Δηλώσεις OSS και IOSS

Q: Διαχειρίζεται το Nordlet πωλήσεις μέσω ψηφιακής αγοράς (marketplace);

Ένα τιμολόγιο μπορεί να φέρει το καθεστώς Ψηφιακή αγορά (θεωρούμενος προμηθευτής - deemed supplier). Αυτό αφορά πωλήσεις μέσω πλατφόρμας η οποία θεωρείται ως ο πωλητής για σκοπούς ΦΠΑ. Συνεπώς, η δική σας πώληση προς την πλατφόρμα δεν επιβαρύνεται με ΦΠΑ και η πλατφόρμα δηλώνει τον ΦΠΑ για την πώληση προς τον καταναλωτή. Η ανάρτηση στο ιστολόγιο σχετικά με το OSS, το IOSS και τον κανόνα του θεωρούμενου προμηθευτή το επεξηγεί με παράδειγμα.

Το Nordlet υπολογίζει την τριμηνιαία δήλωση OSS και τη μηνιαία δήλωση IOSS, ανά κράτος και ανά συντελεστή, με βάση τα τιμολόγια που εκδίδετε.

Όταν μια επιχείρηση πραγματοποιεί πωλήσεις σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ, ο ΦΠΑ συχνά οφείλεται στη χώρα του αγοραστή, με τον συντελεστή της συγκεκριμένης χώρας. Η εγγραφή για ΦΠΑ σε καθέן από αυτά τα κράτη θα απαιτούσε υπερβολικό φόρτο εργασίας.

Η Στάση Μίας Θυρίδας (OSS - One Stop Shop) αποτρέπει αυτή την πολυπλοκότητα. Η επιχείρηση εγγράφεται σε ένα μόνο κράτος μέλος της ΕΕ και υποβάλλει δήλωση για τον ΦΠΑ όλων των υπόλοιπων κρατών μελών μέσω μίας ενιαίας δήλωσης. Στη συνέχεια, το κράτος εγγραφής αποδίδει τα ποσά στα αντίστοιχα κράτη.

Το ενωσιακό καθεστώς OSS (Union OSS scheme) αφορά την πώληση αγαθών που αποστέλλονται σε καταναλωτές σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, καθώς και την παροχή υπηρεσιών σε καταναλωτές που φορολογούνται σε άλλο κράτος μέλος. Η δήλωση υποβάλλεται τριμηνιαία.
Η Εισαγωγική Στάση Μίας Θυρίδας (IOSS - Import One Stop Shop) αφορά αγαθά που εισάγονται από χώρες εκτός ΕΕ και πωλούνται σε καταναλωτές εντός ΕΕ σε αποστολές αξίας έως 150 €. Η δήλωση υποβάλλεται μηνιαία.

Το Nordlet είναι λογισμικό για δηλώσεις ΦΠΑ OSS: μετατρέπει τα τιμολόγια που εκδίδετε εντός Nordlet στα απαιτούμενα μεγέθη για κάθε δήλωση.

Τι κάνει το Nordlet

Σας επιτρέπει να χαρακτηρίζετε κάθε τιμολόγιο πώλησης ως Ενωσιακό OSS ή IOSS, προσδιορίζοντας τη χώρα στην οποία βρίσκεται ο καταναλωτής. Η χώρα αυτή είναι υποχρεωτική και για τα δύο καθεστώτα.
Μπορεί να επιλέξει το καθεστώς αυτόματα για εσάς. Επιλέξτε Αυτόματα και το Nordlet αποφασίζει βάσει της χώρας του πελάτη, του αριθμού ΦΠΑ του πελάτη και του αν πωλείτε αγαθά, υπηρεσίες ή ψηφιακές υπηρεσίες.
Διατηρεί ενημερωμένο κατάλογο αναφοράς με τους συντελεστές ΦΠΑ και των 27 κρατών μελών της ΕΕ, ανά ημερομηνία.
Παρακολουθεί το πανευρωπαϊκό όριο των 10 000 € για πωλήσεις σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ απευθείας από τα τιμολόγιά σας. Κάτω από αυτό το όριο, οι εν λόγω πωλήσεις μπορούν να εξακολουθήσουν να φορολογούνται στη χώρα σας. Ο οδηγός μηχανισμού ΦΠΑ της ΕΕ εξηγεί τον κανόνα (άρθρο 59γ της οδηγίας για τον ΦΠΑ).
Υπολογίζει τη δήλωση OSS για ένα τρίμηνο: μία γραμμή ανά χώρα κατανάλωσης και συντελεστή ΦΠΑ, χαρακτηρισμένη ως κανονικός ή μειωμένος, με τη φορολογητέα ύλη και τον ΦΠΑ.
Υπολογίζει τη δήλωση IOSS για έναν μήνα με την ίδια δομή.
Μετατρέπει τα ποσά σε ευρώ με βάση την επίσημη ισοτιμία της τελευταίας ημέρας της περιόδου.

πιστωτικά τιμολόγια και διορθώσεις

Ένα πιστωτικό τιμολόγιο μειώνει ή ακυρώνει ένα τιμολόγιο που έχετε ήδη εκδώσει.

Ένα πιστωτικό τιμολόγιο που αφορά τιμολόγιο της ίδιας περιόδου αφαιρείται από τις γραμμές της συγκεκριμένης περιόδου.
Ένα πιστωτικό τιμολόγιο που αφορά τιμολόγιο προηγούμενης περιόδου καταχωρίζεται σε ξεχωριστή λίστα διορθώσεων. Κάθε γραμμή εμφανίζει τη χώρα, την αρχική περίοδο και τη μεταβολή του ΦΠΑ, όπως απαιτεί η μορφή της δήλωσης για την ΕΕ.
Ένα πιστωτικό τιμολόγιο που δεν συνδέεται με το αρχικό του τιμολόγιο αφαιρείται από την τρέχουσα περίοδο, συνοδευόμενο από προειδοποίηση ώστε να μπορέσετε να το συνδέσετε.

Προειδοποιήσεις πριν από την υποβολή

Η δήλωση επισημαίνει με προειδοποιήσεις τα εξής:

έναν συντελεστή που δεν είναι νόμιμος συντελεστής στη συγκεκριμένη χώρα για τη συγκεκριμένη περίοδο
γραμμές με συντελεστή 0 % που παραλείφθηκαν
τιμολόγια χωρίς προσδιορισμένη χώρα κατανάλωσης
πωλήσεις που φορολογούνται στη χώρα σας, οι οποίες ανήκουν στην εθνική σας δήλωση ΦΠΑ και όχι στη δήλωση OSS

Πώς υποβάλλεται η δήλωση

Το Nordlet εμφανίζει τα μεγέθη των OSS και IOSS. Δεν δημιουργεί αρχείο υποβολής ούτε αποστέλλει τα δεδομένα αυτόματα. Καταχωρίζετε τα μεγέθη στην πύλη OSS της χώρας όπου είστε εγγεγραμμένοι στο καθεστώς.

Το Nordlet υπολογίζει αυτές τις δηλώσεις για κάθε εταιρεία που είναι εγκατεστημένη στην ΕΕ. Η εθνική σας δήλωση ΦΠΑ είναι ξεχωριστή, βλ. Δηλώσεις ΦΠΑ.

FAQ

Ποια τιμολόγια συμπεριλαμβάνονται στη δήλωση OSS;

Μόνο τα εκδοθέντα τιμολόγια και πιστωτικά τιμολόγια που υπάγονται στο ενωσιακό καθεστώς OSS. Τα τιμολόγια με καθεστώς IOSS περιλαμβάνονται στη δήλωση IOSS. Οποιοδήποτε άλλο τιμολόγιο παραμένει στην εθνική σας δήλωση ΦΠΑ.

Διαχειρίζεται το Nordlet πωλήσεις μέσω ψηφιακής αγοράς (marketplace);

Ένα τιμολόγιο μπορεί να φέρει το καθεστώς Ψηφιακή αγορά (θεωρούμενος προμηθευτής - deemed supplier). Αυτό αφορά πωλήσεις μέσω πλατφόρμας η οποία θεωρείται ως ο πωλητής για σκοπούς ΦΠΑ. Συνεπώς, η δική σας πώληση προς την πλατφόρμα δεν επιβαρύνεται με ΦΠΑ και η πλατφόρμα δηλώνει τον ΦΠΑ για την πώληση προς τον καταναλωτή. Η ανάρτηση στο ιστολόγιο σχετικά με το OSS, το IOSS και τον κανόνα του θεωρούμενου προμηθευτή το επεξηγεί με παράδειγμα.