Nordlet

← All features

OSS- ja IOSS-veroilmoitukset

Nordlet laskee neljännesvuosittaisen OSS-ilmoituksen ja kuukausittaisen IOSS-ilmoituksen luomiesi laskujen perusteella maittain ja verokannoittain.

Kun yritys myy tavaroita tai palveluita kuluttajille muissa EU-maissa, arvonlisävero on usein tilitettävä ostajan maahan kyseisen maan verokannan mukaisesti. Arvonlisäverovelvollisuudeksi rekisteröityminen jokaiseen kyseiseen maahan aiheuttaisi kuitenkin valtavasti hallinnollista työtä.

Yhteyspistejärjestelmä (One Stop Shop, OSS) ratkaisee tämän ongelman. Yritys rekisteröityy arvonlisäverovelvolliseksi yhdessä EU-maassa ja ilmoittaa muiden EU-maiden arvonlisäverot yhdellä ainoalla ilmoituksella. Rekisteröintimaa tilittää verot edelleen asianomaisiin maihin.

  • Unionin OSS-järjestelmä kattaa toiseen EU-maahan kuluttajille lähetettävät tavaramyynnit sekä toisessa EU-maassa verotettavat kuluttajille suunnatut palvelut. Ilmoitus annetaan neljännesvuosittain.
  • Tuonnin OSS-järjestelmä (IOSS) kattaa EU:n ulkopuolelta tuodut tavarat, jotka myydään EU-alueen kuluttajille enintään 150 euron arvoisissa lähetyksissä. Ilmoitus annetaan kuukausittain.

Nordlet on OSS-veroilmoitusten laadintaan tarkoitettu ohjelmisto, joka muuntaa Nordletissa luomasi laskut suoraan kunkin ilmoituksen edellyttämiksi luvuiksi.

Mitä Nordlet tekee

  • Mahdollistaa kunkin myyntilaskun merkitsemisen unionin OSS-järjestelmän tai IOSS-järjestelmän mukaiseksi sekä kuluttajan asuinmaan määrittelyn. Kohdemaa on pakollinen tieto molemmissa järjestelmissä.
  • Voi valita menettelyn puolestasi. Kun valitset Automaattinen-asetuksen, Nordlet määrittää menettelyn asiakkaan maan, asiakkaan arvonlisäveronumeron sekä myynnin tyypin (tavarat, palvelut tai digitaaliset palvelut) perusteella.
  • Pitää yllä ajan tasalla olevaa viitetietoa kaikkien 27 EU-maan voimassa olevista arvonlisäverokannoista.
  • Seuraa laskujesi perusteella 10 000 euron EU:n laajuista myyntirajaa, joka koskee muiden EU-maiden kuluttajille suuntautuvaa myyntiä. Tämän rajan alapuolella oleva myynti voidaan verottaa omassa maassa. EU:n arvonlisäveromoottorin oppaassa selitetään tätä sääntöä tarkemmin (arvonlisäverodirektiivin 59 c artikla).
  • Laskee OSS-ilmoituksen neljännekselle: yksi rivi kulutusmaata ja verokantaa kohti, eriteltynä yleiseen tai alennettuun verokantaan, verottomalla summalla ja arvonlisäverolla.
  • Laskee IOSS-ilmoituksen kuukaudelle vastaavassa muodossa.
  • Muuntaa summat euroiksi kauden viimeisen päivän virallisella kurssilla.

Hyvityslaskut ja oikaisut

Hyvityslasku alentaa tai oikaisee aiemmin antamaasi laskua.

  • Samalle kaudelle kohdistuvan laskun hyvityslasku vähennetään kyseisen kauden riveiltä.
  • Aiemmalle kaudelle kohdistuvan laskun hyvityslasku siirretään erilliseen oikaisut-luetteloon. Kukin rivi esittää maan, alkuperäisen kauden ja arvonlisäveron muutoksen EU-ilmoitusmuodon edellyttämällä tavalla.
  • Hyvityslasku, jota ei ole yhdistetty alkuperäiseen laskuun, vähennetään kuluvalta kaudelta varoituksen kera, jotta voit yhdistää sen oikeaan laskuun.

Varoitukset ennen ilmoituksen jättämistä

Ilmoituksessa näytetään varoituksia seuraavista tilanteista:

  • verokanta ei ole kyseisen maan kyseiselle kaudelle laillinen verokanta
  • 0 prosentin verokannalla olevat rivit, jotka on jätetty pois
  • laskut, joilta puuttuu kulutusmaa
  • omassa maassasi verotettavat myynnit, joiden kuuluu olla kansallisella arvonlisäveroilmoituksellasi eikä OSS-ilmoituksella

Miten ilmoitus toimitetaan

Nordlet näyttää OSS- ja IOSS-tiedot. Se ei muodosta niistä tiedostoa eikä lähetä niitä eteenpäin. Syötät tiedot sen maan OSS-portaaliin, jossa olet rekisteröitynyt menettelyyn.

Nordlet laskee nämä ilmoitukset kaikille EU:hun sijoittuneille yrityksille. Kansallinen arvonlisäveroilmoituksesi on erillinen; katso Arvonlisäveroilmoitukset.

FAQ

Mitkä laskut päätyvät OSS-ilmoitetukselle?

Vain ne annetut laskut ja hyvityslaskut, joissa on käytetty unionin OSS-menettelyä. IOSS-menettelyä käyttävät laskut menevät IOSS-ilmoitukselle. Kaikki muut laskut pysyvät kansallisella arvonlisäveroilmoituksellasi.

Käsitteleekö Nordlet myyntiä markkinapaikan kautta?

Laskussa voi olla Markkinapaikka (oletettu myyjä) -menettely (Marketplace (deemed supplier)). Tämä koskee myyntiä sellaisen alustan kautta, jota pidetään arvonlisäverotuksessa myyjänä. Tällöin alustalle tapahtuvassa myynnissä ei ole arvonlisäveroa, ja alusta ilmoittaa kuluttajalle tapahtuvan myynnin arvonlisäveron. OSS-, IOSS- ja oletetun myyjän sääntöä käsitellään esimerkin kera blogikirjoituksessamme.

Aiheeseen liittyvää