Aké účtovné softvéry používajú firmy v Nemecku, Spojenom kráľovstve a severských krajinách?
Nástroje bežne používané na jednotlivých trhoch, národné pravidlá, ktoré ich vysvetľujú, a to, čo firma pôsobiaca vo viacerých z týchto krajín reálne od svojho účtovného systému potrebuje.
Firmy v Nemecku, Spojenom kráľovstve a severských krajinách používajú odlišný účtovný softvér, pretože sa v týchto štátoch líšia pravidlá týkajúce sa softvéru. V Nemecku väčšina účtovníctva končí u daňového poradcu, ktorý pracuje v systéme DATEV, takže softvér musí podporovať export do tohto systému. V Spojenom kráľovstve daňový úrad akceptuje daňové priznania k DPH iba z uznaného softvéru, takže výber sa zužuje na tento oficiálny zoznam. V severských krajinách verejný sektor vyžaduje elektronické faktúry už roky, takže e-fakturácia je základnou funkciou, a nie doplnkom. Tento článok prechádza jednotlivými trhmi, menuje bežne používané nástroje a vysvetľuje pravidlá, ktoré stoja za tým-ktorým prístupom.
Názvy dodávateľov uvedené nižšie sú označené ako „bežne používané“. Trhové podiely neuvádzame, pretože zverejnené údaje pochádzajú od dodávateľov a z prieskumov s rôznymi metodikami a poradie sa mení rýchlejšie, než stíha reagovať akýkoľvek článok.
Nemecko
Čo ovplyvňuje výber
Model daňového poradcu. Veľká časť nemeckých malých a stredných podnikov zveruje svoje účtovníctvo, mzdy alebo uzávierky daňovému poradcovi (Steuerberater). Združenie daňových poradcov DATEV eG dodáva softvér, ktorý využíva väčšina týchto kancelárií. Praktickým dôsledkom pre každú firmu je, že jej účtovný systém musí vygenerovať dávku účtovných záznamov vo formáte DATEV (export Buchungsstapel), ktorú môže poradca importovať, inak musí prácu zadávať manuálne od začiatku.
GoBD. Zásady nemeckého spolkového ministerstva financií pre vedenie a uchovávanie elektronických účtovných kníh a záznamov (GoBD) vyžadujú, aby sa zaúčtované položky nedali meniť bez zanechania stop, aby bol postup zdokumentovaný a aby dáta zostali čitateľné a exportovateľné pre daňovú kontrolu počas celej doby uchovávania. Táto doba dosahuje desať rokov pre účtovné knihy a osem rokov pre účtovné doklady v súlade s novelou zákona o úľavách z roku 2025. Softvér predávaný v Nemecku deklaruje zhodu s GoBD, pretože daňoví kontrolóri to vyžadujú.
ELSTER. Súhrnné hlásenia k DPH, ročné daňové priznanie k DPH, hlásenia k dani zo mzdy, priznania k dane z príjmov právnických osôb a k obchodnej dani, ako aj súvaha a výkaz ziskov a strát (E-Bilanz) sa odosielajú na daňový úrad prostredníctvom portálu ELSTER. Na odosielanie je potrebný buď certifikát ELSTER vo vlastnom účte spoločnosti, alebo softvér s licenciou na používanie prenosovej knižnice ERiC.
Elektronická fakturácia. Od 1. januára 2025 musí byť každá nemecká firma schopná prijímať elektronickú faktúru, ktorá spĺňa normu EN 16931, typicky vo formáte XRechnung alebo ZUGFeRD. Vystavovanie sa stane povinným v roku 2027 pre firmy s obratom nad 800 000 eur a v roku 2028 pre všetky ostatné subjekty (podľa stavu v čase písania tohto článku).
Bežne používané nástroje
| Nástroj | Typický používateľ | Poznámka |
|---|---|---|
| DATEV (Kanzlei-Rechnungswesen, Unternehmen online) | Daňoví poradcovia a ich klienti | Systém poradcu; klienti doň nahrávajú dokumenty a bankové dáta |
| Lexware / lexoffice | Malé firmy a živnostníci | Export do DATEV, podávanie cez ELSTER, zhoda s GoBD |
| sevdesk | Živnostníci a malé firmy | Cloudové riešenie, export do DATEV |
| SAP, Microsoft Dynamics 365 Business Central | Stredné a veľké firmy | ERP systémy s nemeckou lokalizáciou prostredníctvom partnerov |
| Sage | Malé a stredné firmy | Tradičné nemecké produktové rady |
Firma, ktorá si v Nemecku vyberá účtovný softvér, si v praxi volí spôsob, akým bude odovzdávať dáta svojmu daňovému poradcovi a ako sa bude pripájať k systému ELSTER.
Spojené kráľovstvo
Čo ovplyvňuje výber
Making Tax Digital. Od apríla 2019 museli firmy registrované pre DPH s obratom nad limitom pre DPH viesť digitálne záznamy a podávať daňové priznania k DPH prostredníctvom softvéru, ktorý komunikuje s API britského daňového úradu (HMRC). Od apríla 2022 sa táto povinnosť vzťahuje na každú firmu registrovanú pre DPH. Program Making Tax Digital pre daň z príjmov sa spúšťa v apríli 2026 pre SZČO a prenajímateľov s príjmami nad 50 000 libier. HMRC zverejňuje zoznam kompatibilného softvéru a tento zoznam predstavuje reálny výber pre podniky.
Companies House a iXBRL. Účtovná závierka sa predáva do registra Companies House a priznanie k dane z príjmov právnických osôb ide do HMRC, pričom účtovná závierka musí byť označená pomocou formátu inline XBRL. Register Companies House oznámil, že od apríla 2027 sa účtovná závierka bude musieť podávať výhradne cez softvér, čím sa ukončí možnosť využívať webové formuláre, ktoré doteraz používala väčšina malých firiem.
Softvér pre účtovné kancelárie. Podobne ako v Nemecku, aj v Spojenom kráľovstve mnoho malých firiemoutsurcuje účtovníctvo na externú účtovnú kanceláriu, čo ovplyvňuje výber softvéru. Kancelárie bežne využívajú programy Xero, Sage, QuickBooks alebo IRIS spolu so špecializovanými nástrojmi na daňovú agendu a tagovanie iXBRL.
Bežne používané nástroje
| Nástroj | Typický používateľ | Poznámka |
|---|---|---|
| Xero | Malé firmy a ich účtovníci | Široký trh s doplnkami (app marketplace); podávanie DPH cez MTD |
| Sage (Sage Accounting, Sage 50) | Malé a stredné firmy | Dlhá história v UK; podávanie cez MTD |
| QuickBooks Online | Malé firmy | Podávanie cez MTD; silná sieť účtovných partnerov |
| FreeAgent | Živnostníci a mikrofirmy | Často dodávané v balíku s firemnými bankovými účtami |
| IRIS, CCH, TaxCalc | Účtovné kancelárie | Správa agendy kancelárií, dane a iXBRL tagovanie |
Spojené kráľovstvo nie je členom EÚ a jeho právne predpisy v oblasti DPH a obchodného práva sa od roku 2021 odlišujú. Firma pôsobiaca v Spojenom kráľovstve aj v EÚ musí počítať s tým, že na strane EÚ bude potrebovať systém pre európske daňové priznania k DPH, súhrnné hlásenia, hlásenia Intrastat a mandáty pre e-fakturáciu, pretože nástroje zamerané na Spojené kráľovstvo tieto oblasti pokrývajú nerovnomerne.
Severské krajiny
Čo ovplyvňuje výber
E-fakturácia vo verejnom sektore prišla prvá. Dánsko vyžaduje elektronické faktúry voči verejným subjektom od roku 2005, Švédsko od roku 2019 a Nórsko s Fínskom už viac ako desaťročie. Každá krajina má vlastný národný formát (OIOUBL v Dánsku, EHF v Nórsku, Finvoice a TEAPPSXML vo Fínsku, Svefaktura a po novom Peppol BIS vo Švédsku) a všetky štyri sa pripájajú do siete Peppol. V dôsledku toho každý štandardný severský účtovný nástroj dokáže odosielať a prijímať e-faktúry a fakturácia medzi firmami (B2B) je bežnou praxou aj bez zákonného mandátu.
Štruktúrované dáta pre daňový úrad. Nórsky súbor SAF-T Financial je povinný na vyžiadanie už od roku 2020. Švédsky formát SIE je štandardným spôsobom prenosu účtovných dát medzi systémami už od 90. rokov 20. storočia a pracujú s ním švédske daňové riaditeľstvo (Skatteverket), registračný úrad (Bolagsverket) aj audítori. Dánska výročná správa sa podáva vo formáte inline XBRL do dánskej agentúry pre obchody a spoločnosti (Erhvervsstyrelsen). Fínsko vykazuje každú výplatu mzdy do registru príjmov (Incomes Register) do piatich dní.
Zákonná povinnosť digitálneho účtovníctva. Dánsky zákon o účtovníctve z roku 2022 vyžaduje, aby firmy viedli svoje účtovníctvo v digitálnom účtovnom systéme, ktorý je buď registrovaný v Erhvervsstyrelsen, alebo spĺňa rovnaké požiadavky vrátane schopnosti odosielať a prijímať e-faktúry a bezpečne uchovávať záznamy. Táto povinnosť sa postupne zavádza od roku 2024, pričom zvyšné skupiny firiem nasledujú podľa harmonogramu zverejneného v čase písania tohto článku.
Bežne používané nástroje
| Krajina | Bežne používané nástroje | Národné špecifiká |
|---|---|---|
| Švédsko | Fortnox, Visma (eEkonomi, Administration), Björn Lundén | Import a export SIE; výročná správa vo formáte iXBRL pre Bolagsverket; prenos súborov pre Skatteverket |
| Dánsko | Visma e-conomic, Dinero, Billy, Uniconta | Registrované digitálne účtovné systémy; OIOUBL a Peppol cez NemHandel; iXBRL pre Erhvervsstyrelsen |
| Nórsko | Tripletex, Fiken, Visma, PowerOffice, Xledger | SAF-T Financial na vyžiadanie; EHF e-faktúry; hlásenie a-melding a daňové priznanie k DPH cez Altinn |
| Fínsko | Procountor, Netvisor, Fennoa, Visma | Finvoice a Peppol; vykazovanie do registru príjmov; priznania k DPH a daniam cez Ilmoitin.fi |
Väčšina týchto nástrojov má národný charakter. Švédsky nástroj len málokedy podá dánske daňové priznanie k DPH a dánsky nástroj zriedka vygeneruje nórsky súbor SAF-T. Skupina podnikov s pobočkami v troch severských krajinách tak končí s tromi systémami a konsolidačnou tabuľkou v Exceli.
Čo cezhraničná firma reálne potrebuje
Vyššie uvedené skutočnosti vysvetľujú, prečo firma pôsobiaca vo viacerých z týchto krajín naráža na problémy pri používaní jediného národného nástroja. To, čo potrebuje, nie je dlhší zoznam funkcií, ale odlišná koncepcia:
- Jedna hlavná kniha, viacero daňových priznaní. Účtovníctvo každej spoločnosti je uložené v jednom systéme s jednotnou štruktúrou účtovnej osnovy a výstupy špecifické pre danú krajinu sa generujú z neho: dávka pre DATEV pre nemeckého poradcu, súbor SIE pre švédskeho audítora, daňové priznanie k DPH vo formáte danej krajiny.
- Firma podáva priznania pod vlastným účtom. Nemecké certifikáty ELSTER, dánske MitID, prístup do nórskeho systému Altinn a poverenia pre švédske Skatteverket patria firme. Softvér by mal odosielať dokumenty pod týmito povereniami a nemal by sa registrovať ako sprostredkovateľ.
- E-fakturácia ako krok vykreslenia výstupu. Rovnaká faktúra by mala odísť ako Peppol BIS 3.0 dánskemu zákazníkovi a ako PDF britskému zákazníkovi bez toho, aby sa musela opätovne zadávať.
- API rozhranie. Ak faktúry, výplaty alebo predplatné generuje vlastný produkt spoločnosti, účtovníctvo musí byť prístupné cez kód. Sprievodca účtovnými API v zrozumiteľnej angličtine vysvetľuje, čo to znamená v praxi.
Kde zapadá Nordlet
Nordlet je účtovná platforma orientovaná na API, ktorá pokrýva 27 členských štátov EÚ plus Nórsko, Island a Lichtenštajnsko. Pre trhy spomenuté v tomto článku platí:
- Nemecko. Nordlet odosiela predbežné daňové priznanie k DPH pod certifikátom ELSTER patriacim firme, súhrnné hlásenie do portálu BZSt, hlásenie Intrastat do úradu Destatis a ročnú účtovnú závierku do nemeckého spolkového vestníka (Bundesanzeiger). Vytvára ročné daňové priznanie k DPH, priznania k dani z príjmov právnických osôb a obchodnej dani, ako aj súvahu a výkaz ziskov a strát (E-Bilanz) vo forme súborov ELSTER, ktoré firma odošle cez svoj vlastný program podporujúci ELSTER, nakoľko prenos cez protokol ERiC je licencovaný výhradne pre dodávateľov softvéru. Hlavná kniha exportuje dáta do formátu účtovných dávok DATEV. Kompletný zoznam nájdete v nemeckom sprievodcovi podávaním priznaní.
- Švédsko. Priznanie k DPH, zamestnávateľské hlásenie a súhrnné hlásenie sa odosielajú prostredníctvom prenosu súborov do Skatteverket; výročná správa sa vytvára vo formáte inline XBRL na nahranie do Bolagsverket; hlavná kniha exportuje dáta vo formáte SIE.
- Dánsko. Výročná správa sa odosiela do Erhvervsstyrelsen vo formáte inline XBRL, daňové priznanie k DPH a súhrnné hlásenie do portálu TastSelv, mzdová agenda do eIndkomst a Intrastat do dánskeho štatistického úradu (Danmarks Statistik).
- Nórsko a Fínsko. Nórske priznanie k DPH a hlásenie a-melding prechádzajú cez Altinn; fínske priznanie k DPH, daňové priznanie právnických osôb a hlásenia do registru príjmov prechádzajú cez Ilmoitin.fi a webovú službu registru príjmov. Stránka podpory pre podávanie priznaní zobrazuje všetky termíny a spôsoby odosielania.
- Peppol. Vystavené faktúry a dobropisy sa vykresľujú vo formáte EN 16931 UBL a odchádzajú cez vlastný prístupový bod spoločnosti Peppol, prípadne cez vstavaný prístupový bod platformy, ak spoločnosť vlastný nemá.
- Spojené kráľovstvo. Nordlet nepodáva britské daňové priznania. Pokrýva iba krajiny EÚ a EHP, takže britská firma potrebuje softvér uznaný v UK pre program Making Tax Digital a register Companies House. Skupina firiem s pobočkami v UK aj v EÚ by využívala Nordlet pre časť v EÚ. Daňový profil pre Spojené kráľovstvo slúži ako referenčný materiál, nie ako funkcia na podávanie priznaní.
Nordlet je mladý produkt v počiatočnej fáze prístupu (early access) v roku 2026, ktorý integruje svojich prvých partnerských dizajnérov. Zavedené národné nástroje uvedené vyššie majú za sebou roky lokálnej praxe a firme pôsobiacej v jedinej krajine s lokálnym účtovníkom môže jeden z nich plne vyhovovať. Nordlet je určený pre firmy, ktorých transakcie sú generované vlastným softvérom, alebo pre spoločnosti pôsobiace súčasne vo viacerých z týchto krajín.
FAQ
Prečo je DATEV v Nemecku taký dôležitý?
Pretože účtovníctvo, mzdy alebo ročnú uzávierku zvyčajne spracúva daňový poradca, a nie samotná firma, pričom tento poradca pracuje v systéme DATEV. Softvér, ktorý exportuje dávku účtovných záznamov pre DATEV, do tohto pracovného postupu zapadá, zatiaľ čo iný softvér núti k ručnému prepisovaniu údajov.
Môžem použiť jeden účtovný nástroj pre Spojené kráľovstvo aj Nemecko?
Iba čiastočne. Nástroje pre Spojené kráľovstvo sú prispôsobené pre Making Tax Digital a podávanie priznaní do Companies House, zatiaľ čo nemecké nástroje sú postavené okolo systémov DATEV, GoBD a ELSTER. Niektoré medzinárodné produkty zvládajú obe oblasti, avšak hĺbka národného vykazovania sa líši a firma by si mala pred definitívnym rozhodnutím otestovať reálne daňové povinnosti, ktoré v danej krajine má.
Je e-fakturácia povinná pre B2B obchody v severských krajinách?
V čase písania tohto článku to nevyžaduje všeobecný zákon vo Švédsku, Dánsku, Nórsku ani vo Fínsku. Je povinná voči verejnému sektoru a dánsky zákon o účtovníctve vyžaduje digitálne účtovné systémy, ktoré dokážu odosielať a prijímať e-faktúry. V praxi však väčšina severských firiem vymieňa e-faktúry dobrovoľne, pretože ich podporuje každý bežný nástroj.
Čo je SIE?
SIE je švédsky štandardný formát súborov na výmenu účtovných údajov medzi účtovnými systémami, audítormi a daňovým softvérom, ktorý zahŕňa účtovú osnovu, začiatočné zostatky a účtovné zápisy. Väčšina švédskych účtovných nástrojov ho dokáže importovať aj exportovať a Nordlet ho exportuje zo svojej hlavnej knihy.
Nahrádza Nordlet nemeckého daňového poradcu?
Nie. Zabezpečuje vedenie účtovníctva, export pre DATEV a tie daňové priznania, ktoré Nordlet môže odoslať pod vlastnými povereniami spoločnosti. Odborné posúdenie daňového zaobchádzania, rozhodnutia o ročnej uzávierke a podania vyžadujúce softvér s licenciou ELSTER zostávajú v kompetencii poradcu.