德国、英国和北欧的企业使用什么会计软件？
各个市场常用的工具、背后的国家法规原因，以及在其中多个国家开展业务的企业对会计系统的实际需求。
德国、英国和北欧国家的企业使用不同的会计软件，因为这些国家针对软件的规则各不相同。在德国，大多数记账最终都会流向使用 DATEV 的税务顾问，因此软件必须能够导出至 DATEV。在英国，税务机关仅接受来自认可软件的增值税申报，因此候选名单就是官方认可名单。在北欧，公共部门多年来一直强制要求使用电子发票，因此电子发票是标配功能，而非附加组件。本文将逐一介绍各个市场，列出常用的工具，并解释每种模式背后的规则。
下文中的供应商名称均标注为“常用”。我们不引用市场份额，因为已发布的数据来自采用不同方法的供应商和调查，其排名变化的速度远超任何文章的更新频率。
德国
影响软件选择的因素
税务顾问模式（The tax adviser model）。 德国的大量中小企业将其记账、薪酬核算或年终工作交由税务顾问（Steuerberater）处理。税务顾问的合作社 DATEV eG 提供了这些事务所运行的大多数软件。这对任何企业的实际影响是：其会计系统必须能够生成顾问可导入的 DATEV 格式凭证批次（分录批次导出，即 Buchungsstapel export），否则顾问就需要重新手动录入。
GoBD。 联邦财政部关于以电子形式保存账簿和记录的原则要求：分录不得在不留痕迹的情况下更改、相关程序必须有据可查，并且数据在法定的保留期内必须保持可读状态并可供税务审计导出。根据 2025 年的纾困法案，账簿的保留期最长可达十年，会计凭证的保留期可达八年。在德国销售的软件都会宣传其符合 GoBD 标准，因为税务审计人员会对此进行检查。
ELSTER。 增值税预申报、年度增值税申报、工资税申报、公司税和贸易税申报以及电子资产负债表（E-Bilanz）全部通过 ELSTER 提交给税务局。提交时，企业需要拥有自身账户中的 ELSTER 证书，或者使用获得授权使用 ERiC 传输库的软件。
电子发票。 自 2025 年 1 月 1 日起，所有德国企业必须能够接收符合 EN 16931 标准的电子发票，通常为 XRechnung 或 ZUGFeRD 格式。撰写本文时发布的信息显示，开具电子发票的义务将于 2027 年对营业额超过 80 万欧元的企业强制实施，并于 2028 年对所有企业强制实施。
常用工具
| 工具 | 典型用户 | 备注 |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | 税务顾问及其客户 | 顾问的系统；客户将单据和银行数据上传至其中 |
| Lexware / lexoffice | 小型企业和自由职业者 | 支持 DATEV 导出、ELSTER 申报、符合 GoBD 标准 |
| sevdesk | 自由职业者和小型企业 | 云端软件，支持 DATEV 导出 |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | 中型和大型企业 | 通过合作伙伴实现德国本地化的 ERP 套件 |
| Sage | 中小型企业 | 历史悠久德国产品线 |
在德国选择会计软件的企业，实际上是在选择如何将数据交付给税务顾问以及如何对接 ELSTER。
英国
影响软件选择的因素
税务数字化（Making Tax Digital）。 自 2019 年 4 月起，超过增值税起征点的注册企业必须保存数字记录，并通过与英国税务海关总署（HMRC）API 对接的软件提交增值税申报；自 2022 年 4 月起，这一要求涵盖了所有注册增值税的企业。正如已宣布的那样，针对收入超过 5 万英镑的独资经营者和房东，针对所得税的税务数字化（Making Tax Digital for Income Tax）于 2026 年 4 月开始实施。HMRC 会发布一份兼容软件名单，该名单就是实际上的选型短名单。
公司注册处（Companies House）与 iXBRL。 公司账目需提交至公司注册处，企业税申报表则连同采用内联 XBRL（iXBRL）标记账目的文件一同提交给 HMRC。公司注册处已宣布，自 2027 年 4 月起，账目必须通过软件提交，这将取消大多数小型企业曾使用的网页表单途径。
会计师事务所软件。 与德国一样，许多英国小型企业将业务外包给会计师，会计师的事务所套件也会影响软件的选择。事务所通常会同时运行 Xero、Sage、QuickBooks 或 IRIS，以及专门的税务和 iXBRL 标记工具。
常用工具
| 工具 | 典型用户 | 备注 |
|---|---|---|
| Xero | 小型企业及其会计师 | 拥有大型应用市场；支持 MTD 增值税申报 |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | 中小型企业 | 在英国历史悠久；支持 MTD 申报 |
| QuickBooks Online | 小型企业 | 支持 MTD 申报；强大的会计师分销渠道 |
| FreeAgent | 自由职业者和微型企业 | 通常与企业银行账户捆绑提供 |
| IRIS, CCH, TaxCalc | 会计事务所 | 事务所管理、税务和 iXBRL 标记 |
英国并非欧盟成员国，其增值税和公司法自 2021 年起已与欧盟分道扬镳。在英国和欧盟两地运营的企业应预计需要一个欧盟侧的系统来处理欧盟增值税申报、欧盟销售明细表、Intrastat（欧盟内贸统计）和电子发票指令，因为以英国为中心的工具对这些方面的覆盖并不均衡。
北欧国家
影响软件选择的因素
公共部门电子发票先行。 丹麦自 2005 年起要求向公共机构提供电子发票，瑞典自 2019 年起实行，挪威和芬兰则已实行十多年。每个国家都有其国家格式（丹麦的 OIOUBL、挪威的 EHF、芬兰的 Finvoice 和 TEAPPSXML、瑞典的 Svefaktura 以及现在的 Peppol BIS），并且这四个国家都接入了 Peppol 网络。因此，所有主流的北欧会计工具都可以发送和接收电子发票，企业间（B2B）电子发票已成为常态，而无需法律强制。
向税务机关提供结构化数据。 挪威的 SAF-T Financial 文件自 2020 年起在被要求时即为强制提交。瑞典的 SIE 格式自 20 世纪 90 年代以来一直是系统间传输记账数据的事实标准，瑞典税务局（Seskatteverket）、瑞典公司注册局（Bolagsverket）和审计师都在使用它。丹麦的年度报告以 iXBRL 形式提交给丹麦商业局（Erhvervsstyrelsen）。芬兰则要求在五天内向收入登记册（Incomes Register）报告每一笔薪酬支付。
法律强制数字记账。 丹麦 2022 年的《簿记法》（Bookkeeping Act）要求企业使用注册在丹麦商业局或符合相同要求的数字簿记系统来记账，这些要求包括能够发送和接收电子发票以及安全存储记录。正如撰写本文时所发布的那样，该义务自 2024 年起分阶段实施，其余群体也随之跟进。
常用工具
| 国家 | 常用工具 | 国家特有规范 |
|---|---|---|
| 瑞典 | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | SIE 导入和导出；向 Bolagsverket 提交 iXBRL 年度报告；Skatteverket 文件传输 |
| 丹麦 | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | 注册的数字簿记系统；通过 NemHandel 实现 OIOUBL 和 Peppol；向 Erhvervsstyrelsen 提交 iXBRL |
| 挪威 | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | 按需提供 SAF-T Financial；EHF 电子发票；通过 Altinn 进行 a-melding 和增值税申报 |
| 芬兰 | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice 和 Peppol；收入登记册报告；通过 Ilmoitin.fi 进行增值税和税务申报 |
这些工具大多是本国产品。瑞典工具很少能申报丹麦的增值税，丹麦工具也很少能生成挪威的 SAF-T 文件。一个在三个北欧国家拥有公司的集团，最终通常会使用三个系统加上一张合并电子表格。
跨国企业的实际需求
上述规律解释了为什么在多个此类国家运营的企业使用单一的国家本土工具会遇到麻烦。它们真正需要的不是更长的功能清单，而是不同的架构形态：
- 一套总账，多种报表。 每家公司的账目都存在于一个具有单一科目表结构的系统中，并在此基础上生成特定于国家的输出结果：针对德国顾问的 DATEV 批次文件、针对瑞典审计师的 SIE 文件、采用各国自身格式的增值税申报表。
- 公司以自身账户申报。 德国的 ELSTER 证书、丹麦的 MitID、挪威的 Altinn 访问权限以及瑞典的 Skatteverket 凭证均归公司所有。软件应当使用这些凭证进行发送，而不是将自己注册为中间商。
- 将电子发票作为渲染步骤。 同一张发票发送给丹麦客户时应为 Peppol BIS 3.0 格式，发送给英国客户时应为 PDF 格式，且无需重新录入。
- 提供 API。 当发票、付款或订阅由公司自己的产品创建时，必须能够通过代码访问会计系统。通俗易懂的会计 API 指南解释了这在实践中的含义。
Nordlet 的定位
Nordlet 是一个以 API 为先的会计平台，覆盖 27 个欧盟成员国以及挪威、冰岛和列支敦士登。对于本文涉及的市场：
- 德国。 Nordlet 在公司的 ELSTER 证书下发送增值税预申报表、向联邦中央税务局（BZSt）门户网站发送欧盟销售明细表、向联邦统计局（Destatis）发送 Intrastat 申报表，以及向联邦公报（Bundesanzeiger）发送年度账目。它生成年度增值税申报表、公司税和贸易税申报表以及 E-Bilanz 作为 ELSTER 文件，供公司通过其自身的支持 ELSTER 的程序发送，因为 ERiC 传输仅授权给软件供应商。总账可导出为 DATEV 分录批次格式。德国报税指南中列出了完整清单。
- 瑞典。 增值税申报表、雇主申报表和欧盟销售明细表发送至 Skatteverket 的文件传输接口；年度报告构建为 iXBRL 格式以便上传至 Bolagsverket；总账可导出为 SIE 文件。
- 丹麦。 年度报告以 iXBRL 形式发送至 Erhvervsstyrelsen，增值税申报表和欧盟销售明细表发送至 TastSelv，薪酬发送至 eIndkomst，Intrastat 发送至丹麦统计局（Danmarks Statistik）。
- 挪威和芬兰。 挪威的增值税申报表和 a-melding 通过 Altinn 提交；芬兰的增值税申报表、企业税申报表和收入登记册报告通过 Ilmoitin.fi 和收入登记册网络服务提交。报税支持页面展示了每一个截止日期及提交方式。
- Peppol。 开具的发票和红字发票（credit notes）渲染为 EN 16931 UBL 格式，并通过公司自己的 Peppol 接入点发送；若公司没有接入点，则通过平台内置的接入点发送。
- 英国。 Nordlet 不处理英国报税。它仅涵盖欧盟和欧洲经济区（EEA）国家，因此英国公司需要使用英国认可的工具来进行“税务数字化（Making Tax Digital）”和公司注册处申报，而同时拥有英国和欧盟公司的集团则会在欧盟侧使用 Nordlet。英国税务简介仅供参考，并非报税功能。
Nordlet 是一个年轻的产品，在 2026 年处于早期访问阶段，正在对接首批设计合作伙伴。上文提到的成熟本土工具背后有多年的本地实践积累，拥有当地会计师的单一国家企业可能会很好地使用其中之一。Nordlet 的适用场景是那些交易由自身软件创建的企业，或者其子公司同时分布在其中几个国家的企业。
FAQ
为什么 DATEV 在德国如此重要？
因为通常是由税务顾问（而非企业本身）来完成账目、薪酬核算或年终工作，并且顾问使用的是 DATEV。能够导出 DATEV 分录批次的软件完美契合这一工作流程；而不能导出的软件则会迫使顾问进行重新手动录入。
我可以使用一个会计工具同时处理英国和德国的业务吗？
只能部分做到。英国的工具是围绕“税务数字化（Making Tax Digital）”和公司注册处申报构建的；德国的工具则是围绕 DATEV、GoBD 和 ELSTER 构建的。某些国际化产品两者兼顾，但各个国家的报税深度有所不同，企业在做出承诺之前，应测试其实际在每个国家所需履行的报税义务。
在北欧国家，B2B 贸易强制要求使用电子发票吗？
在撰写本文时，瑞典、丹麦、挪威或芬兰并没有通过一般性法律强制要求。但面向公共部门时是强制的，且丹麦的《簿记法》要求使用能够发送和接收电子发票的数字簿记系统。实际上，大多数北欧企业无论如何都在交换电子发票，因为每个主流工具都支持它们。
什么是 SIE？
SIE 是瑞典的标准文件格式，用于在会计系统、审计师和税务软件之间交换记账数据，包括科目表、期初余额和日记账分录。大多数瑞典会计工具都支持导入和导出该格式，Nordlet 可以从总账中导出它。
Nordlet 可以替代德国的税务顾问吗？
不能。它生成账目、DATEV 导出文件，以及 Nordlet 能够在公司自身凭证下发送的报表。顾问对税务处理的专业判断、年终结账决策以及需要获得授权的 ELSTER 软件才能提交的申报，仍然由顾问负责。