OSS- ja IOSS-deklareerimine

Q: Kas Nordlet toetab müüki veebituru (marketplace) kaudu?

Arvele saab lisada veebituru (käsitletakse müüjana, deemed supplier) erikorra. See on mõeldud müügiks platvormi kaudu, mida käibemaksu arvestuses loetakse müüjaks. Teie müük platvormile on sel juhul käibemakvaba ning platvorm deklareerib käibemaksu tarbijale suunatud müügilt. Blogipostitus OSS-i, IOSS-i ja müüjana käsitsemise reegli kohta selgitab seda näite abil.

Nordlet arvutab teie väljastatud arvetest välja kvartaalse OSS-deklaratsiooni ja igakuise IOSS-deklaratsiooni riikide ja maksumäärade kaupa.

Kui ettevõte müüb kaupu või teenuseid teiste EL-i liikmesriikide tarbijatele, tuleb käibemaks sageli tasuda ostja riigis kehtiva maksumääraga. Käibemaksukohustuslasena registreerimine igas sellises riigis oleks aga äärmiselt töömahukas.

Ühendatud asjaajamiskohustus (One Stop Shop ehk OSS) aitab seda vältida. Ettevõte registreerib end käibemaksukohustuslaseks ühes EL-i liikmesriigis ning deklareerib ja tasub käibemaksu kõigi teiste EL-i liikmesriikide eest üheainsa deklaratsiooniga. See riik kannab laekunud summad edasi vastavatele riikidele.

OSS-i liidu erikord (Union OSS scheme) hõlmab teise EL-i liikmesriigi tarbijale saadetud kaupade müüki ja tarbijale osutatavaid teenuseid, mis maksustatakse teises liikmesriigis. Deklaratsioon on kvartaalne.
Impordi erikord (Import One Stop Shop ehk IOSS) hõlmab väljaspool EL-i asuvatest riikidest imporditud kaupu, mida müüakse EL-i tarbijatele saadetistes väärtusega kuni 150 eurot. Deklaratsioon on igakuine.

Nordlet on OSS-käibedeklaratsioonide koostamise tarkvara, mis muudab Nordletis väljastatud arved igaks deklaratsiooniks vajalikeks andmeteks.

Mida Nordlet teeb

Võimaldab märkida iga müügiarve OSS-i liidu erikorra või IOSS-i alla ning määrata tarbija asukohariigi, mis on mõlema erikorra puhul kohustuslik.
Oskab erikorra ise valida. Valige Automaatne ja Nordlet määrab erikorra kliendi asukohariigi, kliendi käibemaksukohustuslasena registreerimise numbri ning müüdava kauba, teenuse või digiteenuse tüübi põhjal.
Hoiab ajakohasena kõigi 27 EL-i liikmesriigi käibemaksumäärade teatmeteost kuupäevade lõikes.
Jälgib teie arvete põhjal 10 000 euro suurust EL-i aüleset piirmäära teistesse EL-i liikmesriikidesse asuvatele tarbijatele tehtava müügi puhul. Alla selle piirmäära võib sellist müüki jätkuvalt maksustada teie koduriigis. Reeglit selgitatakse EL-i käibemaksumootori juhendis (käibemaksudirektiivi artikli 59c lõige).
Arvutab kvartali OSS-deklaratsiooni: üks rida tarbimisriigi ja käibemaksumäära kohta, märgitud standard- või vähendatud määraga, koos maksustatava väärtuse ja käibemaksuga.
Arvutab samas vormis kuu IOSS-deklaratsiooni.
Konverteerib summad eurodesse perioodi viimase päeva ametliku kursiga.

Kreeditarved ja parandused

Kreediarvete abil saab juba väljastatud arvet vähendada või tühistada.

Sama perioodi arve kreeditarve lahutatakse selle perioodi ridadest.
Varasema perioodi arve kreeditarve läheb eraldi paranduste loendisse. Igal real näidatakse riik, algne periood ja käibemaksu muutus, nagu EL-i deklaratsiooni vorm nõuab.
Kreeditarve, mis ei ole seotud oma algse arvega, lahutatakse jooksvast perioodist koos hoiatusega, et saaksite selle siduda.

Hoiatused enne esitamist

Deklaratsioonis tuuakse välja hoiatused järgmiste juhtude kohta:

määr ei ole antud riigis antud perioodil seaduslik käibemaksumäär
välja jäetud read 0% määraga
arved ilma tarbimisriigita
teie koduriigis maksustatavad müügid, mis kuuluvad teie riiklikule käibemaksudeklaratsioonile, mitte OSS-deklaratsioonile

Kuidas deklaratsioon esitatakse

Nordlet kuvab OSS-i ja IOSS-i andmed. Tarkvara ei loo nende jaoks eraldi faili ega esita neid automaatselt. Peate andmed sisestama selle riigi OSS-i portaali, kus olete erikorra jaoks registreeritud.

Nordlet arvutab need deklaratsioonid kõigi EL-is asutatud ettevõtete jaoks. Teie riiklik käibemaksudeklaratsioon on eraldiseisev, vt käibemaksudeklaratsioonid.

FAQ

Millised arved kajastuvad OSS-deklaratsioonis?

Ainult OSS-i liidu erikorra väljastatud arved ja kreeditarved. IOSS-i erikorra arved lähevad IOSS-deklaratsioonile. Kõik muud arved jäävad teie riiklikule käibemaksudeklaratsioonile.

Kas Nordlet toetab müüki veebituru (marketplace) kaudu?

Arvele saab lisada veebituru (käsitletakse müüjana, deemed supplier) erikorra. See on mõeldud müügiks platvormi kaudu, mida käibemaksu arvestuses loetakse müüjaks. Teie müük platvormile on sel juhul käibemakvaba ning platvorm deklareerib käibemaksu tarbijale suunatud müügilt. Blogipostitus OSS-i, IOSS-i ja müüjana käsitsemise reegli kohta selgitab seda näite abil.