法人所得税申告

Nordletは、貴社の年間の利益と記録された税務調整を基に、ヨーロッパ30カ国の法人所得税申告書を作成します。

法人所得税とは、企業が利益に対して支払う税金です。企業は年に1回、その利益がどのように課税所得に変換されるか、そして税額がいくらになるかを示す申告書を提出します。

帳簿上の利益と課税所得が一致することはめったにありません。罰金などの一部の費用は損金算入できません。また、非課税となる収入もあります。過年度の欠損金は税額を軽減させることができます。申告書には、これらすべての差異が記載されます。

Nordletは帳簿からその申告書を算出するため、すでに会計データと一致している数値から作業を開始できます。

Nordletの機能

帳簿上の税引前利益から開始します。損益計算書には、総勘定元帳から取得した同じ数値が表示されます。
年間を通じて、申告 (Declarations) → 税務調整 (Tax adjustments) ページで、その利益と課税所得の間の差異をそれぞれ記録できます。
すべての国の申告に対して単一の計算ロジックを使用します。税務調整を加減算した後、各国法令の制限内で寄付金控除と繰越欠損金を適用します。
会社のカレンダーに申告期限を登録し、期限の7日前と1日前に、所有者、管理者、および会計担当者にメールで通知します。
Nordletが申告を送信する国では、期限ページに今すぐ提出 (File now) ボタンが表示され、その後、ステータスと税務当局から返された受付番号が表示されます。

各調整には、種類、金額、および申告様式で必要な場合はそのコードが含まれます。種類は以下の通りです。

最初の5つは課税所得を変更します。寄付金は各国のルールに従い、利益からの控除または税額からの控除として算入されます。繰越欠損金は各国の制限内で控除されます。設備投資促進税制の適用額は、残存利益を超えることはできません。外国税額控除と税額控除は、税額そのものを軽減します。

申告対応状況一覧表は30カ国をカバーしています。法人所得税申告については、以下のようになっています。

Nordletがファイルを作成し送信する12カ国: オーストリア、ブルガリア、クロアチア、チェコ、エストニア、フィンランド、ハンガリー、リトアニア、オランダ、ポーランド、ルーマニア、スロベニア。
Nordletがファイルを作成し、ユーザー自身がアップロードする16カ国: ベルギー、フランス、ドイツ、ギリシャ、アイスランド、アイルランド、イタリア、ラトビア、リヒテンシュタイン、ルクセンブルク、マルタ、ノルウェー、ポルトガル、スロバキア、スペイン、スウェーデン。
Nordletが表示する数値を手入力する2カ国: キプロス、デンマーク。これらの税務ポータルでは、専用の画面を通じてのみ申告を受け付けています。

エストニアとラトビアでは、企業は年間利益に対してではなく、配当などとして利益を分配する際に法人所得税を支払います。この表では、これら2カ国を分配に対する課税として分類しています。

表に関するいくつかの国の詳細:

フィンランドでは、Nordletは財務諸表を申告書の添付ファイルとして送信し、税務当局がそれらを商業登記所に転送します。
アイルランドでは、NordletはCT1申告書に添付するiXBRL形式の財務諸表も作成します。
ドイツでは、申告 (Declarations) → ELSTER申告 (ELSTER returns) でファイルが作成され、ユーザー自身のELSTERプログラムを使用して送信します。ドイツの申告ガイドでその理由を説明しています。

その年に貴社に該当する差異がある場合のみ必要です。申告書は帳簿上の利益から始まり、記録した調整によってそれが修正されます。

まず帳簿データを移行してください。移行ガイドでは、勘定科目表、開始残高、または全履歴をNordletに移行する方法を説明しています。その後、その帳簿データを基に申告が行われます。