Какое бухгалтерское ПО используют компании в Германии, Великобритании и Северной Европе?
Инструменты, которые обычно используются на каждом рынке, национальные правила, объясняющие почему, и то, что на самом деле требуется от системы учета бизнесу, работающему в нескольких из этих стран.
Компании в Германии, Великобритании и странах Северной Европы используют разное бухгалтерское программное обеспечение, поскольку различаются правила, предъявляемые к самому ПО. В Германии ведение бухгалтерии в большинстве случаев передается налоговому консультанту, который работает в DATEV, поэтому программа должна поддерживать экспорт в DATEV. В Великобритании налоговая служба принимает налоговые декларации по НДС только из аккредитованного ПО, поэтому круг выбора ограничен этим списком. В странах Северной Европы государственный сектор уже много лет требует электронные счета-фактуры, поэтому электронное актирование (e-invoicing) является базовой функцией, а не надстройкой. В этой статье рассматривается каждый рынок, перечисляются популярные инструменты и объясняются правила, лежащие в основе каждого подхода.
Названия поставщиков ниже приводятся как "широко используемые". Мы не приводим долю рынка, поскольку опубликованные цифры поступают от самих вендоров и из опросов с разными методологиями, а рейтинги меняются быстрее, чем любая статья успевает устареть.
Германия
Что определяет выбор
Модель налогового консультанта. Значительная доля немецких малых и средних предприятий передает ведение бухгалтерии, расчет заработной платы или подготовку годовой отчетности налоговому консультанту (Steuerberater). Кооператив налоговых консультантов DATEV eG поставляет программное обеспечение, которое используется в большинстве таких бюро. Практическое следствие для любого бизнеса заключается в том, что его учетная система должна формировать пачку проводок в формате DATEV (экспорт Buchungsstapel), которую консультант сможет импортировать, иначе консультанту придется вводить данные вручную.
GoBD. Принципы Министерства финансов Германии в отношении ведения и хранения электронных учетных регистров и документов требуют, чтобы проводки нельзя было изменить бесследно, чтобы процедура была задокументирована, а данные оставались читаемыми и доступными для экспорта в ходе налоговой проверки в течение всего срока хранения. Согласно закону об облегчении условий от 2025 года, этот срок составляет до десяти лет для бухгалтерских книг и до восьми лет для первичных учетных документов. ПО, продаваемое в Германии, рекламируется как соответствующее требованиям GoBD, поскольку этого требуют налоговые инспекторы.
ELSTER. Предварительные декларации по НДС, годовые декларации по НДС, декларации по подоходному налогу с населения, налогу на прибыль организаций, промысловому налогу, а также балансы в электронном виде (E-Bilanz) подаются в налоговую инспекцию через систему ELSTER. Для отправки требуется либо сертификат ELSTER в личном кабинете компании, либо программное обеспечение, лицензированное на использование библиотеки передачи данных ERiC.
Электронные счета-фактуры. С 1 января 2025 года каждое немецкое предприятие обязано иметь возможность принимать электронные счета-фактуры, соответствующие стандарту EN 16931, как правило, в форматах XRechnung или ZUGFeRD. Выставление таких счетов станет обязательным в 2027 году для компаний с оборотом свыше 800 000 евро и в 2028 году для всех остальных, как было опубликовано на момент написания статьи.
Популярные инструменты
| Инструмент | Типичный пользователь | Примечание |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | Налоговые консультанты и их клиенты | Система консультанта; клиенты загружают в нее документы и банковские выписки |
| Lexware / lexoffice | Малый бизнес и фрилансеры | Экспорт в DATEV, сдача отчетности через ELSTER, соответствие GoBD |
| sevdesk | Фрилансеры и небольшие компании | Облачное решение, экспорт в DATEV |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | Средний и крупный бизнес | ERP-системы с локализацией для Германии через партнеров |
| Sage | Малый и средний бизнес | Давно существующие линейки продуктов для Германии |
Выбирая бухгалтерское ПО в Германии, компания на практике выбирает то, каким образом она будет передавать данные своему налоговому консультанту и взаимодействовать с ELSTER.
Великобритания
Что определяет выбор
Making Tax Digital (MTD). С апреля 2019 года компании, зарегистрированные по НДС и превышающие порог регистрации, обязаны вести цифровой учет и подавать налоговые декларации по НДС через ПО, которое взаимодействует с API налоговой службы HMRC; с апреля 2022 года это правило распространяется на все компании, зарегистрированные по НДС. Программа Making Tax Digital для подоходного налога запускается в апреле 2026 года для индивидуальных предпринимателей и арендодателей с доходом выше 50 000 фунтов стерлингов, как было объявлено. HMRC публикует список совместимого ПО, и этот перечень служит практическим ориентиром при выборе.
Companies House и iXBRL. Бухгалтерская отчетность компаний подается в Регистр компаний (Companies House), а декларация по корпоративному налогу направляется в HMRC вместе с отчетностью, размеченной в формате inline XBRL. Реестр Companies House объявил, что с апреля 2027 года финансовая отчетность должна подаваться исключительно через программное обеспечение, что отменяет возможность использования веб-форм, которыми раньше пользовалось большинство небольших компаний.
Программное обеспечение для бухгалтерских бюро. Как и в Германии, многие британские компании малого бизнеса передают учет на аутсорс бухгалтеру, и выбор ПО зависит от инструментов, используемых в бухгалтерской практике. Специалисты часто используют Xero, Sage, QuickBooks или IRIS наряду со специализированными программами для расчета налогов и разметки iXBRL.
Популярные инструменты
| Инструмент | Типичный пользователь | Примечание |
|---|---|---|
| Xero | Малый бизнес и его бухгалтеры | Крупный маркетплейс приложений; сдача отчетности по НДС в рамках MTD |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | Малый и средний бизнес | Долгая история в Великобритании; сдача отчетности в рамках MTD |
| QuickBooks Online | Малый бизнес | Отчетность по MTD; сильный канал работы через бухгалтеров |
| FreeAgent | Фрилансеры и микропредприятия | Часто поставляется в комплекте с корпоративными банковскими счетами |
| IRIS, CCH, TaxCalc | Бухгалтерские практики | Управление практикой, налоговый учет и разметка iXBRL |
Великобритания не входит в ЕС, и ее законы об НДС и компаниях разошлись с европейскими с 2021 года. Компании, работающей как в Великобритании, так и в ЕС, следует рассчитывать на то, что ей понадобятся системы на стороне ЕС для сдачи деклараций по европейскому НДС, отчетов по продажам в ЕС, систем Intrastat и соблюдения требований к электронным счетам-фактурам, поскольку инструменты с британской спецификой покрывают эти задачи неравномерно.
Северная Европа
Что определяет выбор
Электронные счета-фактуры в государственном секторе появились раньше всего. В Дании электронные счета для госорганов стали обязательными с 2005 года, в Швеции — с 2019 года, а в Норвегии и Финляндии — уже более десяти лет назад. В каждой стране существует национальный формат (OIOUBL в Дании, EHF в Норвегии, Finvoice и TEAPPSXML в Финляндии, Svefaktura, а теперь и Peppol BIS в Швеции), и все четыре страны подключаются к сети Peppol. В результате любой популярный северный бухгалтерский инструмент отправляет и принимает электронные счета-фактуры, а B2B-актирование является обычной практикой без отдельного законодательного требования.
Структурированные данные для налоговой службы. Норвежский файл SAF-T Financial является обязательным по запросу с 2020 года. Шведский формат SIE является стандартным средством переноса бухгалтерских данных между системами с 1990-х годов, и с ним работают Skatteverket, Bolagsverket и аудиторы. Годовая отчетность в Дании подается в виде inline XBRL в агентство Erhvervsstyrelsen. Финляндия отчитывается о каждой выплате заработной платы в Реестр доходов в течение пяти дней.
Цифровой бухучет по закону. Закон о бухучете Дании от 2022 года обязывает компании вести учет в цифровой системе, которая либо зарегистрирована в Erhvervsstyrelsen, либо соответствует аналогичным требованиям, включая возможность отправки и получения электронных счетов-фактур и безопасного хранения документов. Обязанность вводится поэтапно, начиная с 2024 года, с подключением остальных групп налогоплательщиков, как было опубликовано на момент написания статьи.
Популярные инструменты
| Страна | Популярные инструменты | Национальная специфика |
|---|---|---|
| Швеция | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | Импорт и экспорт SIE; годовой отчет iXBRL для Bolagsverket; передача файлов в Skatteverket |
| Дания | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | Зарегистрированные системы цифрового бухучета; OIOUBL и Peppol через NemHandel; iXBRL для Erhvervsstyrelsen |
| Норвегия | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | SAF-T Financial по запросу; электронные счета EHF; отчетность a-melding и декларация по НДС через Altinn |
| Финляндия | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice и Peppol; отчетность в Реестр доходов; НДС и налоговые декларации через Ilmoitin.fi |
Большинство из этих решений являются национальными продуктами. Шведский инструмент редко может сдать датскую декларацию по НДС, а датский инструмент вряд ли сформирует норвежский файл SAF-T. Группа компаний, работающая в трех северных странах, обычно использует три разные системы и сводную таблицу для консолидации.
Что на самом деле нужно бизнесу, работающему трансгранично
Приведенные выше закономерности объясняют, почему у бизнеса, работающего в нескольких из этих стран, возникают проблемы при использовании единого национального инструмента. Компании требуется не более длинный список функций, а принципиально иная архитектура:
- Одна главная книга, множество отчетов. Бухгалтерский учет каждой компании находится в единой системе с единой структурой планов счетов, а специфические для конкретной страны формы генерируются на ее основе: пачка проводок DATEV для немецкого консультанта, файл SIE для шведского аудитора, декларация по НДС в формате каждой отдельной страны.
- Компания отчитывается от собственного имени. Сертификаты немецкого ELSTER, датский MitID, доступ к норвежскому Altinn и учетные данные шведского Skatteverket принадлежат самой компании. Программное обеспечение должно отправлять отчетность под этими учетными данными, а не регистрироваться в качестве посредника.
- Электронное актирование как этап рендеринга. Тот же самый инвойс должен отправляться датскому клиенту в формате Peppol BIS 3.0, а британскому — в формате PDF без необходимости повторного ввода данных.
- API. Когда счета, выплаты или подписки создаются собственным продуктом компании, бухгалтерская система должна быть доступна через код. Простое руководство по бухгалтерским API объясняет, что это означает на практике.
Какое место занимает Nordlet
Nordlet — это бухгалтерская платформа с приоритетом использования API (API-first), охватывающая 27 государств-членов ЕС, а также Норвегию, Исландию и Лихтенштейн. Что касается рынков, упомянутых в этой статье:
- Германия. Nordlet отправляет предварительную декларацию по НДС по сертификату ELSTER компании, отчет по продажам внутри ЕС в портал BZSt, декларацию Intrastat в Destatis и годовую отчетность в Bundesanzeiger. Система формирует годовую декларацию по НДС, декларации по налогу на прибыль организаций, промысловому налогу и балансы (E-Bilanz) в виде файлов ELSTER для последующей отправки компанией через собственную программу, поддерживающую ELSTER, поскольку передача данных через ERiC лицензирована исключительно для поставщиков ПО. Главная книга поддерживает экспорт в формат пачек проводок DATEV. Полный список доступен в руководстве по отчетности для Германии.
- Швеция. Декларация по НДС, декларация работодателя и отчет по продажам внутри ЕС передаются через файлообменник Skatteverket; годовой отчет формируется в формате inline XBRL для загрузки в Bolagsverket; данные главной книги экспортируются в формате SIE.
- Дания. Годовой отчет отправляется в Erhvervsstyrelsen в формате inline XBRL, декларация по НДС и отчет по продажам в ЕС направляются в TastSelv, зарплатная отчетность — в eIndkomst, а Intrastat — в статистическое ведомство Дании (Danmarks Statistik).
- Норвегия и Финляндия. Норвежская декларация по НДС и отчетность a-melding проходят через Altinn; финская декларация по НДС, декларация по корпоративному налогу и отчеты в Реестр доходов передаются через Ilmoitin.fi и веб-сервис Реестра доходов. На странице поддержки отчетности указаны все дедлайны и способы отправки.
- Peppol. Выставленные счета-фактуры и кредитовые ноты преобразуются в стандарт EN 16931 UBL и передаются через собственную точку доступа Peppol компании или через встроенную точку доступа платформы, если у компании ее нет.
- Великобритания. Nordlet не сдает британскую отчетность. Платформа охватывает только страны ЕС и ЕЭЗ, поэтому британской компании потребуется инструмент, признанный в Великобритании для целей MTD и Companies House, а группа компаний, имеющая юридические лица как в Великобритании, так и в ЕС, может использовать Nordlet для операций в ЕС. Налоговый профиль Великобритании носит справочный характер и не является функцией для сдачи отчетности.
Nordlet — это молодой продукт, находящийся на этапе раннего доступа в 2026 году и подключающий первых партнеров по внедрению. Упомянутые выше устоявшиеся национальные инструменты имеют за плечами годы локальной практики, и бизнес, работающий в пределах одной страны с местным бухгалтером, может вполне успешно ими пользоваться. Продукт Nordlet рассчитан на бизнес, транзакции которого создаются его собственным программным обеспечением, или компании которого одновременно присутствуют в нескольких из этих стран.
FAQ
Почему DATEV играет столь важную роль в Германии?
Потому что ведением бухгалтерии, расчетом заработной платы и подготовкой годовой отчетности обычно занимается не сам бизнес, а налоговый консультант, который работает в DATEV. Программное обеспечение, которое выгружает пачку проводок DATEV, идеально вписывается в этот рабочий процесс, тогда как софт без такой возможности вынуждает переносить данные вручную.
Могу ли я использовать одну бухгалтерскую программу для Великобритании и Германии?
Лишь отчасти. Британские инструменты ориентированы на Making TaxDigital и подачу отчетности в Companies House; немецкие — на DATEV, GoBD и ELSTER. Некоторые международные продукты поддерживают обе юрисдикции, но глубина формирования национальной отчетности варьируется, и компании следует протестировать конкретные декларации, которые она обязана сдавать в каждой стране, прежде чем принимать окончательное решение.
Обязательно ли электронное актирование для B2B-сделок в Северной Европе?
На момент написания статьи в Швеции, Дании, Норвегии и Финляндии нет общего закона, делающего его обязательным. Оно обязательно при взаимодействии с государственным сектором, а Датский закон о бухучете требует использования систем цифрового учета, способных отправлять и принимать электронные счета-фактуры. На практике большинство северных компаний в любом случае обмениваются электронными счетами, поскольку их поддерживают все популярные инструменты.
Что такое SIE?
SIE — это шведский стандартный формат файлов для обмена бухгалтерскими данными (включая план счетов, сальдо на начало периода и проводки) между учетными системами, аудиторами и налоговым софтом. Большинство шведских бухгалтерских программ импортируют и экспортят его, а Nordlet осуществляет его экспорт из главной книги.
Заменяет ли Nordlet немецкого налогового консультанта?
Нет. Платформа формирует бухгалтерские книги, экспорт в DATEV и те отчеты, которые Nordlet может отправить под собственными учетными данными компании. Экспертная оценка консультанта в отношении налогового учета, решения по закрытию года и подача отчетности, требующие лицензированного ПО ELSTER, остаются в ведении консультанта.