OSS 和 IOSS 申报表
Nordlet 根据您开具的发票，按国家/地区和税率自动计算季度 OSS 申报表和月度 IOSS 申报表。
当企业向其他欧盟国家的消费者销售商品或服务时，通常需要在买方所在国家/地区按当地税率缴纳增值税 (VAT)。如果需要在每一个目标国家分别进行增值税登记，将产生极大的工作量。
欧盟一站式申报 (OSS) 机制避免了这一繁琐流程。企业只需在一个欧盟国家进行登记，即可通过一张申报表申报所有其他欧盟国家的增值税，登记国随后会将税款转交给相关国家。
- 欧盟境内 OSS 方案 (Union OSS scheme) 涵盖向另一个欧盟国家的消费者销售运往该国的商品，以及在另一个欧盟国家征税的向消费者提供的服务。该申报表按季度提交。
- 进口一站式申报 (IOSS) 涵盖从欧盟境外进口并销售给欧盟消费者且货值不超过 150 欧元的小包裹。该申报表按月度提交。
Nordlet 是一款 OSS 增值税申报软件：它能将您在 Nordlet 中开具的发票直接转化为各项申报表所需的数据。
Nordlet 的功能
- 允许您将每张销售发票标记为 Union OSS 或 IOSS，并注明消费者所在的国家/地区。这两个方案均强制要求提供国家/地区信息。
- 可为您自动选择方案。选择自动 (Automatic) 模式后，Nordlet 将根据客户所在国家/地区、客户的增值税号以及您销售的是商品、服务还是数字服务来确定适用方案。
- 维护包含全部 27 个欧盟国家历年增值税税率的参考列表。
- 根据您的发票，跟踪面向其他欧盟国家消费者的跨欧盟销售额 10,000 欧元起征点。在此额度以下，此类销售仍可在您本国征税。欧盟增值税引擎指南对此规则进行了说明（《增值税指令》第 59c 条）。
- 计算季度的 OSS 申报表：按消费国和增值税税率逐行展示，区分标准税率或减免税率，并列出计税金额和增值税税额。
- 以相同的格式计算月度的 IOSS 申报表。
- 按照申报期最后一天的官方汇率将金额换算为欧元。
贷项通知单与更正
贷项通知单 (credit note)用于核减或作废您已开具的发票。
- 针对同一申报期发票开具的贷项通知单，将从该申报表的相应行中扣除。
- 针对以往申报期发票开具的贷项通知单，将计入单独的更正 (corrections) 列表中。根据欧盟申报表格式的要求，每行均显示国家/地区、原申报期以及增值税变动额。
- 未关联原始发票的贷项通知单将从当期扣除，系统会发出警告以便您进行关联。
提交前的警告
申报表会针对以下情况列出警告：
- 某项税率在该国该申报期内不符合法律规定
- 遗漏了税率为 0% 的明细行
- 未填写消费国家/地区的发票
- 在本国征税的销售额，这些属于您本国的增值税申报表 (VAT return)，不应计入 OSS 申报表
申报表的提交方式
Nordlet 会展示 OSS 和 IOSS 的计算数据，但不会为其生成文件或进行发送。您需要将这些数据手动填入您办理该方案登记所在国家的 OSS 门户网站。
Nordlet 为任何在欧盟境内设立的公司计算这些申报表。您的本国增值税申报表是独立的，详见增值税申报表。
FAQ
哪些发票会体现在 OSS 申报表中？
只有适用 Union OSS 方案的已开具发票和贷项通知单。适用 IOSS 方案的发票则计入 IOSS 申报表。所有其他发票均保留在您本国的增值税申报表中。
Nordlet 是否处理通过市场平台的销售？
发票可以带有市场平台（视为供应商） (Marketplace (deemed supplier)) 方案。这是指通过被视为增值税纳税义务人的平台进行的销售。您向平台销售时无需开具增值税，平台会负责申报向消费者销售时的增值税。关于 OSS、IOSS 和视为供应商规则的博客文章通过示例对此进行了说明。