ドイツ、イギリス、北欧の企業はどのような会計ソフトを使用しているのか？
各市場で一般的に使用されているツール、その背景にある国のルール、そして複数国で事業を展開する企業が会計システムに真に求めているものについて。
ドイツ、イギリス、北欧諸国の企業が異なる会計ソフトを使用しているのは、ソフトウェアを取り巻く規制が国によって異なるためです。ドイツでは大半の記帳業務がDATEVを使用する税理士に委託されるため、会計ソフトにはDATEVへの出力機能が求められます。イギリスでは、税務当局が認可されたソフトウェアからのVAT (付加価値税) 申告しか受け付けないため、選択肢は認可ソフトのリストに限定されます。北欧では、公共部門が長年にわたって電子インボイスを義務付けてきたため、電子インボイスはアドオンではなく基本機能となっています。この記事では、各市場を見ていきながら、一般的に使用されているツールを挙げ、それぞれの背景にある規制について解説します。
以下のベンダー名は「一般的に使用されているもの」として挙げています。公開されている数値はベンダーや調査ごとに異なる手法に基づいており、ランキングはどのような記事よりも急速に入れ替わるため、市場シェアの数値は記載していません。
ドイツ
選択を形作る要因
税理士 (Steuerberater) モデル。 ドイツの中小企業の大部分は、記帳、給与計算、決算業務をシュトイエラートロイベンダー (Steuerberater / 税理士) に外部委託しています。税理士の協同組合であるDATEV eGは、それらの実務の大半で稼働しているソフトウェアを提供しています。企業にとって実務上の意味合いは、自社の会計システムが税理士側でインポート可能なDATEV形式の仕訳バッチ (Buchungsstapelのエクスポート) を生成できる必要があるということであり、それができなければ税理士が手入力で再入力することになります。
GoBD。 連邦財務省による電子形式の帳簿および記録の保持に関する原則 (GoBD) では、仕訳が痕跡を残さずに変更できないこと、手順が文書化されていること、そしてデータの可読性が維持され、税務調査に対して保管期間中エクスポート可能であることが義務付けられています。保管期間は、2025年の救済法に基づき、帳簿については10年間、会計証憑については8年間となっています。ドイツで販売されているソフトは、税務調査官からの要求に応じるため、GoBDへの適合を謳っています。
ELSTER。 VAT予備申告、年次VAT申告、源泉所得税申告、法人税・営業税申告、およびE-Bilanz (電子決算書) はいずれも、ELSTERを介して税務署へ提出されます。送信には、企業自身のアカウントにあるELSTER証明書、またはERiC送信ライブラリの使用を許可されたソフトウェアのいずれかが必要です。
一般的に使用されているツール
| ツール | 主な利用者 | 備考 |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | 税理士とその顧客 | 税理士側のシステム。顧客はここに書類や銀行データをアップロードする |
| Lexware / lexoffice | 中小企業、フリーランス | DATEV出力、ELSTER申告、GoBD適合 |
| sevdesk | フリーランス、中小企業 | クラウド、DATEV出力 |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | 中堅・大企業 | パートナーによるドイツ向けローカライズを備えたERPスイート |
| Sage | 中小企業 | 長い歴史を持つドイツ向けの製品ライン |
ドイツで会計ソフトを選ぶということは、実質的に、税理士にデータをどのように引き渡すか、そしてELSTERにどのようにアクセスするかを選ぶということです。
イギリス
選択を形作る要因
Making Tax Digital (MTD)。 2019年4月以降、VAT登録基準額を超えるVAT登録企業に対し、デジタル記録の保持と、HMRC (イギリス歳入海関庁) のAPIと連携するソフトウェアを通じたVAT申告が義務付けられています。2022年4月以降は、すべてのVAT登録企業が対象となっています。公表されている通り、所得税向けのMaking Tax Digital (Making Tax Digital for Income Tax) は、年間所得が50,000ポンドを超える個人事業主と不動産所得者を対象に2026年4月から開始されます。HMRCは互換性のあるソフトウェアのリストを公開しており、そのリストが実質的な検討リストとなります。
Companies House (企業登記局) とiXBRL。 企業決算書はCompanies Houseに提出され、法人税申告書はインラインXBRLでタグ付けされた決算書とともにHMRCへ提出されます。Companies Houseは、2027年4月以降、決算書をソフトウェア経由で提出することを義務付けると発表しておりこれにより、多くの中小企業が利用していたウェブフォーム経由での提出ルートが廃止されます。
会計事務所向けプラクティスソフト。 ドイツと同様に、イギリスの中小企業の多くは会計事務所に業務を委託しており、事務所側のプラクティススイートがソフトの選択に影響を与えます。事務所では通常、Xero、Sage、QuickBooks、IRISなどを、専用の税務・iXBRLタグ付けツールと併用しています。
一般的に使用されているツール
| ツール | 主な利用者 | 備考 |
|---|---|---|
| Xero | 中小企業、会計士 | 豊富なアプリマーケットプレイス、MTDによるVAT申告 |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | 中小企業 | イギリスでの長い歴史、MTD申告 |
| QuickBooks Online | 中小企業 | MTD申告、強力な会計士チャネル |
| FreeAgent | フリーランス、マイクロ企業 | ビジネス用銀行口座とバンドルされることが多い |
| IRIS, CCH, TaxCalc | 会計事務所 | プラクティス管理、税務およびiXBRLタグ付け |
イギリスはEU加盟国ではなく、そのVAT法や会社法は2021年以降独自の道を歩んでいます。イギリスとEUの両方で事業を展開する企業は、イギリス中心のツールの対応状況にばらつきがあるため、EU側のVAT申告、EU域内販売リスト (ESL)、イントラスタット (Intrastat)、電子インボイスの義務に対応するために、EU側のシステムが必要になると予想されます。
北欧
選択を形作る要因
公共部門の電子インボイスが先行。 デンマークでは2005年から、スウェーデンでは2019年から、ノルウェーおよびフィンランドでは10年以上前から公共機関向け電子インボイスが義務付けられています。各国には独自の標準フォーマットがあり (デンマークはOIOUBL、ノルウェーはEHF、フィンランドはFinvoiceおよびTEAPPSXML、スウェーデンはSvefakturaおよび現在のPeppol BIS)、4カ国すべてがPeppolネットワークに接続しています。その結果、北欧の主要な会計ツールはすべて電子インボイスの送受信に対応しており、B2Bの電子インボイスは法的な義務化がなくても日常的な実務となっています。
税務当局への構造化データ。 ノルウェーのSAF-T Financialファイルは、2020年以降、要求に応じて提出することが義務付けられています。スウェーデンのSIEフォーマットは、1990年代からシステム間で記帳データをやり取りするための標準となっており、Skatteverket (スウェーデン税務庁)、Bolagsverket (スウェーデン企業登記庁)、監査人がこれを利用しています。デンマークの年次報告書は、インラインXBRLとしてErhvervsstyrelsen (デンマーク企業庁) に提出されます。フィンランドでは、すべての給与支払いが5日以内に所得登録 (Incomes Register) に報告されます。
法律によるデジタル記帳の義務化。 2022年のデンマーク記帳法では、企業に対し、Erhvervsstyrelsenに登録されているか同等の要件 (電子インボイスの送受信機能や安全なデータ保存などを含む) を満たすデジタル記帳システムを使用して帳簿を管理することが義務付けられています。この義務は2024年から段階的に導入されており、執筆時点において残りの対象グループもそれに続いています。
一般的に使用されているツール
| 国 | 一般的に使用されているツール | 国別の特徴 |
|---|---|---|
| スウェーデン | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | SIEのインポートとエクスポート、Bolagsverket向けのiXBRL年次報告書、Skatteverketへのファイル転送 |
| デンマーク | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | 登録済みデジタル記帳システム、NemHandelを介したOIOUBLおよびPeppol、Erhvervsstyrelsen向けのiXBRL |
| ノルウェー | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | 要求に応じたSAF-T Financial、EHF電子インボイス、Altinnを介したa-melding (雇用主・給与申告) およびVAT申告 |
| フィンランド | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | FinvoiceおよびPeppol、所得登録への報告、Ilmoitin.fi経由のVATおよび税務申告 |
これらのほとんどは国内向けの製品です。スウェーデンのツールでデンマークのVAT申告を行うことは稀であり、デンマークのツールでノルウェーのSAF-Tファイルを生成することも稀です。北欧の3カ国に法人を持つグループ企業は、結果として3つのシステムと1つの連結スプレッドシートに行き着くことが一般的です。
複数国で展開する企業が真に求めているもの
上記の傾向から、複数国で事業を展開する企業が単一の国内向けツールでは困難に直面する理由がお分かりいただけるでしょう。そのような企業が必要としているのは、機能リストの拡充ではなく、異なるアプローチの設計です：
- 1つの総勘定元帳、多数の申告。 すべての会社の帳簿を、単一の勘定科目体系を持つ1つのシステムで管理し、国固有の出力はそのシステムから生成します。ドイツの税理士向けDATEVバッチ、スウェーデンの監査人向けSIEファイル、各国独自のフォーマットによるVAT申告などがこれに該当します。
- 自社アカウントでの申告。 ドイツのELSTER証明書、デンマークのMitID、ノルウェーのAltinnアクセス、スウェーデンのSkatteverketの資格情報は、企業自身に帰属するものです。ソフトウェアは自らを仲介業者として登録するのではなく、それらの資格情報を使用して送信すべきです。
- レンダリングステップとしての電子インボイス。 同じインボイスが、再入力されることなく、デンマークの顧客向けにはPeppol BIS 3.0として、イギリスの顧客向けにはPDFとして出力されるべきです。
- APIの提供。 企業の自社プロダクトによってインボイス、ペイアウト、サブスクリプションが作成される場合、会計システムへはコードからアクセス可能でなければなりません。会計APIのプレーンイングリッシュガイドでは、これが実務上何を意味するのかを解説しています。
Nordletの立ち位置
Nordletは、EU加盟27カ国に加え、ノルウェー、アイスランド、リヒテンシュタインをカバーするAPIファーストの会計プラットフォームです。本記事で取り上げた市場において、Nordletは以下のように機能します：
- ドイツ。 Nordletは、自社のELSTER証明書を使用したVAT予備申告、BZStポータルへのEU域内販売リスト、Destatis (連邦統計局) へのイントラスタット申告、およびBundesanzeiger (連邦官報) への年次決算書の送信を行います。年次VAT申告、法人税・営業税申告、およびE-Bilanzについては、ERiC送信がソフトウェアベンダーのみにライセンスされているため、企業が自身のELSTER対応プログラムを通じて送信するためのELSTERファイルとして生成します。総勘定元帳はDATEV仕訳バッチ形式で出力可能です。全リストはドイツ申告ガイドに掲載されています。
- スウェーデン。 VAT申告、雇用主申告、EU域内販売リストはSkatteverketのファイル転送へ送信され、年次報告書はBolagsverketへのアップロード用インラインXBRLとして構築され、総勘定元帳はSIEファイルとして出力されます。
- デンマーク。 年次報告書はインラインXBRLとしてErhvervsstyrelsenへ送信され、VAT申告とEU域内販売リストはTastSelvへ、給与計算はeIndkomstへ、イントラスタットはDanmarks Statistikへ送信されます。
- ノルウェーおよびフィンランド。 ノルウェーのVAT申告およびa-meldingはAltinn経由で行われます。フィンランドのVAT申告、法人税申告、所得登録報告はIlmoitin.fiおよび所得登録ウェブサービス経由で行われます。申告サポートページには、すべての期限と送信方法が記載されています。
- Peppol。 発行されたインボイスおよびクレジットノートはEN 16931 UBLとしてレンダリングされ、企業の独自のPeppolアクセスポイント、または企業が持っていない場合はプラットフォームのビルトインアクセスポイント経由で送信されます。
- イギリス。 Nordletはイギリスの申告を行いません。EUおよびEEA加盟国のみを対象としているため、イギリス企業はMaking Tax DigitalおよびCompanies House向けにイギリスで認可されたツールが必要であり、イギリスとEUの両方に法人を持つグループ企業はEU側でNordletを使用することになります。イギリスの税務プロファイルは申告機能ではなく参考資料です。
Nordletは2026年時点ではアーリーアクセス段階の新しいプロダクトであり、デザインパートナーのオンボーディングを進めているところです。前述の確立された国内向けツールには長年のローカルな実績があり、現地の税理士を抱える単一国でのビジネスであれば、それらのツールのいずれかが適している場合があります。Nordletが想定しているユースケースは、自社製ソフトウェアによって取引が生成される企業や、複数の国にまたがって法人を保有する企業です。
FAQ
なぜドイツではDATEVがそれほど重要なのですか？
企業ではなく税理士が記帳、給与計算、決算業務を代行することが多く、その税理士がDATEVを使用しているためです。DATEV仕訳バッチを出力できるソフトウェアはそのワークフローに適合しますが、そうでないソフトは再入力を余儀なくされます。
イギリスとドイツで1つの会計ツールを使用できますか？
部分的にしかできません。イギリスのツールはMaking Tax DigitalやCompanies Houseでの申告を中心に構築されており、ドイツのツールはDATEV、GoBD、ELSTERを中心に構築されています。両方に対応する国際的なプロダクトもありますが、国ごとの申告の深さは異なるため、導入を決定する前に、各国で義務付けられている実際の申告に対応しているかをテストする必要があります。
北欧におけるB2B取引の電子インボイスは義務ですか？
執筆時点において、スウェーデン、デンマーク、ノルウェー、フィンランドの一般法によって義務付けられているわけではありません。公共部門向けには義務付けられており、デンマーク記帳法では電子インボイスの送受信が可能なデジタル記帳システムが義務付けられています。実際には、主要なツールがすべてサポートしているため、ほとんどの北欧企業は慣習として電子インボイスをやり取りしています。
SIEとは何ですか？
SIEは、勘定科目体系、期首残高、仕訳帳などの記帳データを、会計システム、監査人、税務ソフトの間でやり取りするためのスウェーデンの標準ファイル形式です。スウェーデンのほとんどの会計ツールがこれのインポートとエクスポートに対応しており、Nordletも総勘定元帳からこれをエクスポートします。
Nordletはドイツの税理士の代わりになりますか？
いいえ。Nordletが作成するのは、帳簿、DATEV出力、および企業の資格情報でNordletが送信可能な申告書類です。税務上の処理に関する税理士の判断、決算の意思決定、ライセンスされたELSTERソフトを必要とする送信業務は、引き続き税理士の担当となります。