ما هي برامج المحاسبة التي تستخدمها الشركات في ألمانيا، وبريطانيا، والدول الإسكندنافية؟
الأدوات شائعة الاستخدام في كل سوق، والقواعد الوطنية التي تفسر سبب ذلك، وما تحتاجه فعلياً الشركات التي تعمل عبر عدة دول من هذه الدول من نظامها المحاسبي.
تستخدم الشركات في ألمانيا والمملكة المتحدة والدول الإسكندنافية برامج محاسبة مختلفة نظراً لاختلاف القواعد المنظمة لهذه البرامج بين تلك البلدان. ففي ألمانيا، ينتهي المطاف بمعظم أعمال إمساك الدفاتر لدى مستشار ضريبي (tax adviser) يعمل على نظام DATEV، لذا يجب أن يكون البرنامج قادراً على التصدير بتنسيق DATEV. أما في المملكة المتحدة، فلا تقبل مصلحة الضرائب إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلا من خلال البرامج معتمدة، مما يجعل القائمة المختصرة محصورة في تلك البرامج المعترف بها. وفي الدول الإسكندنافية، طالب القطاع العام بالفواتير الإلكترونية لسنوات طويلة، لذا أصبحت الفوترة الإلكترونية ميزة أساسية وليست مجرد إضافة تكميلية. يستعرض هذا المقال كل سوق على حدة، ويحدد الأدوات شائعة الاستخدام، ويوضح القاعدة الكامنة وراء كل نمط.
تُورد أسماء الموردين أدناه على سبيل "شائعة الاستخدام". ولا نذكر حصصاً سوقية لأن البيانات المنشورة تأتي من موردين واستطلاعات تعتمد منهجيات مختلفة، كما أن الترتيب يتغير بسرعة أكبر من قدرة أي مقال على ماراته.
ألمانيا
ما الذي يحدد شكل الاختيار؟
نموذج المستشار الضريبي (The tax adviser model). يسلم قطاع كبير من الشركات الألمانية الصغيرة والمتوسطة أعمال إمساك الدفاتر (bookkeeping)، أو رواتب الموظفين، أو الحسابات الختامية إلى مستشار ضريبي (Steuerberater). ويوفر اتحاد المستشارين الضريبيين (DATEV eG) البرنامج الذي تعمل عليه غالبية تلك المكاتب. والنتيجة العملية لأي شركة هي وجوب أن ينتج نظامها المحاسبي الدفعة اليومية للقيود بتنسيق DATEV (تصدير Buchungsstapel) لكي يتمكن المستشار من استيرادها، وإلا فسيعيد المستشار إدخال البيانات يدوياً.
معايير GoBD. تتطلب مبادئ وزارة المالية الاتحادية لحفظ الدفاتر والسجلات في شكل إلكتروني ألا يتم تغيير القيود دون ترك أثر، وأن توثق الإجراءات، وأن تظل البيانات مقروءة وقابلة للتصدير للمراجعة الضريبية طوال فترة الاحتفاظ بالدفاتر والتي تصل إلى عشرة سنوات للدفاتر وثماني سنوات للمستندات المحاسبية بموجب قانون الإعفاء لعام 2025. تعلن البرامج المباعة في ألمانيا عن توافقها مع معيار GoBD نظراً لأن مراجعي الضرائب يسألون عنه.
نظام ELSTER. تُرسل إقرارات ضريبة القيمة المضافة التمهيدية، وإقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي، وإقرارات ضريبة الرواتب، وإقرارات ضرائب الشركات والأعمال التجارية، وميزانية الشركات الإلكترونية (E-Bilanz) جميعاً إلى مصلحة الضرائب عبر نظام ELSTER. ويتطلب الإرسال إما شهادة ELSTER في حساب الشركة الخاص أو برامج مرخصة لاستخدام مكتبة الإرسال ERiC.
الفوترة الإلكترونية (E-invoicing). منذ 1 يناير 2025، يجب على كل شركة ألمانية أن تكون قادرة على استلام فاتورة إلكترونية تتوافق مع المعيار EN 16931، وعادة ما تكون بتنسيق XRechnung أو ZUGFeRD. وسيصبح إصدار الفواتير إجبارياً في عام 2027 للشركات التي تتجاوز مبيعاتها 800,000 يورو، وفي عام 2028 لجميع الشركات، حسب ما تم نشره وقت كتابة هذا المقال.
الأدوات شائعة الاستخدام
| الأداة | المستخدم النموذجي | ملاحظة |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | المستشارون الضريبيون وعملاؤهم | نظام المستشار الضريبي؛ حيث يرفع العملاء المستندات وبيانات البنوك إليه |
| Lexware / lexoffice | الشركات الصغيرة والمستقلون | تصدير DATEV، إقرار ELSTER، توافق مع GoBD |
| sevdesk | المستقلون والشركات الصغيرة | سحابي، تصدير DATEV |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | الشركات المتوسطة والكبيرة | حزم برمجيات تخطيط موارد المؤسسات (ERP) مع توطين ألماني عبر شركاء |
| Sage | الشركات الصغيرة والمتوسطة | خطوط منتجات ألمانية ذات تاريخ طويل |
تعتبر الشركة التي تختار برنامجاً محاسبياً في ألمانيا أنها تحدد، من الناحية العملية، الطريقة التي ستسلم بها البيانات إلى مستشارها الضريبي والطريقة التي ستتصل بها بنظام ELSTER.
المملكة المتحدة
ما الذي يحدد شكل الاختيار؟
التحول الرقمي للضرائب (Making Tax Digital). منذ أبريل 2019، طُلب من الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة التي تتجاوز حد ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة من خلال برامج تتواصل مع واجهة برمجة التطبيقات (API) الخاصة بمصلحة الضرائب البريطانية (HMRC)؛ ومنذ أبريل 2022، يغطي هذا كل شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة. ويبدأ برنامج التحول الرقمي للضرائب لضريبة الدخل (Making Tax Digital for Income Tax) في أبريل 2026 للعاملين لحسابهم الخاص وأصحاب العقارات المؤجرة الذين تزيد دخلهم عن 50,000 جنيه إسترليني، وفقاً لما تم إعلانه. تنشر مصلحة الضرائب البريطانية (HMRC) قائمة بالبرامج المتوافقة، وتعتبر هذه القائمة هي القائمة المختصرة العملية.
سجل الشركات وتقارير iXBRL (Companies House and iXBRL). يتم إرسال حسابات الشركة إلى سجل الشركات (Companies House)، ويذهب إقرار ضريبة الشركات إلى مصلحة الضرائب البريطانية (HMRC) مع وسم الحسابات بلغة XBRL المضمنة (inline XBRL). أعلن سجل الشركات أن الحسابات يجب أن تُقدم من خلال البرامج اعتباراً من أبريل 2027، مما يلغي طريقة نماذج الويب التي استخدمتها معظم الشركات الصغيرة.
برمجيات مكاتب المحاسبة. كما هو الحال في ألمانيا، تعهد العديد من الشركات البريطانية الصغيرة بأعمالها إلى محاسب خارجي، وؤثر حزمة برامج مكتب المحاسبة على اختيار النظام. وعادة ما تشغل مكاتب المحاسبة أنظمة Xero أو Sage أو QuickBooks أو IRIS إلى جانب أدوات مخصصة للضرائب ووسم iXBRL.
الأدوات شائعة الاستخدام
| الأداة | المستخدم النموذجي | ملاحظة |
|---|---|---|
| Xero | الشركات الصغيرة ومحاسبوها | سوق تطبيقات كبير؛ إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر MTD |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | الشركات الصغيرة والمتوسطة | تاريخ بريطاني عريق؛ إقرار عبر MTD |
| QuickBooks Online | الشركات الصغيرة | إقرار عبر MTD؛ قناة قوية للمحاسبين |
| FreeAgent | المستقلون والشركات متناهية الصغر | غالباً ما يتم ربطها بحسابات البنوك التجارية |
| IRIS, CCH, TaxCalc | مكاتب المحاسبة | إدارة المكاتب، الضرائب ووسم iXBRL |
المملكة المتحدة ليست عضواً في الاتحاد الأوروبي، وقد تباعدت قوانين ضريبة القيمة المضافة وقانون الشركات فيها منذ عام 2021. وينبغي على الشركات التي تعمل في كل من المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي أن تتوقع احتياجها لنظام خاص بالاتحاد الأوروبي لإقرارات ضريبة القيمة المضافة الأوروبية، وقوائم المبيعات الأوروبية، ونظام Intrastat، ومتطلبات الفوترة الإلكترونية، نظراً لأن الأدوات التي تركز على بريطانيا تغطي هذه الجوانب بشكل متفاوت.
الدول الإسكندنافية
ما الذي يحدد شكل الاختيار؟
سبقت الفوترة الإلكترونية للقطاع العام. اشترطت الدنمارك الفواتير الإلكترونية للهيئات العامة منذ عام 2005، والسويد منذ عام 2019، والنرويج وفنلندا منذ أكثر من عقد من الزمان. وامتلكت كل دولة تنسيقاً وطنياً خاصاً بها (OIOUBL في الدنمارك، EHF في النرويج، Finvoice و TEAPPSXML في فنلندا، Svefaktura وحاليا Peppol BIS في السويد) وتتصل جميع الدول الأربع بشبكة Peppol. ونتيجة لذلك، تقوم كل أداة محاسبية إسكندنافية رئيسية بإرسال واستلام الفواتير الإلكترونية، وأصبحت الفوترة الإلكترونية بين الشركات (B2B) ممارسة طبيعية دون الحاجة إلى تفويض قانوني صارم.
البيانات المهيكلة لمصلحة الضرائب. أصبح ملف SAF-T المالي في النرويج إلزامياً عند الطلب منذ عام 2020. وكان تنسيق SIE السويدي هو الطريقة القياسية لنقل بيانات إمساك الدفاتر بين الأنظمة منذ تسعينيات القرن الماضي، وتتعامل معه مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) وسجل الشركات (Bolagsverket) والمراجعون. ويتم تقديم التقرير السنوي في الدنمارك بصيغة inline XBRL إلى هيئة الأعمال الدنماركية (Erhvervsstyrelsen). بينما تبلغ فنلندا عن كل دفعة رواتب لسجل الدخل (Incomes Register) في غضون خمسة أيام.
إمساك الدفاتر الرقمي بحكم القانون. يتطلب قانون إمساك الدفاتر الدنماركي لعام 2022 من الشركات الاحتفاظ بدفاترها في نظام إمساك دفاتر رقمي مسجل لدى هيئة الأعمال الدنماركية (Erhvervsstyrelsen) أو يفي بنفس المتطلبات، بما في ذلك القدرة على إرسال واستلام الفواتير الإلكترونية وتخزين السجلات بشكل آمن. وقد تم تطبيق هذا الالتزام على مراحل بدءاً من عام 2024، مع انضمام المجموعات المتبقية تباعاً، حسب ما تم نشره وقت كتابة هذا المقال.
الأدوات شائعة الاستخدام
| الدولة | الأدوات شائعة الاستخدام | الخصائص الوطنية |
|---|---|---|
| السويد | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | استيراد وتصدير SIE؛ تقرير سنوي بتنسيق iXBRL إلى Bolagsverket؛ نقل ملفات Skatteverket |
| الدنمارك | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | أنظمة إمساك دفاتر رقمية مسجلة؛ OIOUBL و Peppol عبر NemHandel؛ صيغة iXBRL إلى Erhvervsstyrelsen |
| النرويج | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | ملف SAF-T المالي عند الطلب؛ فواتير EHF الإلكترونية؛ نظام a-melding وإقرار ضريبة القيمة المضافة عبر Altinn |
| فنلندا | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice و Peppol؛ التقارير لسجل الدخل (Incomes Register)؛ ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية عبر Ilmoitin.fi |
معظم هذه الأدوات هي منتجات محلية. فنادراً ما تقوم أداة سويدية بتقديم إقرار ضريبة قيمة مضافة دنماركي، ونادراً ما تنتج أداة دنماركية ملف SAF-T نرويجي. لذا، فإن أي مجموعة شركات تضم كيانات في ثلاث دول إسكندنافية ينتهي بها المطاف عادةً باستخدام ثلاثة أنظمة وجدول بيانات موحد للتجميع.
ما تحتاجه الشركة التي تعمل عبر الحدود فعلياً
تفسر الأنماط المذكورة أعلاه سبب مواجهة الشركات التي تعمل في عدة دول من هذه الدول لمشكلات عند استخدام أداة وطنية واحدة. وما تحتاجه هذه الشركات ليس قائمة أطول من الميزات بل بنية مختلفة:
- دفتر استاذ واحد، وإقرارات متعددة. توجد دفاتر كل شركة في نظام واحد بهيكل حسابات موحد، وتُولد المخرجات الخاصة بكل دولة منه: دفعة DATEV للمستشار الألماني، وملف SIE للمراجع السويدي، وإقرار ضريبة القيمة المضافة بالتنسيق الخاص بكل دولة.
- تقدم الشركة الإقرارات عبر حسابها الخاص. شهادات ELSTER الألمانية، ونظام MitID الدنماركي، وصلاحيات Altinn النرويجية، وبيانات اعتماد Skatteverket السويدية كلها تخص الشركة نفسها. يجب أن يُرسل البرنامج الإقرارات باستخدام بيانات الاعتماد تلك، وليس عبر تسجيل نفسه كوسيط.
- الفوترة الإلكترونية كخطوة عرض. يجب أن يتم إرسال الفاتورة نفسها كملف Peppol BIS 3.0 إلى عميل دنماركي وكملف PDF إلى عميل بريطاني دون الحاجة لإعادة إدخالها.
- واجهة برمجة تطبيقات (API). عندما يتم إنشاء الفواتير أو المدفوعات أو الاشتراكات بواسطة منتج الشركة الخاص، يجب أن يكون النظام المحاسبي قابلاً للوصول من خلال الكود البرمجي. يوضح الدليل المبسط لبرمجة التطبيقات المحاسبية ما تعنيه هذه النقطة عملياً.
أين تقع منصة Nordlet؟
Nordlet هي منصة محاسبية تعتمد على واجهات برمجة التطبيقات أولاً (API-first) وتغطي 27 دولة عضواً في الاتحاد الأوروبي بالإضافة إلى النرويج وأيسلندا وليختنشتاين. وبالنسبة للأسواق الواردة في هذا المقال:
- ألمانيا. ترسل Nordlet إقرار ضريبة القيمة المضافة التمهيدي تحت شهادة ELSTER الخاصة بالشركة، وقائمة المبيعات الأوروبية إلى بوابة BZSt، وإقرار Intrastat إلى مكتب الإحصاء الاتحادي Destatis، والحسابات السنوية إلى الجريدة الرسمية الاتحادية Bundesanzeiger. وتنتج المنصة إقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي، وإقرارات ضرائب الشركات والأعمال التجارية، وميزانية الشركات الإلكترونية (E-Bilanz) كملفات ELSTER لتتمكن الشركة من إرسالها من خلال برنامجها الخاص القابل لتقديم إقرارات ELSTER، نظراً لأن إرسال ERiC مرخص لموردي البرمجيات فقط. كما يقوم دفتر الأستاذ بالتصدير بتنسيق دفعة القيود الخاص بـ DATEV. ويمكن العثور على القائمة الكاملة في دليل الإقرار الألماني.
- السويد. يتم إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة، وإقرار صاحب العمل، وقائمة المبيعات الأوروبية إلى نظام نقل الملفات الخاص بـ Skatteverket؛ ويتم بناء التقرير السنوي بصيغة inline XBRL للرفع إلى Bolagsverket؛ ويقوم دفتر الأستاذ بالتصدير كملف SIE.
- الدنمارك. يُرسل التقرير السنوي إلى هيئة الأعمال الدنماركية (Erhvervsstyrelsen) بصيغة inline XBRL، وإقرار ضريبة القيمة المضافة وقائمة المبيعات الأوروبية إلى بوابة TastSelv، ورواتب الموظفين إلى نظام eIndkomst، وإقرار Intrastat إلى هيئة الإحصاء الدنماركية Danmarks Statistik.
- النرويج وفنلندا. يمر إقرار ضريبة القيمة المضافة النرويجي ونظام a-melding عبر بوابة Altinn؛ بينما يمر إقرار ضريبة القيمة المضافة الفنلندي، وإقرار ضريبة الشركات، وتقارير سجل الدخل عبر موقع Ilmoitin.fi وخدمة الويب الخاصة بسجل الدخل. وتوضح صفحة دعم الإقرارات كل موعد نهائي وكيفية إرساله.
- شبكة Peppol. تُعرض الفواتير وإشعارات الدائن المصدرة بتنسيق EN 16931 UBL وتُرسل عبر نقطة وصول Peppol الخاصة بالشركة، أو عبر نقطة الوصول المدمجة في المنصة إذا لم تكن للشركة نقطة وصول خاصة بها.
- المملكة المتحدة. لا تقدم Nordlet إقرارات للمملكة المتحدة. فهي تغطي دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية فقط، لذا تحتاج الشركة البريطانية إلى أداة معتمدة في بريطانيا لنظام التحول الرقمي للضرائب وسجل الشركات (Companies House)، بينما ستستخدم المجموعة التي تملك شركات في كل من بريطانيا والاتحاد الأوروبي منصة Nordlet الجانب الخاص بالاتحاد الأوروبي. يعتبر الملف الضريبي البريطاني مادة مرجعية وليس ميزة إقرار ضريبي.
تعتبر Nordlet منتجاً حديثاً في مرحلة الوصول المبكر في عام 2026، حيث تقوم بضم الشركاء المصممين الأوائل. تمتلك الأدوات الوطنية الراسخة المذكورة أعلاه سنوات من الممارسة المحلية خلفها، وقد تكون الشركة التي تعمل في دولة واحدة ولديها محاسب محلي مخدومة بشكل جيد بأحد تلك الأنظمة. أما الحالة التي تستهدفها Nordlet فهي الشركات التي تُنشأ معاملاتها بواسطة برمجياتها الخاصة، أو الشركات التي تتوزع كياناتها في عدة دول من هذه الدول في نفس الوقت.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
لماذا يُعد نظام DATEV مهمًا جدًا في ألمانيا؟
لأن المستشار الضريبي، وليس الشركة، هو من يقوم عادةً بإنجاز الدفاتر، ورواتب الموظفين، أو الحسابات الختامية، ويعمل المستشار حصرياً على نظام DATEV. فالبرنامج الذي يُصدر دفعة قيود متوافقة مع DATEV يتناسب مع سير العمل هذا، بينما يفرض البرنامج الذي لا يفعل ذلك حاجة لإعادة إدخال البيانات يدوياً.
هل يمكنني استخدام أداة محاسبية واحدة لكل من المملكة المتحدة وألمانيا؟
جزئياً فقط. فقد صُممت الأدوات البريطانية حول متطلبات التحول الرقمي للضرائب وإقرارات سجل الشركات؛ بينما صُممت الأدوات الألمانية حول DATEV، ومعايير GoBD، ونظام ELSTER. تقوم بعض المنتجات الدولية بكلا الأمرين، لكن عمق الإقرار الوطني يختلف، ويجب على الشركة اختبار الإقرارات الفعلية المستحقة عليها في كل بلد قبل الالتزام بأي نظام.
هل الفوترة الإلكترونية إجبارية للمعاملات بين الشركات (B2B) في الدول الإسكندنافية؟
ليست إجبارية بموجب قانون عام في السويد أو الدنمارك أو النرويج أو فنلندا وقت كتابة هذا المقال. ولكنها إجبارية تجاه القطاع العام، ويشترط قانون إمساك الدفاتر الدنماركي وجود أنظمة إمساك دفاتر رقمية قادرة على إرسال واستلام الفواتير الإلكترونية. وعملياً، تتبادل معظم الشركات الإسكندنافية الفواتير الإلكترونية على أي حال نظراً لدعم كل أداة رئيسية لها.
ما هو نظام SIE؟
SIE هو تنسيق ملفات قياسي سويدي لتبادل بيانات إمساك الدفاتر، بما في ذلك دليل الحسابات، والأرصدة الافتتاحية، وقيود اليومية، بين الأنظمة المحاسبية، والمراجعين، وبرامج الضرائب. تستورد معظم الأدوات المحاسبية السويدية هذا الملف وتصدره، كما تقوم Nordlet بتصديره من دفتر الأستاذ.
هل تُغني منصة Nordlet عن المستشار الضريبي الألماني؟
لا. فهي تنتج الدفاتر، وتصدير DATEV، والإقرارات التي يمكن لـ Nordlet إرسالها تحت بيانات اعتماد الشركة الخاصة. يظل رأي المستشار بشأن المعاملة الضريبية، وقرارات الإغلاق السنوي، والإرسالات التي تتطلب برامج ELSTER مرخصة من اختصاص المستشار وحده.