşteriye PDF olarak yeniden veri girişi yapılmaksızın gönderilebilmelidir.
- Bir API. Faturalar, ödemeler veya abonelikler şirketin kendi ürünü tarafından oluşturulduğunda, muhasebeye kod üzerinden erişilebilmelidir. Muhasebe API'leri hakkında sade Türkçe rehber, bunun pratikte ne anlama geldiğini açıklar.
Nordlet Nereye Uyuyor?
Nordlet; 27 AB üye devletine ek olarak Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn'ı kapsayan, API öncelikli bir muhasebe platformudur. Bu makaledeki pazarlar için:
- Almanya. Nordlet, KDV ön beyannamesini şirketin ELSTER sertifikası altında, BZSt portalına AB satış listesini, Destatis'e Intrastat beyanını ve Bundesanzeiger'e yıllık hesapları gönderir. ERiC iletimi yalnızca yazılım satıcılarına lisanslandığı için şirketlerin kendi ELSTER uyumlu programı aracılığıyla göndermesi amacıyla yıllık KDV beyannamesini, kurumlar ve ticari vergi beyannamelerini ile E-Bilanz'ı ELSTER dosyaları olarak üretir. Muhasebe defteri, DATEV toplu yevmiye kalemi formatında dışa aktarılır. Listenin tamamı Almanya beyanname rehberinde yer almaktadır.
- İsveç. KDV beyannamesi, işveren beyannamesi ve AB satış listesi Skatteverket'in dosya transferine gönderilir; yıllık rapor Bolagsverket'e yüklenmek üzere iXBRL olarak oluşturulur; muhasebe defteri SIE dosyası olarak dışa aktarılır.
- Danimarka. Yıllık rapor Erhvervsstyrelsen'e satır içi XBRL olarak, KDV beyannamesi ve AB satış listesi TastSelv'e, bordro eIndkomst'e ve Intrastat Danmarks Statistik'e gönderilir.
- Norveç ve Finlandiya. Norveç KDV beyannamesi ve a-melding Altinn üzerinden; Finlandiya KDV beyannamesi, kurumlar vergisi beyannamesi ve Gelir Sicili raporları Ilmoitin.fi ve Gelir Sicili web servisi üzerinden gönderilir. Beyanname destek sayfası, her son tarihi ve bu süreçlerin nasıl yürütüldüğünü göstermektedir.
- Peppol. Düzenlenen faturalar ve alacak dekontları EN 16931 UBL olarak oluşturulur ve şirketin kendi Peppol erişim noktası üzerinden veya şirketin erişim noktası yoksa platformun yerleşik erişim noktası aracılığıyla gönderilir.
- Birleşik Krallık. Nordlet, İngiltere beyannamelerini düzenlemez. Yalnızca AB ve AEA ülkelerini kapsar; bu nedenle bir İngiltere şirketinin Making Tax Digital ve Companies House için İngiltere onaylı bir araca ihtiyacı vardır ve hem İngiltere hem de AB şirketlerini içeren bir grup, AB tarafı için Nordlet'i kullanacaktır. İngiltere vergi profili, bir beyanname özelliği değil, referans materyalidir.
Nordlet, 2026 yılında erken erişim aşamasında olan ve tasarım ortaklarını bünyesine katan yeni bir üründür. Yukarıda bahsedilen köklü ulusal araçların arkasında yıllara dayanan yerel uygulamalar bulunmaktadır ve yerel bir muhasebeciye sahip tek ülkeli bir işletme bu araçlardan biriyle iyi hizmet alabilir. Nordlet'in hitap ettiği kitle; işlemleri kendi yazılımı tarafından oluşturulan veya şirketleri bu ülkelerin birkaçında aynı anda bulunan işletmelerdir.
FAQ
Almanya'da DATEV neden bu kadar önemlidir?
Çünkü defter tutma, bordrolama veya yıl sonu işlemlerini genellikle işletme değil vergi danışmanı tamamlar ve danışman DATEV ile çalışır. DATEV toplu yevmiye kalemi dışa aktaran yazılımlar bu iş akışına uyum sağlar; aktarmayan yazılımlar ise verilerin yeniden girilmesini mecbur kılar.
İngiltere ve Almanya için tek bir muhasebe aracı kullanabilir miyim?
Yalnızca kısmen. İngiltere araçları Making Tax Digital ve Companies House beyannameleri etrafında tasarlanmıştır; Alman araçları ise DATEV, GoBD ve ELSTER etrafında şekillenmiştir. Bazı uluslararası ürünler her ikisini de yapar, ancak ulusal beyanname derinliği değişir ve bir işletme taahhütte bulunmadan önce her ülkede borçlu olduğu gerçek beyannameleri test etmelidir.
İskandinavya'da işletmeler arası (B2B) ticarette e-fatura zorunlu mu?
Yazım tarihi itibarıyla İsveç, Danimarka, Norveç veya Finlandiya'da genel bir yasa ile zorunlu değildir. Kamu sektörüne yönelik zorunludur ve Danimarka Defter Tutma Kanunu, e-fatura gönderip alabilen dijital defter tutma sistemleri gerektirir. Pratikte, her ana akım araç bunları desteklediği için çoğu İskandinav işletmesi zaten e-fatura alışverişi yapmaktadır.
SIE nedir?
SIE, muhasebe sistemleri, denetçiler ve vergi yazılımları arasında hesap planı, açılış bakiyeleri ve yevmiye kayıtları dahil olmak üzere muhasebe verilerini değiştirmek için kullanılan İsveç standart dosya formatıdır. Çoğu İsveç muhasebe aracı bunu içe ve dışa aktarır ve Nordlet bunu muhasebe defterinden dışa aktarır.
Nordlet bir Alman vergi danışmanının yerini alır mı?
Hayır. Muhasebe defterlerini, DATEV dışa aktarımını ve Nordlet'in şirketin kendi kimlik bilgileri altında gönderebileceği beyannameleri üretir. Vergi muamelesi konusundaki danışman kararları, yıl sonu kapanış kararları ve lisanslı ELSTER yazılımı gerektiren başvurular danışmanda kalmaya devam eder.