Declarações de IRC (corporate income tax returns)

O Nordlet converte o lucro anual da sua empresa e os respetivos ajustes fiscais registados na declaração de rendimentos de IRC de 30 países europeus.

O IRC (Corporate income tax) é o imposto que uma empresa paga sobre o seu lucro. Uma vez por ano, a empresa envia uma declaração que demonstra como esse lucro se converte no montante tributável e qual o imposto devido.

O lucro contabilístico e o lucro tributável raramente coincidem. Determinados custos, tais como coimas, não são dedutíveis. Alguns rendimentos estão isentos de tributação. Os prejuízos fiscais de anos anteriores podem reduzir o imposto. A declaração enumera cada uma destas divergências.

O Nordlet calcula essa declaração a partir da sua contabilidade, pelo que começa sempre com valores que já coincidem com as suas contas.

O que o Nordlet faz

Começa pelo lucro antes de impostos registado na sua contabilidade. A sua demonstração de resultados apresenta o mesmo valor, extraído do seu razão geral (general ledger).
Permite-lhe registar cada diferença entre esse lucro e o lucro tributável na página Declarações → Ajustamentos fiscais, relativa ao ano em causa.
Utiliza um cálculo único para a declaração de cada país. Soma e subtrai os seus ajustes fiscais e, em seguida, aplica donativos e prejuízos reportáveis dentro dos limites da legislação de cada país.
Insere o prazo limite da declaração no calendário da empresa e envia um e-mail ao proprietário, aos administradores e aos contabilistas 7 dias e 1 dia antes da data limite.
Nos países onde o Nordlet procede ao envio da declaração, a página de prazos disponibiliza um botão Entregar agora e apresenta de seguida o estado e a referência devolvida pela administração fiscal.

Os ajustes fiscais que pode registar

Cada ajuste possui uma natureza, um montante e, caso o impresso o exija, o respetivo código oficial. As naturezas disponíveis são:

Gastos não dedutíveis
Aumento de rendimentos
Rendimentos não tributáveis
Rendimentos fora da base de incidência
Gastos dedutíveis adicionais
Donativos
Prejuízos fiscais reportáveis
Benefícios fiscais de investimento
Crédito de imposto por dupla tributação internacional
Redução de imposto

Os primeiros cinco alteram o lucro tributável. Os donativos são considerados de acordo com as regras de cada país, funcionando quer como dedução ao lucro, quer como dedução à coleta. Os prejuízos reportáveis são deduzidos dentro dos limites estipulados por cada país. Os benefícios fiscais de investimento não podem exceder o lucro remanescente. O crédito de imposto por dupla tributação internacional e as reduções de imposto diminuem o montante do próprio imposto.

Como é efetuada a entrega da declaração por país

A tabela de suporte de entrega (filing support table) abrange 30 países. Relativamente à declaração de rendimentos de IRC:

O Nordlet gera o ficheiro e envia-o em 12 países: Áustria, Bulgária, Chéquia, Croácia, Eslováquia, Eslovénia, Estónia, Finlândia, Hungria, Lituânia, Países Baixos e Roménia.
O Nordlet gera o ficheiro e o utilizador efetua o carregamento manual em 16 países: Alemanha, Bélgica, Espanha, Finlândia, França, Grécia, Irlanda, Islandia, Itália, Letónia, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Noruega, Portugal e Suécia.
O utilizador insere manualmente os valores apresentados pelo Nordlet em 2 países: Chipre e Dinamarca. Os respetivos portais fiscais apenas aceitam declarações submetidas através das suas próprias interfaces.

Na Estónia e na Letónia, a empresa paga IRC aquando da distribuição de lucros, por exemplo sob a forma de dividendos, e não sobre o lucro do exercício. A tabela classifica estes dois casos como imposto sobre distribuições.

Alguns detalhes específicos por país retirados da tabela:

Na Finlândia, o Nordlet envia as demonstrações financeiras em anexo à declaração, sendo posteriormente reencaminhadas pela Administração Fiscal para o registo comercial.
Na Irlanda, o Nordlet também gera as demonstrações financeiras em formato iXBRL que acompanham a declaração CT1.
Na Alemanha, a opção Declarações → Declarações ELSTER gera o ficheiro, que deve ser submetido através do seu próprio programa ELSTER. O guia de entrega na Alemanha explica o motivo.

FAQ

É obrigatório registar ajustes fiscais?

Apenas para as divergências aplicáveis à sua empresa nesse ano específico. A declaração tem como ponto de partida o lucro contabilístico, sendo posteriormente ajustada pelos valores que registar.

O Nordlet consegue utilizar os meus dados de um sistema anterior?

Deve efetuar primeiro a importação da contabilidade. O guia de migração demonstra como transferir o plano de contas (chart of accounts), os saldos de abertura ou o histórico completo para o Nordlet. A declaração terá então como base esses dados contabilísticos.