Déclarations OSS et IOSS

Q: Nordlet gère-t-il les ventes réalisées par l'intermédiaire d'une place de marché (marketplace)?

Une facture peut porter la mention du régime de la place de marché (fournisseur réputé) (Marketplace (deemed supplier)). Ce cas de figure s'applique aux ventes réalisées par le biais d'une plateforme assimilée au vendeur au regard de la TVA. Votre vente à la plateforme est alors hors champ de la TVA, et c'est la plateforme qui déclare la TVA exigible sur la vente au consommateur final. L'article de blog sur l'OSS, l'IOSS et la règle du fournisseur réputé (deemed supplier) l'illustre à l'aide d'un exemple.

Nordlet calcule la déclaration OSS trimestrielle et la déclaration IOSS mensuelle, pays par pays et taux par taux, à partir des factures que vous émettez.

Lorsqu'une entreprise vend à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE, la TVA (VAT) est souvent due dans le pays de l'acheteur, au taux en vigueur dans ce pays. S'immatriculer à la TVA dans chacun de ces pays représenterait une charge de travail considérable.

Le guichet unique (OSS, One Stop Shop) permet d'éviter cela. L'entreprise s'immatricule dans un seul pays de l'UE et déclare la TVA due dans tous les autres pays de l'UE au moyen d'une seule et unique déclaration. Ce pays se charge ensuite de reverser les fonds aux États concernés.

Le régime OSS de l'Union (Union OSS scheme) couvre les ventes de biens expédiés à des consommateurs dans un autre pays de l'UE ainsi que les prestations de services fournies à des consommateurs et taxables dans un autre pays de l'UE. La déclaration est trimestrielle.
Le guichet unique pour les importations (IOSS, Import One Stop Shop) couvre les biens importés de pays tiers et vendus à des consommateurs de l'UE sous la forme d'envois d'une valeur maximale de 150 EUR. La déclaration est mensuelle.

Nordlet est un logiciel de déclaration de TVA OSS: il convertit les factures que vous émettez dans Nordlet en données chiffrées requises pour chaque déclaration.

Ce que fait Nordlet

Permet de qualifier chaque facture de vente comme relevant de l'OSS de l'Union (Union OSS) ou de l'IOSS, en y associant le pays du consommateur. Ce pays est obligatoire pour les deux régimes.
Peut déterminer automatiquement le régime applicable. Sélectionnez Automatique et Nordlet choisit le régime approprié en fonction du pays du client, de son numéro de TVA et de la nature de votre vente (biens, services ou services électroniques).
Conserve une liste de référence des taux de TVA des 27 pays de l'UE, ventilée par date.
Assure le suivi du seuil paneuropéen de 10 000 EUR pour les ventes aux consommateurs d'autres pays de l'UE à partir de vos propres factures. En deçà de ce seuil, ces ventes peuvent rester taxées dans votre pays d'établissement. Le guide du moteur de TVA de l'UE détaille cette règle (article 59c de la directive TVA).
Calcule la déclaration OSS pour un trimestre: une ligne par pays de consommation et par taux de TVA, qualifiée de taux normal ou réduit, avec mention du montant hors taxe et de la TVA.
Calcule la déclaration IOSS pour un mois selon la même présentation.
Convertit les montants en euros au taux de change officiel du dernier jour de la période.

Avoirs et rectifications

Un avoir (credit note) réduit ou annule une facture précédemment émise.

Un avoir concernant une facture de la même période est déduit des lignes de cette période.
Un avoir concernant une facture d'une période antérieure est rattaché à une liste de rectifications distincte. Chaque ligne indique le pays, la période d'origine et la variation de TVA, conformément aux exigences du format de déclaration de l'UE.
Un avoir qui n'est pas rattaché à sa facture d'origine est déduit de la période en cours, accompagné d'un avertissement pour vous inviter à effectuer le rattachement.

Avertissements avant la télédéclaration

La déclaration signale les anomalies suivantes:

l'utilisation d'un taux qui n'est pas en vigueur dans ce pays pour la période concernée
l'omission de lignes taxées à 0 %
des factures ne comportant aucun pays de consommation
des ventes taxées dans votre pays d'établissement, qui relèvent de votre déclaration de TVA (VAT return) nationale et non de la déclaration OSS

Modalités de dépôt de la déclaration

Nordlet affiche les montants calculés pour l'OSS et l'IOSS. Il ne génère pas de fichier à cet effet et ne procède à aucun téléversement. Il vous appartient de saisir ces chiffres sur le portail OSS du pays où vous êtes immatriculé pour ce régime.

Nordlet calcule ces déclarations pour toute société établie dans l'UE. Votre déclaration de TVA nationale demeure distincte; consultez la section Déclarations de TVA.

FAQ

Quelles sont les factures incluses dans la déclaration OSS?

Uniquement les factures émises et les avoirs relevant du régime OSS de l'Union. Les factures relevant du régime IOSS sont incluses dans la déclaration IOSS. Toutes les autres factures restent rattachées à votre déclaration de TVA nationale.

Nordlet gère-t-il les ventes réalisées par l'intermédiaire d'une place de marché (marketplace)?

Une facture peut porter la mention du régime de la place de marché (fournisseur réputé) (Marketplace (deemed supplier)). Ce cas de figure s'applique aux ventes réalisées par le biais d'une plateforme assimilée au vendeur au regard de la TVA. Votre vente à la plateforme est alors hors champ de la TVA, et c'est la plateforme qui déclare la TVA exigible sur la vente au consommateur final. L'article de blog sur l'OSS, l'IOSS et la règle du fournisseur réputé (deemed supplier) l'illustre à l'aide d'un exemple.