OSS i IOSS prijava poreza na dodanu vrijednost

Q: Obračunava li Nordlet prodaju putem internetskih platformi (marketplace)?

Račun može nositi oznaku Tržište (smatra se poreznim obveznikom koji je isporučio dobara / deemed supplier). Ta se oznaka koristi za prodaju putem platforme koja se prema propisima o PDV-u smatra prodavateljem. Vaša prodaja prema platformi tada je bez PDV-a, a platforma prijavljuje PDV na krajnju prodaju potrošaču. U blog postu o OSS-u, IOSS-u i pravilu o platformama kao isporučiteljima stvar je objašnjena na konkretnom primjeru.

Nordlet na temelju izdaniih računa automatski obračunava tromjesečnu OSS prijavu i mjesečnu IOSS prijavu, prema zemljama i poreznim stopama.

Kada poduzeće prodaje robu ili usluge krajnjim potrošačima u drugim državama članicama EU-a, PDV se često obračunava prema stopi i u državi u kojoj se nalazi kupac. Registracija za PDV u svakoj od tih država iziskivala bi previše administrativnog rada.

Sustav za one-stop shop (OSS) rješava taj problem. Poduzeće se registrira u samo jednoj državi članici EU-a i prijavljuje PDV za sve ostale države putem jedinstvene porezne prijave. Porezna uprava te države zatim prosljeđuje uplate ostalim članicama.

Unija OSS (Union OSS) obuhvaća isporuke dobara otpremljenih krajnjim potrošačima u drugu državu članicu EU-a te usluge pružene krajnjim potrošačima koje se oporezuju u drugoj državi članici. Prijava se podnosi tromjesečno.
Uvozni OSS (Import One Stop Shop - IOSS) obuhvaća dobra uvezenija iz trećih zemalja i prodana krajnjim potrošačima u EU-u u pošiljkama čija vrijednost ne prelazi 150 EUR. Prijava se podnosi mjesečno.

Nordlet je softver za izradu OSS PDV prijava: pretvara račune koje izdajete u Nordletu u podatke potrebne za svaku prijavu.

Što Nordlet radi

Omogućuje vam da svaki izlazni račun označite kao Unija OSS (Union OSS) ili IOSS, uz navođenje države u kojoj se nalazi potrošač (država je obvezna za oba sustava).
Može automatski odabrati odgovarajući sustav. Odaberite opciju Automatski, a Nordlet će samostalno donijeti odluku na temelju kupčeve države, njegovog PDV broja te ovisno o tome prodajete li robu, usluge ili digitalne usluge.
Vodi ažuran popis stopa PDV-a za svih 27 država članica EU-a, uz evidenciju prema datumima primjene.
Prati prag od 10 000 EUR na razini EU-a za prodaju krajnjim potrošačima u drugim državama članici na temelju vaših izdanih računa. Ispod tog praga takva se prodaja može nastaviti oporezivati u vašoj domaćoj državi. U vodiču kroz EU mehanizam za PDV objašnjeno je ovo pravilo (članak 59.c Direktive o PDV-u).
Obračunava OSS prijavu za tromjesečje: po jedan redak za svaku državu potrošnje i stopu PDV-a, s oznakom opće ili snižene stope, uz iskazanu osnovicu i iznos PDV-a.
Obračunava IOSS prijavu za mjesec u istom obliku.
Preračunava iznose u eure prema službenom tečaju na posljednji dan obračunskog razdoblja.

Odobrenja i ispravci (Credit notes)

Odobrenje smanjuje ili stornira već izdani račun.

Odobrenje koje se odnosi na račun iz istog razdoblja oduzima se od redaka tog razdoblja.
Odobrenje za račun iz ranijeg razdoblja svrstava se na zaseban popis ispravaka. Svaki redak sadrži državu, izvorno razdoblje i izmjenu iznosa PDV-a, u skladu sa zahtjevima formata EU prijave.
Odobrenje koje nije povezano s izvornim računom oduzima se od tekućeg razdoblja, uz upozorenje kako biste ga mogli povezati.

Upozorenja prije predaje prijave

Prijava prikazuje upozorenja za:

poreznu stopu koja nije zakonski važeća u toj državi za promatrano razdoblje
stavke s stopom od 0 % koje su izostavljene
račune bez unesene države potrošnje
prodaju oporezovanu u vašoj domaćoj državi, koja pripada u nacionalnu prijavu PDV-a, a ne u OSS prijavu

Kako se predaje prijava

Nordlet prikazuje podatke za OSS i IOSS prijave. Program ne generira datoteku za prijavu niti je šalje umjesto vas. Podatke unosite ručno u OSS portal države u kojoj ste registrirani za ovaj sustav.

Nordlet izrađuje ove prijave za svako društvo osnovano u EU-u. Vaša nacionalna prijava PDV-a je zasebna; pogledajte Prijave PDV-a.

FAQ

Koji računi ulaze u OSS prijavu?

Samo izdani računi i odobrenja označeni sustavom Unija OSS. Računi s IOSS sustavom ulaze u IOSS prijavu. Svi ostali računi ostaju u vašoj nacionalnoj prijavi PDV-a.

Obračunava li Nordlet prodaju putem internetskih platformi (marketplace)?

Račun može nositi oznaku Tržište (smatra se poreznim obveznikom koji je isporučio dobara / deemed supplier). Ta se oznaka koristi za prodaju putem platforme koja se prema propisima o PDV-u smatra prodavateljem. Vaša prodaja prema platformi tada je bez PDV-a, a platforma prijavljuje PDV na krajnju prodaju potrošaču. U blog postu o OSS-u, IOSS-u i pravilu o platformama kao isporučiteljima stvar je objašnjena na konkretnom primjeru.