OSS- og IOSS-skilagreiðslur

Q: Meðhöndlar Nordlet sölu í gegnum markaðstorg (marketplace)?

Reikningur getur borið kerfið Markaðstorg (talið seljandi - deemed supplier). Það er fyrir sölu í gegnum vettvang sem telst vera seljandinn samkvæmt virðisaukaskattslögum. Sala þín til vettvangsins ber þá engan virðisaukaskatt og vettvangurinn gerir grein fyrir virðisaukaskattinum af sölunni til neytandans. Bloggfærslan um OSS, IOSS og regluna um söluaðila í staðinn (deemed-supplier rule) útskýrir þetta með dæmi.

Nordlet útreiknar ársfjórðungslegu OSS-skilagreiðsluna og mánaðarlegu IOSS-skilagreiðsluna, land fyrir land og hlutfall fyrir hlutfall, út frá útgefnum reikningum.

Þegar fyrirtæki selur neytendum í öðrum ESB-löndum er virðisaukaskatturinn (VAT) oft greiðsluskyldur í landi kaupanda, samkvæmt skatthlutfalli þess lands. Það væri mikil vinna að skrá sig fyrir virðisaukaskatti í hverju og einu þessara landa.

Einfalda skattkerfið OSS (One Stop Shop) kemur í veg fyrir það. Fyrirtækið skráir sig í einu ESB-landi og gerir grein fyrir virðisaukaskatti fyrir öll hin ESB-löndin á einni skilagreiðslu. Það land millifærir fjármunina til hinna landanna.

Sambandsskattkerfið Union OSS nær yfir sölu á vörum sem sendar eru til neytenda í öðru ESB-landi og þjónustu við neytendur sem ber virðisaukaskatt í öðru landi. Skilagreiðslan er ársfjórðungsleg.
Innflutningskerfið IOSS (Import One Stop Shop) nær yfir vörur sem flytja inn utan frá ESB og seldar eru til neytenda innan ESB í sendingum að verðmæti allt að 150 €. Skilagreiðslan er mánaðarleg.

Nordlet er hugbúnaður fyrir OSS-virðisaukaskattsskil: hann breytir reikningunum sem þú gefur út í Nordlet í þær tölur sem hver skilagreiðsla þarfnast.

Hvað Nordlet gerir

Gerir þér kleift að merkja hvern sölureikning sem Union OSS eða IOSS, ásamt landinu þar sem neytandinn er staðsettur. Landið er skilyrði fyrir báðum kerfunum.
Getur valið kerfið fyrir þig. Veldu Sjálfvirkt (Automatic) og Nordlet ákveður kerfið út frá landi viðskiptavinarins, virðisaukaskattsnúmeri hans og hvort þú seljir vörur, þjónustu eða stafræna þjónustu.
Heldur utan um tilvísunarlista yfir virðisaukaskattshutföll allra 27 ESB-landanna, eftir dagsetningum.
Fylgist með 10.000 € mörkum ESB-svæðisins fyrir sölu til neytenda í öðrum ESB-löndum út frá þínum eigin reikningum. Undir þeim mörkum getur sala sem þessi verið áfram skattskyld í þínu eigin landi. Handbók um virðisaukaskattskerfi ESB útskýrir regluna (59. gr. c í virðisaukaskattsdreifingu ESB).
Reiknar út OSS-skilagreiðsluna fyrir ársfjórðung: eina línu á hvert neysluland og skatthlutfall, merkt sem almennt eða lækkað hlutfall, ásamt skattskyldri upphæð og virðisaukaskatti.
Reiknar út IOSS-skilagreiðsluna fyrir mánuð á sama sniði.
Umreiknar upphæðir í evrur á opinberu gengi síðasta dags tímabilsins.

Credit-nótur og leiðréttingar

Kreditnóta (credit note) lækkar eða felur gildi reiknings sem þú gafst þegar út.

Kreditnóta fyrir reikning frá sama tímabili er dregin frá línum þess tímabils.
Kreditnóta fyrir reikning frá fyrri tíma fer á sérstakan leiðréttingarlista. Hver lína sýnir landið, upprunalega tímabilið og breytingu á virðisaukaskatti, eins og skilagreiðslusnið ESB krefst.
Kreditnóta sem ekki er tengd upprunalegum reikningi er dregin frá núverandi tímabili, ásamt viðvörun svo þú getir tengt hana.

Viðvaranir áður en þú skilar

Skilagreiðslan sýnir viðvaranir vegna:

skatthlutfalls sem er ekki löglegt skatthlutfall í því landi fyrir það tímabil
lína með 0 % sem var sleppt
reikninga án neyslulands
sölu sem er skattskyld í þínu eigin landi, sem eiga heima á innlendu virðisaukaskattsskýrslunni (VAT return) en ekki á OSS-skilagreiðslunni

Hvernig skilaferlið fer fram

Nordlet sýnir OSS- og IOSS-tölurnar. Hann býr ekki til skrá fyrir þær eða sendir þær inn. Þú slærð inn tölurnar í OSS-gátt landssvæðisins þar sem þú ert skráður í kerfið.

Nordlet reiknar út þessar skilagreiðslur fyrir öll fyrirtæki sem eru staðsett innan ESB. Innlend virðisaukaskattsskýrsla þín er aðskilin; sjá Virðisaukaskattsskýrslur.

FAQ

Hvaða reikningar enda á OSS-skilagreiðslunni?

Aðeins útgefnir reikningar og kreditnótur með Union OSS kerfinu. Reikningar með IOSS kerfinu fara á IOSS-skilagreiðsluna. Allir aðrir reikningar verða eftir á innlendu virðisaukaskattsskýrslunni þinni.

Meðhöndlar Nordlet sölu í gegnum markaðstorg (marketplace)?

Reikningur getur borið kerfið Markaðstorg (talið seljandi - deemed supplier). Það er fyrir sölu í gegnum vettvang sem telst vera seljandinn samkvæmt virðisaukaskattslögum. Sala þín til vettvangsins ber þá engan virðisaukaskatt og vettvangurinn gerir grein fyrir virðisaukaskattinum af sölunni til neytandans. Bloggfærslan um OSS, IOSS og regluna um söluaðila í staðinn (deemed-supplier rule) útskýrir þetta með dæmi.